事后监督视角下的国库业务风险防范及对策

近年来,国库部门作为独立的清算行直接加入了大小额支付系统、本身拥有内部往来系统以及县域优化后的同城票据交换系统,国库会计核算已经形成了一个较为独立的体系,极大的提高了国库工作效率。但是,正是由于国库资金结算手段和渠道的多样化,信息处理的网络化和自动化,国库部门出现业务量巨增的情况,国库业务的风险随之增加。肩负着对国库会计核算业务进行日常监督使命的事后监督部门同样面临着监督难度加大,风险隐患增加等实际困难。     

预算收入退库业务管理亟待解决的问题和建议

作为人民银行国库监管工作中的一项重要内容的退库业务涉及面广,政策性强.目前,退库法规不健全,国库部门没有可操作的监督法规;退库文件政出多门,国库部门对监管依据很难掌握;退库监管不到位,国库部门监管处于被动地位;退库制度不规范,基层国库人员不足.要进一步完善国库资金监管法规,规范退库制度;加强国库、财税部门之间的相互配合与信息共享;加强退库的事前、事中、事后监督管理;加强国库内控管理,明确岗位设置和责任.     

当前国库经收业务现状分析

本文从实践出发，对国库经收业务中存在的问题进行了分析，并提出相应对策及设想。1、进一步明确国库经收处的定义；2、对国库经收处经收业务进行适当补偿；3、强化对国库经收人员的培训和指导工作；4、加强与税收征管部门的协调。通过采取以上措施保证国库经收工作的正常进行。     

县支库集中支付的资金风险与监管障碍探究

国库集中支付工作,是由商业银行先行垫付资金给预算单位,再由国库部门与商业银行进行清算。在办理业务过程中,商业银行既是实现集中支付的桥梁,也是最终环节,为国库部门监督集中支付业务提供了重要的信息渠道。而当前县一级支库集中支付代理行数目过多,授权代理毫无节制,引发一定的资金风险及监管障碍,不可忽视。     

基层国库业务的风险及防范

目前基层的国库部门直接参与资金的清算,独立承担着国库资金风险．较过去,风险程度加大、风险点增多、风险隐蔽性增强。本文结合基层国库业务的实际情况．就可能发生的国库资金风险进行分析,针对性地提出防控措施．拟在防范和化解国库资金风险方面作有益的探讨．     

国库会计规范化管理存在的问题及建议

近年来,伴随着国库现代化大、小额支付系统、国库内部往来、同城票据交换、国库集中支付等资金汇划系统的上线,国库资金清算业务摆脱了长期以来对会计营业部门的依靠,形成了较为完善的独立核算体系。下一步将要实施财、税、银、库之间的横向联网工作,国库资金的运转将更加快捷。网络技术的运用、会计核算环节的增多、资金汇划出口的自成体系,势必会给国库会计规范化管理带来新的机遇和挑战。     

关于完善国库业务系统应急机制的探讨

随着国库业务电子化核算系统的不断发展,国库业务对计算机依赖性逐渐加深,计算机、网络以及系统安全问题也就成了国库管理工作中的重要内容。从确保国库业务系统正常运行,避免或最大限度减少因突发事件可能造成损失的需要出发,提出了进一步完善国库业务核算系统应急防范机制的相关建议。     

对国库业务创新项目风险控制状况的调查

近几年来，人民银行国库部门开展业务创新，创新业务的开展，在提升国库服务水平，加快税款入库速度，提高资金效率的同时，也带来了一定的风险。针对创新项目运行以来的风险状况，我们对其风险控制状况进行了调查。     

国库风险表现形式及其防范措施

国库风险，主要是指在办理国库业务过程中，存在着潜在的资金损失隐患和可能发生的其他潜在危险。国库资金是国库部门管理的财政预算资金，它是实现国家职能的财力保证，是中央银行的主要资金来源。国库资金延压、挪用、被盗等违规违纪案件时有发生。因此，防范和化解国库资金风险，对中央银行有效地实现货币币值稳定，促进经济增长具有重要意义。     

国库信息化建设的国际经验借鉴

国库信息化建设是国库利用现代信息技术来履行管理职能、完成国库业务处理的手段和过程,是网络时代国库业务发展的方向。近年来,人民银行通过借力现代化信息技术,推进了原有国库业务流程的再造与管理模式创新,一个以"3T"(TIPS-横向联网系统,TCBS-国库会计数据集中系统,TMIS-国库管理信息系统)为支撑的纵横相联、业务种类丰富的国库信息化系统建设框架已基本成型。当下,借鉴发达国家国库信息化经验,积极构建具有世界先进水平的国库业务管理系统,有效拓宽国库服务经济社会的深度和广度,加速构建"现代化服务型国库",成为我国国库发展的重要课题。     

