商业银行非现场审计技术探讨——基于风险导向审计理论

随着国内银行业治理结构和监管方式的变化,新的审计理念势必改进原有的审计模式,如何有效控制审计风险和提高审计效率,是现阶段银行内部审计的核心内容。本文结合商业银行内部审计实践,就基于风险导向审计理论下非现场审计技术和应用特点进行探讨。     

如何提高非现场审计效能

巴塞尔委员会制定的《有效银行监管的核心原则》明确指出：“银行监管体系应包括某种形式的现场和非现场监管。”这就意味着，对于商业银行而言，一个完整的内部审计体系应由现场审计和非现场审计共同组成。     

银行营业网点非现场风险审计初探

由于商业银行基层营业网点面广点多,在实施内部审计中往往会顾此失彼,难以全控并掌握重点,而实践证明稍有疏漏就会放过风险。如何量化评估基层营业网点的风险,确定风险特征明显的机构,在审计实践中始终是一个难点。本文着重探讨在人员、时间均很紧张的情况下,通过利用审计工具和数据模型,围绕合规、安全、效益主旨选取考查要素,在到达审计现场之前用概率反映出风险情况,非现场量化评估基层营业网点会计业务风险状况。     

商业银行信贷业务非现场审计探讨

该文理论联系实际,从宏观上分析了商业银行开展非现场审计的重要性、必要性与可行性,从微观上阐述了信贷业务非现场审计的程序、重点与方法,对开展信贷业务非现场审计及合规检查具有较强的现实指导意义。     

商业银行内部非现场审计工具的比较与选择

在商业银行内部审计过程中，经常需要面对庞大的总账数据，明细账数据和各类信息系统数据，适当运用计算机技术分析这些数据，不仅可以提高非现场审计的效率和质量，而且可以极大地减轻现场审计的工作量。商业银行综合业务网络系统和各类信息系统的建设，以及数据大集中战略的实施，既为运用计算机技术进行非现场审计提供了数据基础，也为计算机技术在审计中的应用提出了新的课题。     

浅谈如何深入进行非现场审计分析——基于商业银行非现场审计视角

围绕审计目标对审计事项先行进行非现场审计分析是做好银行业内部审计工作的重要前提。但如何深入进行非现场审计分析,这是许多内部审计工作者都在认真思考的问题。本文尝试从一般审计人员视角提出了应提前明晰五项内容、应采取"五化"分析方法、应坚持五个结合等旨在深化非现场审计分析的思路,期望对改进和完善商业银行非现场审计分析工作,降低审计风险有所裨益。     

我国商业银行非现场监测系统的设计与构建

构建非现场监测系统的目的是识别有风险银行,对其进行监测并提出预警.我国商业银行非现场监测起步较晚,存在监测指标设计不合理、没有风险评价体系、监测技术落后、信息收集及监测工作制度不规范等问题.对此,作者提出构建非现场监测系统的原则和总体结构,在对原有指标进行取舍的基础上,设.计和完善了非现场监测指标体系,确立了流动性指标、资产安全性指标、盈利性指标、资产充足性指标及市场风险性指标等指标类别.在构建和实施商业银行非现场监测系统时,还应注意信息的准确度与共享性、建立非现场监测工作机制、实现两种监管方式并重、采用新技术和提高监测人员素质等问题.     

防范风险应强内审重监测

目前商业银行风险管理工作主要应解决两个方面的问题：一是内部审计问题。一些银行内部审计部门力量薄弱，人员配置没有达到员工总数2％的要求。银行内部审计人员综合素质差、业务能力不强．无法适应银行业务飞速发展的要求，必须尽快提高审计队伍的专业素质。二是对外信贷风险管理问题。目前风险管理手段落后，大部分商业银行都没有建立专门的风险监测和预警系统．对于早期风险的防范上仍是一片空白．尤其对可能产生的欺诈行为更是无能为力，对客户的监测还仅仅停留在对财务报表的审查上。只有建立风险防范和预警机制，对风险进行全方位、全过程的控制。形成完备的商业银行风险管理组织体系，才能有效防范风险。     

我国商业银行非现场监测系统的设计与构建

构建非现场监测系统的目的是识别有风险银行，对其进行监测并提出顸警。我国商业银行非现场监测起步较晚．存在监测指标设计不合理、没有风险评价体系、监测技术落后、信息收集及监测工作制度不规范等问题。对此。作者提出构建非现场监测系统的原则和总体结构，在对原有指标进行取舍的基础上，设计和完善了非现场监测指标体系，确立了流动性指标、资产安全性指标、盈利性指标、资产充足性指标及市场风险性指标等指标类别。在构建和实施商业银行非现场监测系统时，还应注意信息的准确度与共享性、建立非现场监测工作机制、实现两种监管方式并重、采用新技术和提高监测人员素质等问题。     

