金税工程是咋回事?

金税工程，就是税务部门为加强增值税管理，运用计算机、微电子、光电以及数据加密等技术而设计的高科技管理系统，具体地说就是一个网络、四个系统。一个网络即在全国范围内建立的从国家税务总局到省、地、市、县级税务机关的四级统一的计算机主干网；四个系统即覆盖全国增值税一般纳税人的增值税防伪税控开票子系统、覆盖全国税务系统的防伪税控认证子系统、增值税交叉稽核子系统和发票协查子系统。实施金税工程的最终目的就是要通过建立计算机网络和相关系统从而实现税务机关对纳税人增值税专用发票和经营纳税情况的严密监控，以及对涉税…     

增值税防伪税控系统设计存在的问题及改进措施

增值税防伪税控系统是国家金税工程的重要组成部分,目前已在全国各地使用,但增值税防伪税控系统没有及时更新和升级,不能满足广大用户的需要。本文指出了笔者在使用增值税防伪税控系统时发现的问题,希望引起开发该系统人员的注意,以提升和改进增值税防伪税控系统。     

金税工程运行中企业相关问题的会计处理

保障国家税收收入,打击增值税偷逃税行为,遏制增值税专用发票违法犯罪行为,国家投巨资推行了金税工程,并于２００１年７月１日起实现了全国联网运行。在金税工程运行中,增值税一般纳税人（以下简称企业）增值税的核算较以前发生了一定变化。本文拟从以下三个方面予以说明。一、企业购入防伪税控系统相关设备的会计处理按现行财务制度的规定,企业购置的计算机和打印机及其随同购置的相关软件应按固定资产进行核算。而按国家税务总局规定：企业从２０００年１月１日起,购置税控金税卡、税控IC卡和读卡器以及用于税控系统开具专用发票…     

信息化背景下 员工借款与报销管理优化浅析

(一)企业核算软件、网络报销系统和增值税发票税控发票系统的对接,为报销业务的真实性提供交互验证的保障2017 年5 月26 日，国家税务总局发 布《关于增值税发票开具有关问题的公 告》（国家税务总局公告2017 年第16 号）， 要求自2017 年7 月1 日起，“购买方为企 业的，索取增值税普通发票时，应向销 售方提供纳税人识别号或统一社会信用 代码; 销售方为其开具增值税普通发票 时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写 购买方的纳税人识别号或统一社会信用 代码。”不符合规定的发票，不得作为税 收凭证。该公告的出台，为企业财务软 件、其他信息化系统和金税三期税控发 票系统对接提供了应用基础。 2017年5月26日,国家税务总局发布《关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号),要求自2017年7月1日起,"购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在'购买方纳税人识别号'栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码."     

增值税发票认证识别管理系统

实施金税工 程,建立增值税 计算机防伪税控 系统,是税务机 关防范和遏制不 法分子利用增值 税发票进行偷骗税收而采取的一项重要措施。而如何解决纳税人抵扣税票的认证问题,则是防伪税控工程的重要一环。过去曾采用ＣＣＤ摄像输入识别的方法,但由于该方法识别后还需人工核对,速度慢,准确性不高,无法满足当前票据认证时的大数量、高速度的要求。因此如何采用一种新的方式及设备解决增值税发票抵扣认证工作,则是当前防伪税控系统中的一个突出问题。 北京中自汉王科技公司利用多年在ＯＣＲ识别方面的技术优势,开发出的增值税发票识别…     

用大数据技术引领税收管理创新

随着"互联网+"、金税工程三期、增值税发票新系统和纳税申报表修订等各项工作的开展,我国税务机关拥有的数据越来越丰富和庞大,大数据时代悄然走近.本文从大数据的时代背景说起,通过分析大数据技术在税收管理中的实际应用和创新之处,进一步提出了针对大数据技术的税收管理完善意见.     