一起财政国库两部门对账不符事件引发的思考——《国库会计核算业务操作规程》有关规定需要改进

一、问题的提出近日,在对某县国库账务核对专项检查中我们遇到了这样的情况:人行国库部门的地方财政库款与财政部门的国库存款月末余额虽然相符,但发生额不符。经仔细核对,原来人行国库部门地方财政库款中的借贷方发生额均比财政部门国库存款的借贷方发生额多出1000多万元,结果是国库部门在虚增财政收入的同时又虚增了财政支出。如该县2011年1月末国库地方财政库款科目余额与财政部门国库存款相符,而借、贷方发     

防范国库资金风险要抓住四大关键

近年来财税改革不断深入、国库业务系统不断更新,要求国库人员具有全面的业务素质,不但要做好日常的核算业务和基础工作,还越来越需要有深入调查研究的能力、有分析资金来龙去脉的能力、有捕捉热点强化资金安全管理的能力。强化国库资金安全,提升国库工作质量,就要抓住国库领导对风险防范组织力的强化,抓住国库队伍对业务改革适应力的提高,抓住国库业务行为内控制约力的深化,抓住国库监管职能履行效力的提升。     

县级国库事后监督机制应亟待完善

事后监督是指按规定的程序和方法，对会计、国库等部门的日常会计核算业务进行复审和检验。目前，县级国库设立事后监督岗，承担防范和化解国库资金风险的职责，但随着国库核算系统、预算收支模式的更新和改变，发现传统事后监督机制很难应对县级国库面临的新风险，事后监督的定位、管理体制及事后监督的非现场等方面为事后监督有效发挥监督效力形成了固有的局限性，部分内容事后无法进行监督，监督有盲区，监督的时效性差，     

改革国库管理,建立高效的政府现金管理体系

我国现行的国库管理采用的是委托国库制，即委托中央银行代理国库制度，其特点是：①同时由中央银行和商业银行双重代理国库业务；②国库资金实行“存不付息，付不付费”的无偿运作方法；从2000年开始我国对这种传统的国库管理制度实行改革，目前已有140个中央部门、30个省（区、市）的省级预算单位，150多个地（市）和部分县级实施了国库集中支付改革。虽然改革正在进行，但现行的国库管理体系采取的是分散收付制度，     

海西国库工作的认识

截至2004年底,人行海西中心支行为各级政府设立国库机构7个.目前,海西国库系统运用纵向联网核算系统日平均处理各项业务700多笔,国家预算资金流量上千万元.近年来,由州政府牵头,财、税、库、行正在着手横向联网建设的前期准备工作,实现以人民银行国库部门为中心的财、税、库横向联网,它的建成有利于财政、国库、税务商业银行之间预算资金信息资源的共享.为了取得显著的社会和经济效益,为地方各级政府提供良好的服务,海西国库的改革发展有待加强.     

如何学习理解和掌握运用国库集中收付制度（二）

主要介绍国库集中收付的含义与特征、国库单一账户体系、收缴拨付程序和国库集中支付业务的核算。通过学习．理解国库集中收付的含义和特点、国库单一账户体系和收缴拨付程序，明确国库集中支付核算的要求，掌握运用国库集中支付业务的具体核算方法。     

如何学习理解和掌握运用国库集中收付制度（四）

主要介绍国库集中收付的含义与特征、国库单一账户体系、收缴拨付程序和国库集中支付业务的核算。通过学习，理解国库集中收付的含义和特点、国库单一账户体系和收缴拨付程序，掌握运用国库集中支付业务的具体核算方法。     

如何学习理解和掌握运用国库集中收付制度（三）

主要介绍国库集中收付的含义与特征、国库单一账户体系、收缴拨付程序和国库集中支付业务的核算。通过学习，理解国库集中收付的含义和特点、国库单一账户体系和收缴拨付程序，明确国库集中支付核算的要求，掌握运用国库集中支付业务的具体核算方法。     

基层央行办理国库直接支付业务实践探讨——以人行常州市中心支行国库为例

财政国库管理制度改革是深化财税体制改革的重要内容之一,对加强财政资金的集中管理、减少中间环节、提高财政资金的透明度和使用效率有着重要意义.基层行如何积极参与财政国库管理制度改革,发挥好财政国库集中支付业务的支持作用？本文以人行常州市中心支行办理直接支付业务的实践做法为切入点,通过分析目前商业银行代理国库资金利弊,探讨研究人民银行办理直接支付业务的困难和问题,提出了人民银行办理直接支付业务开展的相关建议,从而确保国库资金安全快捷到达用款人手里.     

关于人民银行直接办理国库集中支付业务的探讨

国库集中支付改革是我国财政国库管理支付改革的重要内容，而基于人民银行直接办理以国库单一账户体系为基础的国库集中收付业务是目前改革的主要方向。本文就商业银行代理支付与人民银行直接支付进行比较，论述了商业银行代理支付的主要弊端和基于人民银行直接办理国库集中支付业务的可行性，并提出了人民银行直接办理国库集中支付业务需要解决的问题及对策。