从风险管理谈公司治理与内部审计的整合

公司治理问题一直是企业的核心问题。在完善公司治理这一过程中,内部审计是必不可少的组成部分。另一方面,企业管理者正处在日益复杂和全球化的环境中从事生产经营,企业风险比以往任何时期都更加突出。本文从公司治理与内部审计的核心——风险管理的角度出发,探讨了风险管理、公司治理及内部审计之间的相互关系,以及在风险管理这一统一的核心下公司治理与内部审计的整合。     

解析企业风险管理框架

1992年,COSO委员会发布了著名的《内部控制整合架构》,成为内部控制领域最为权威的文献之一。2004年,COSO委员会颁布了《企业风险管理整合框架》（简称ERM）,这是在1992年颁布的内部控制框架基础上,吸收各方风险管理研究成果基础上提出的。认真研究和分析企业风险管理框架,无疑具有十分突出的理论价值和现实意义。本文分三部分解析《企业风险管理整合框架》。首先介绍ERM的定义和组成要素;然后比较ERM框架与原内部控制框架的区别;最后研究ERM对公司治理和公司管理的影响。     

解析企业风险管理框架

1992年,COSO委员会发布了著名的《内部控制整合架构》,成为内部控制领域最为权威的文献之一。2004年,COSO委员会颁布了《企业风险管理整合框架》(简称ERM),这是在1992年颁布的内部控制框架基础上,吸收各方风险管理研究成果基础上提出的。认真研究和分析企业风险管理框架,无疑具有十分突出的理论价值和现实意义。本文分三部分解析《企业风险管理整合框架》。首先介绍ERM的定义和组成要素;然后比较ERM框架与原内部控制框架的区别;最后研究ERM对公司治理和公司管理的影响。     

内部审计在公司治理中的作用

通过对内部审计工作、公司治理应具有的涵盖面的描述,阐述了内部审计在公司治理中的作用,从内部审计的业务发展,将风险管理融入到企业管理的各个环节,本文从探讨内部审计与公司治理和风险管理的关作用中,对内部审计在公司治理中应如何发挥作用进行了分析。     

浅议我国商业银行内部审计的增值功能

商业银行内部审计对提高银行的经济效益是十分重要的,必须充分认识和肯定其增值功能,并积极开发利用。内部审计在商业银行公司治理、风险管理和遵循管理三大环节中能够为银行整体价值的提升提供持续支持和保障。     

整合风险管理理念在加强企业职能风险管理中的运用

风险是公司生命的基本组成部分,不可回避,但却可以管理.风险管理是一项有意义的活动,它能够降低公司陷入财务困境的概率,使公司不受那些可能阻碍或影响公司既定活动的事件影响.在大多数公司中都有很多员工负责管理风险.整合风险管理的出发点是必须将公司各个部门经理、资本运作经理、风险管理经理等多人从事的纷繁复杂的活动协调起来,通过他们的合作最大限度地降低公司风险管理的成本.     

商业银行如何完善内部风险管理机制

金融市场的深化对现代商业银行的公司治理结构和风险管理提出了更高的要求,而银行公司治理结构规范与否直接决定着银行内部风险管理效果。本文分析了现代商业银行公司治理的特殊性、国际银行业在规范公司治理中促进内部风险管理的经验,并针对我国商业银行公司治理中在内部风险管理方面的疏漏,提出了相关对策。     

风险管理目标下公司治理与内部审计的整合

目前,我国内部审计一般尚未与公司治理相结合,成为公司治理的有机部分,对风险管理也不够关注。为此,要逐步完善企业法人治理结构,明确企业外部和内部的委托代理关系,培养管理者的竞争意识和风险意识,形成内部审计的需求市场,为内部审计的发展创造良好的环境。笔者就风险管理下公司治理与内部审计的整合方面等内容进行了探讨。     

公司管理与治理系统整合下的公司临控机制

公司治理和公司管理是两个不同层面的问题,二者是有区别的,但公司治理的监控机制有效运作还有赖于一个完善的公司管理系统.从现有文献来看,极少有把公司治理系统和公司管理系统结合起来进行研究的.文章认为,要使公司治理的内部监控机制有效运作,必须依赖于公司管理系统的内部控制制度,把公司的管理系统和治理系统加以整合,并描述了一个公司管理与公司治理系统整合下我国上市公司监控机制的实践框架.     

