浅析长期股权投资业务涉及的暂时性差异的会计处理

由于税收法规和会计准则的分离，作为企业金融资产重要组成部分的长期股权投资不可避免地会存在暂时性差异。本文借鉴得勤（Deloitte）的《所得税会计处理》和《第12号国际会计准则——所得税》，以我国会计准则和企业所得税法规为依据，分析了长期股权投资涉及的暂时性差异的会计处理。     

浅析长期股权投资所涉暂时性利润差异的会计处理

鉴于长期股权投资按税法要求确认计量的应税利润和按会计准则要求确认的利润之间存在着差异．本文主要分析了长期股权投资可能产生暂时性差异的不同情况和会计处理。     

与长期股权投资有关的暂时性差异的会计处理

依据税法的有关规定,长期股权投资成本应当在持有期间保持不变,但按会计准则的基本要求,股权投资在采用权益法核算的情况下,其账面价值应随着被投资企业净资产的增减变化而作相应的调整,从而使股权投资的账面价值与其计税基础之间产生了暂时性差异。本文就如何核算股权投资的暂时性差异,作了较为深刻、细致的分析。     

与长期股权投资有关的暂时性差异的会计处理

依据税法的有关规定,长期股权投资成本应当在持有期间保持不变,但按会计准则的基本要求,股权投资在采用权益法核算的情况下,其账面价值应随着被投资企业净资产的增减变化而作相应的调整,从而使股权投资的账面价值与其计税基础之间产生了暂时性差异。本文就如何核算股权投资的暂时性差异,作了较为深刻、细致的分析。     

长期股权投资权益法下暂时性差异分析

暂时性差异是一项资产或负债的计税基础与其在资产负债表上的账面价值之间的差额。运用资产负债表债务法时,关键是计算暂时性差异的金额,很多文献选用固定资产折旧来说明。本文试通过案例,分析长期股权投资采用权益法核算时如何确定暂时性差异的问题。     

长期股权投资权益法下暂时性差异分析

暂时性差异是一项资产或负债的计税基础与其在资产负债表上的账面价值之间的差额.运用资产负债表债务法时,关键是计算暂时性差异的金额,很多文献选用固定资产折旧来说明.本文试通过案例,分析长期股权投资采用权益法核算时如何确定暂时性差异的问题.     

新制度下涉及长期股权投资的暂时性差异及其纳税申报

长期股权投资的会计核算方法,有成本法和权益法两种,但税收上只认可成本法．而被投资单位分配股票股利,税收上确认所得而会计上不确认收益。这样,不论会计上采用成本法或权益法,交易或事项发生时都可能在会计与税收上产生差异,而这些差异在长期股权投资处置时都可以转回,属于暂时性差异。本文以新的会计准则和新的企业所得税法的相关规定为依据,分析研究各种情况下长期股权投资会计与税务暂时性差异的产生、处理和转回,以及纳税申报的相关事项。     

集团公司所得税暂时性差异会计处理完善对策——以众利集团为例

本文从理论层面和操作层面剖析所得税暂时性差异产生的原因,并选取众利集团作为样本探讨了集团公司所得税暂时性差异具体会计处理存在的问题,并提出完善对策。     

弃置费用所得税暂时性差异会计处理

新企业会计准则及其应用指南中明确规定,确定固定资产成本时,应当考虑预计弃置费用因素;将预计未来可能发生的弃置费用按其现值计入固定资产的成本和相应的预计负债。计入成本的金额作为固定资产成本的组成部分计提折旧。另外每期需根据     

权益法下长期股权投资核算会计与所得税处理差异

对权益法下长期股权投资的核算,《企业会计制度》和《企业会计准则——投资》(以下简称“投资准则”)与税法中的有关规定存在差异,本文拟以上述规定为依据,具体分析权益法下长期股权投资核算会计与所得税处理差异。一、取得长期股权投资的差异分析(一)企业以非货币性交易取得的     

股权投资业务的所得税调整及其会计处理

目前，企业根据战略需要或出于提高资金使用效益的需要，将生产经营中剩余资金投入其他企业的业务越来越多，但在相关的会计教材(包括注册会计师统一考试辅导教材和中级会计职称考试教材)中对投资业务在所得税法上的规定和所得税会计处理都没有进行介绍，因此笔者根据《企业会计制度》有关的税法及补充规定和个人的理解，对投资业务的所得税调整及其会计处理作一介绍，以抛砖引玉。     

视同可抵扣暂时性差异会计处理

所得税会计中,确定暂时性差异的关键在于确定资产、负债的账面价值与其计税基础。但在会计实务中,有时会产生按照相关会计准则规定未作为资产或负债确认,而按照税法规定可以确定其     

权益法下长期股权投资的所得税会计处理

权益法下核算长期股权投资的所得税会计处理存在容易混淆和模糊不清的地方,成为会计实务操作中的难点,掌握权益法下长期股权投资的所得税会计处理具有重要的现实意义.鉴于此,文章从六个方面对权益法下长期股权投资的所得税会计处理进行了梳理和解析.     

商誉暂时性差异的形成及会计处理解释

本文详细分析了我国纳税环境下商誉暂时性差异的形成过程,以及国际会计准则和我国会计准则在商誉暂时性差异会计处理及解释方面存在的问题,提出了商誉暂时性差异的正确会计处理方法及其解释。     

商誉暂时性差异的形成及会计处理解释

本文详细分析了我国纳税环境下商誉暂时性差异的形成过程,以及国际会计准则和我国会计准则在商誉暂时性差异会计处理及解释方面存在的问题,提出了商誉暂时性差异的正确会计处理方法及其解释。     

新议永久性差异所得税会计处理方法

2006年2月15日，财政部颁布了《企业会计准则第18号——所得税》，对暂时性差异所得税的会计处理进行了明确的规范．但并未对永久性差异所得税会计处理做明确的规定。而永久性差异带来的会计收益与所得税费用的不配比等问题，要求必须对永久性差异所得税会计处理加以规范。本文拟对永久性差异所得税会计处理的改进作初步的探讨。     

长期股权投资的会计与税务处理

随着新《企业会计制度》、《企业会计准则一投资》和国家税务总局制定的《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》的颁布，对企业股权投资的业务处理有了明确的规定，使长期股权投资的所得税会计处理与企业会计处理逐渐分离，这就给企业在具体业务的处理上带来了一定的难度，为此本文对长期股权投资的会计和税务处理进行探讨。     

所得税会计之计税基础、暂时性差异概念辨析

现行企业会计准则对计税基础的定义含混不清,导致对计税基础概念理解的困难,并增加了相关的暂时性差异以及递延所得税资产、负债概念的理解难度。本文从所得税会计的原理出发来讨论计税基础的定义,并给出一种便于理解的计税基础和暂时性差异的概念解释方法。