打造数字国税 提高行政水平

近年来，九江国税走科技兴税道路，向征管现代化迈进，全市国税构架起联通国家税务总局、省局、市局、区县局(含农村分局)四级广域网。金税工程运行平稳，全市所有增值税一般纳税人1328户全部纳入了防伪税控系统管理。2003年7月1日，原CTAIS(中国税收征管信息系统)成功上线，构建起了信息化支撑下的“集中征收、分类管理、一级稽查”的税收征管新格局。     

增值税专用发票管理的新举措——《关于加强增值税专用发票管理有关问题的通知》解读

增值税专用发票（以下简称专用发票）管理一直是增值税征管中的重点和难点。由于增值税实行凭专用发票抵扣税款的做法，所以通过购买虚假专用发票（假票虚开、真票虚开）抵扣税款偷逃增值税及通过虚开专用发票牟利的犯罪活动一度非常猖獗。随着“金税工程”的不断完善，虚开专用发票的犯罪活动在一定程度上得到抑制。但是犯罪分子又开始寻找增值税政策或征管中的其他机会，利用增值税专用发票不得开具给小规模纳税人的规定“创新”出新的犯罪花样。一般按照如下例中的方式操作：作为一般纳税人的甲纺织厂向小规模纳税人乙销售布匹，销售收入为117元，按照现行专用发票开具规定，甲不得给乙开具专用发票，只能开具普通发票。但是一些小规模纳税人实行核定征收的办法，可以不要发票，或者为换取乙同意不要发票，甲适当压低一下价格，将这笔销售业务应开具的专用发票开具给另一增值税一般纳税人一丙水泥厂，丙支付给甲一定的开票费，比如5元，甲可以在不多缴税款的情况下多得5元，丙可以多抵扣17元，净赚12元。在这一交易中，乙不吃亏，甲丙都得利，但是国家流失税款17元。     

加强发票管理深化征管改革

税收征管改革是配合新税制的推行而采取的重大举措,是社会主义市场经济条件下的产物.在新税制实施过程中,增值税是新税制的核心,而增值税专用发票管理工作又是增值税改革的关键,可以说增值税发票管理的好坏直接关系到新税制实施的成败."金税工程"的启动是传统发票管理模式的重大变革,带来了发票管理的现代化、科学化、信息化,也是深化征管改革的必然结果.新税制实施8年来,获得了显著的成效,增值税专用发票和其它发票的运行经过了实践的检验,取得了不少成功的经验,但也存在缺陷和不足.     

对我国增值税转型的思考

1994年我国新税制改革没有采用一步到位的消费型增值税模式,也没有采用收入型增值税模式,而选择了只有很少国家采用的生产型增值税模式,可能是基于三个方面的考虑:不减少财政收入、消除投资膨胀和保持税赋基本不变.这符合当时的国情和经济运行模式.当前的经济形势相对于1994年税制改革时已发生了巨大变化:我国近几年财政状况不断好转;经济从过热转向紧缩,扩大内需和外需成为当前的主要任务之一;"金税工程"的推广实施将在很大程度上提高增值税的征管能力,减少税收的非法流失.另外,生产型增值税的缺陷业已在运行中暴露出来,说明其已不能适应我国当前和今后经济发展的需要,因此必须作相应的调整.     

增值税税控设备购置及维护费可抵减增值税

为减轻纳税人负担，经国务院批准，财政部、国家税务总局日前发布《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》，通知规定：增值税纳税人2011年12月1日（含当天）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）．     

"营改增"后酒店业涉税风险与防范建议

2016年5月起,房地产业、建筑业、金融业和生活性服务业(包括酒店业)同时纳入"营改增"试点范围,从酒店行业来说这一变化意义重大,同时社会影响非常广泛。金税三期上线以及新版增值税开票系统使用后,对于"营改增"后的经营问题还需要重视的一点在于企业的涉税风险。本文以酒店行业为例,讨论"营改增"后给这一行业带来的涉税风险,并提出一些防范建议。     