浅析基于企业内控系统的全面风险管理机制

《中央企业全面风险管理指引》指出全面风险管理包括风险理财措施、风险管理策略、风险管理信息系统、风险管理的组织职能体系和内控系统。本文主要研究全面风险管理与内部控制的辩证关系、两者的整合及对公司治理基于内控系统的全面风险管理机制发方面的发展提出建议。     

浅析基于企业内控系统的全面风险管理机制

《中央企业全面风险管理指引》指出全面风险管理包括风险理财措施、风险管理策略、风险管理信息系统、风险管理的组织职能体系和内控系统。本文主要研究全面风险管理与内部控制的辩证关系、两者的整合及对公司治理基于内控系统的全面风险管理机制发方面的发展提出建议。     

公司财务治理存在的问题及完善对策

随着市场经济的不断发展,市场竞争日益激烈,公司财务治理已成为公司管理的重要课题。在公司治理的内容上,公司的财务治理是其核心,而公司治理的目标也是要依赖公司的财务治理。公司财务治理不仅仅是对公司的财务进行管理,也是在公司财务资本结构合理配置的基础上,以公司利益相关者共同治理为条件,形成完整的财务管理体系。本文从"一股独大"现象、国有控股公司过度干预、控股股东违规、债权人、虚拟财务利润、职业经理人、风险管理等七个方面提出公司财务治理存在的问题;从股权结构、治理机制、财务激励与约束机制、控制环境、风险管理等五个方面论述了完善我国公司财务治理的对策。     

浅议内部审计在公司治理中的作用

内部审计是基于委托代理问题而产生的,是委托人为降低代理成本而采取的一种措施。本文正是以受托责任理论为基础探讨公司治理中的内部审计,考察内部审计如何成为其他治理主体所依赖的极具价值的资源,以期深刻地认识内部审计在公司治理架构中扮演的角色,有效地整合公司治理、内部控制及风险管理。     

内部审计参与企业风险管理的实例探讨

随着企业在经营过程中各种不确定因素的不断增加,各种风险也接踵而来。作为公司治理监督体系中的一部分——内部审计,其参与企业风险管理的积极作用已基本得到认可。本文通过具体案例,探讨了内部审计与企业风险管理的整合效应。     

浅议小型企业内部审计风险控制

小型企业审计是当前数量最多的内部审计业务之一。内部审计如何在企业风险管理中发挥作用来提高企业风险管理的有效性,并为组织增值,已经成为当今理论界和实务界的热点问题。文章以COSO颁布的《企业风险管理—整合框架》为指导,对内部审计和风险管理的相关理论进行了认识和研究。指出将风险管理与内部审计相结合,能够在改善组织运营、提高风险管理和公司治理、增加组织价值等方面发挥着重要的作用。     

论上市公司施行内部控制规范

上市公司建立健全以全面风险管理为基础的企业内控体系势在必行.公司的董事会、管理层应正确认识实施内控体系是有助于企业管理当局防范经营和管理风险、提升公司治理水平.本文针对上市公司施行内控规范过程中,企业层面、和财务管理工作中应注意的问题提出了合理对策.     

浅议如何有效发挥内部审计在公司风险管理战略中的作用

随着我国社会主义市场经济的发展,我国的公司法律制度也在不断的修订和完善之中。尤其是在风险管理方面加大了监管力度,提出了更加规范的要求,显示出风险管理在公司治理及经营管理中的地位越来越重要。由于风险管理首先体现在公司战略管理中,故研究内部审计在公司风险管理战略中的作用及内部审计人员应如何充分运用内部审计的技术与程序对公司风险管理进行监督与报告,将有助于内部审计更有效地协助公司管理层改善风险管理流程,最终实现内部审计为公司增加价值的目的。     

企业道德风险管理

从上个世纪末开始,公司治理和公司制度的完善已逐渐成为全世界经济管理领域中的一个突出问题.如何通过强化公司治理和完善公司设立制度来健全现代企业制度,保障投资人及个别利益相关者的权益,是从监管部门到公司自身,从机构投资者到普通股东都极为关注的焦点.本文从风险管理的角度和发起人协议与公司章程的关系的角度对公司治理和公司制度的完善进行了探讨.     

公司内控与全面风险管理体系建设存在的问题及对策

做好公司的内部控制与风险管理对公司的生存和发展意义重大。目前,我国公司内部控制和风险管理还处于发展初期,存在内部控制制度不规范、风险评估不及时、公司治理结构约束力不足、内部监督不够等问题。我国公司应充分认识到内部控制和风险管理的重要性,加快健全内部会计控制和管理控制制度,建立财务和管理的风险预警机制,并大力完善公司治理结构,加强内部监督,以增强抗风险能力,促进公司在市场经济中健康有序发展。     

公司治理视角下的组织变革管理

组织变革管理是企业管理新的发展趋势,本文从公司治理这一角度对其进行了三个方面的阐述:将风险管理与内部控制应用到变革管理中去,阐述管理层和内部审计在变革管理中的作用并分析了公司治理结构变革与组织结构变革的关系。