风险导向内部审计在商业银行风险管理应用探讨

一、商业银行实施以风险导向内部审计的必要性(一)传统内部审计与现代风险导向内部审计的区别传统内部审计通常考虑内部控制是否充分有效,而风险的大小仅用于表明控制的薄弱或健全环节,从而实现防弊或兴利的目标。这种模式使内部审计被埋葬于反映过去的细节之中,结果是     

试论商业银行内部审计风险及其控制

一．商业银行内部审计风险表现形式 近年来，由于发生了不少上市公司的造假行为，社会审计风险已得到了审计界的重视，审计风险越来越受到人们的关注。但人们对内部审计风险的了解和认知还不够，思想上还存在一些误区，因此，作为银行内部的监督部门，有必要了解银行的内部审计风险。     

浅谈商业银行非现场审计

经济社会的不断发展使得信息化技术在多个行业进行了有效运用,非现场审计就是伴随着信息技术的发展而诞生的,而其在商业银行审计当中的运用也表现出了较大的效力。本文基于对商业银行非现场审计的特征的探讨,综合分析了商业银行非现场审计存在的问题,并提出了一系列完善商业银行非现场审计的策略。     

浅谈商业银行非现场审计

经济社会的不断发展使得信息化技术在多个行业进行了有效运用,非现场审计就是伴随着信息技术的发展而诞生的,而其在商业银行审计当中的运用也表现出了较大的效力。本文基于对商业银行非现场审计的特征的探讨,综合分析了商业银行非现场审计存在的问题,并提出了一系列完善商业银行非现场审计的策略。     

浅论银行业内部审计风险及控制

维护银行业的安全运行，必须强化内部监督和控制。内部审计作为银行业自我控制和约束的重要职能部门，要防范与控制的审计对象日益复杂、审计内容范围日益广泛，因而，面临的审计风险也很大。因此，正确认识审计风险，加强审计风险的管理，有效控制和规避审计风险是银行业内审工作必须正视的问题。     

打造风险防范的新利器--中国建设银行非现场审计系统

随着商业银行改革的不断深入，加强内部控制，防范和化解金融风险成为银行关键性的问题之一。而作为银行内部控制体系的一个重要的有机组成部分，内部审计工作直接关系到整体内部控制和风险防范的成效。中国建设银行以1999年审计体制改革为契机，在提高内部审计有效性方面采取了一系列措施。日前由建设银行自行开发设计的“非现场审计系统”通过了有关部门组     

用非现场审计构筑商业银行新内部审计体系

内部审计是现代商业银行公司治理和内部控制的重要组成部分，其职能是对商业银行各项业务实施全面的监控和评价。随着商业银行科技战略的实施和信息系统的全面整合，这一职能的有效履行面临严峻挑战，改进现有审计模式，全面提高内部审计的质量和效率，用非现场审计构筑新的内部审计监督体系刻不容缓。     

如何有效发挥商业银行非现场审计的作用

在宏观经济环境复杂多变,监管要求日趋严格,同业竞争越来越激烈的外部环境下,以信息技术为手段的非现场审计已经成为国内商业银行内部审计重要的支撑点和创新点.     

非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用与探讨

本文在介绍商业银行领导人员经济责任审计工作思路的同时,结合非现场监测工作特点提出审计的新思路,强化现场审计前的数据准备、分析工作,做到按时、保质保量地完成领导人员经济责任审计工作,为经营决策提供有效信息。     

商业银行的内部审计与风险控制

加强商业银行内部审计,有效控制风险,既是当前国有商业银行的重要任务,也是维护国家金融秩序稳定和防范金融风险的重要战略决策。因此,探索商业银行内部审计存在的问题和根源并加以解决,以建立有效的内部审计机制,防范经营风险,正确引导商业银行内部管理制度的改革,已成为一项重要的现实课题。商业银行内部审计的功能商业银行内部审计是商业银行监控系统的重要组成部分。它通过采用系统、严谨的方法,独立地、客观公正地对商业银行的内部活动和监控系统进行审查,并提出指导性建议。有效的商业银行内部审计有助于提高商业银行内部控制与监管工…