企业留抵退税面临的税收风险及防范

增值税留抵退税政策的实施在减税降费政策中发挥着重要作用,同时在适用条件上也对企业提出了相应要求。本文重点阐述了在当前大数据、金税四期背景下严格的智慧型税务监管环境中企业增值税留抵退税面临的企业划型判断有误、增量与存量留抵税额理解错误、企业隐匿收入及进项税额抵扣不合规所带来的四方面税收风险,并提出企业应建立包含识别、评估、应对税收风险并完善税收风险管理的税收风险防范程序。     

浅析建筑施工企业增值税纳税筹划

建筑施工企业是实体经济的重要参与者,在市场竞争激烈的背景下,企业更应注重税务筹划管理,创造更多的经济效益空间。增值税作为建筑施工企业缴纳的主要税种,由于工程项目时间和地域跨度大、成本高和结算付款受业主方影响较大的原因,税务管理相对复杂。梳理和分析建筑施工企业增值税管理的现状和问题,针对企业涉税情况,提出在金税四期“以数控税”的背景下,开展税务管理和筹划的对策思路,以达到企业降本增效的经营目标。     

增值税税控设备款抵减增值税的会计处理简化

一、有关税法规定与分析 《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》规定：增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（以下简称“专用设备”）支付的费用，可凭购买专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。     

金税四期背景下企业税务管理改进措施探讨

金税四期标志着我国进入“以数治税”时代，这对于企业更好地开展税务管理工作具有积极意义，因此，本文针对金税四期下企业税务管理改进措施进行了分析。金税四期可以帮助企业提升税务管理效能、营造良好的税务管理环境。而企业税务管理中存在的问题在一定程度上阻碍了税务管理活动的顺利开展，其具体表现为涉税税种覆盖不全、缺少涉税事前控制，导致企业税务管理存在片面性、滞后性问题。对此，本文针对金税四期下企业税务管理问题提出了改进措施，包括税务信息共享、税务信息核查，以期使企业能够高效地开展税务管理工作。     

增值税纳税电子申报中个别问题及其处理

“金税工程”开通及电子申报的配备．要求各企业按照“金税工程”的总体要求及电子申报的具体办法努力做好企业的发票认证、审核、纳税申报等各项工作，以确保“金税工程”数据采集工作的顺利进行．但在具体操怍过程中企业会遇到一些个别问题．本文就此谈谈笔者的一点看法。     

金税三期对企业纳税管理影响分析

金税工程三期实现了多部门联网和大数据信息采集分析,金税三期系统功能强大,不法企业偷、逃、漏税及票据违法行为都会轻易的被系统发现和报警,任何企业都不要自己制造税务风险。企业应加强税务风险防控,注意票据账目管理,提高税法认识,积极了解税务政策变化,合法避税和纳税。     

关于增值税一般纳税人抗震救灾期间增值税扣税凭证认证稽核有关问题的规定

四川汶川地震灾害发生后，一些地区增值税一般纳税人（含纳入增值税辅导期管理的纳税人，以下简称“纳税人”）不能按照规定期限办理增值税防伪税控系统的报税和认证，纳税人增值税进项税额无法正常抵扣。经研究，现就有关处理办法规定如下：     

金税工程三期今年正式启动

“金税”工程三期项目建议书日前正式通过国务院批准,这标志着国家税务总局今年正式启动“金税”工程三期。“金税”工程三期建设的主要任务是,统一开发税务管理信息系统应用软件,建设涵盖国税局、地税局的税收业务管理系统,税务行政管理系统,税务决策支持系统和外部信息交换处理系统;实现与“金关”、“金财”、“金审”等工程以及工商、银行等部门的网络互联,基于因特网开展为纳税人的服务。“金税”工程三期建设主要内容包括:建设覆盖国家税务总局、省、地市、区县各级税务机关的网络平台;建设税收业务、行政管理、决策支持和外部信息4个…