关于进一步完善我国注册会计师职业责任保险有关问题思考

注册会计师职业责任保险(以下简称"职业保险")是提高会计师事务所、注册会计师风险防范能力的重要手段.《中华人民共和国注册会计师法》中明确规定了"会计师事务所按照国务院财政部门的规定建立职业风险基金,办理职业保险."然而十多年来,职业保险在我国的实施状况并不理想,存在投保率低、投保标准不统一等诸多问题.随着我国大中型会计师事务所(以下简称"事务所")开始实施特殊普通合伙制改革,职业保险再度成为行业关注的焦点.中国注册会计师协会发布的《行业十二五规划》明确提出:"推动完善职业责任保险制度,研究制订符合行业特点的《注册会计师职业责任保险合同示范文本》,建立健全注册会计师执业责任案件备案、理赔鉴定、惩戒措施等一体化的监控制度体系."本文结合北京地区有关实践对我国职业保险的实施状况进行研究,并对进一步完善我国职业保险制度提出建议.     

FATF《会计师行业风险为本方法指引》内容综述及对我国的启示

文章介绍了《会计师行业风险为本方法指引》的背景,总结了《指引》的主要内容,从会计师行业从业和法律制度监管的现状指出了会计师行业反洗钱监管的主要问题是行业主管部门反洗钱职能不强、会计师行业信息壁垒加剧洗钱风险、会计师事务所反洗钱履职配合度不高、会计师从业人员反洗钱业务素养较低。提出了建立会计师行业反洗钱制度体系、坚持风险为本原则、强化部门间沟通协调等政策建议。     

公路工程安全监理工作体会

公路工程的安全施工历来得到党和政府的高度重礼尤其在新的时期里，将安全发展作为科学发展观的一个重要内容，充分反映了党和国家对安全生产的高度重视以及安全生产工作本身的极端重要性。我国工程监理制度是根据工程建设项目管理体制改革的需要，借鉴国外先进的工程建设管理经验并结合我国的实际情况所确立的工程项目管理的四项基本制度之一。安全监理则是《建设工程安全生产管理条例》赋予工程监理工作的一项新内容。本文结合公路工程的监理工作对如何做好安全监理工作从施工准备阶段、施工阶段、交工验收与缺陷责任期阶段的安全监理工作做了详细的阐述。     

数据时代保险中介行业转型

互联网的高速发展在给我们的工作与生活提供便利的同时也带来了新的隐患与风险。保险行业作为从事风险管理的行业,应充分考虑到风险的多样化,要善于运用新的科技手段,推动行业实现高质量发展。《民法典》的颁布明晰了保险公司及保险中介、保险经纪人及保险代理人之间的法律关系,是行业发展的重要契机与推动力,并且为个人独立保险代理人制度的构建扫清上位法律的障碍。     

商业银行法律风险的防范与控制

随着金融市场的不断发展,银行风险来源日趋多元化。继巴塞尔《新资本协议》首次将法律风险纳入银行风险的范围之后,中国银监会今年5月份公布的《商业银行操作风险管理指引》中也明确界定了法律风险的归属与范围。商业银行究竟应如何看待法律风险问题?商业银行怎样才能从被动的法律风险防控转为主动进行法律风险的管理?这些都是我们在借鉴《新资本协议》中的风险管理经验和理念时必须思考的问题。本文在分析商业银行法律风险涵义与分类的基础上,重点探讨我国商业银行如何通过组织结构、资本、技术、制度等方面实施有效的法律风险管理问题。     

对我国金融生态法律环境的思考

金融生态法制环境现状：（一）由于我国现行法律法规对金融发展保护滞后，尊重金融机构债权人利益的法律制度不尽完善，严重影响了各家金融机构保护金融债权和化解风险。一是部分债权优先于担保物权，严重破坏了基本的担保法律规则。如：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第45条的规定，税收权优先于担保物权；《企业破产法（草案二次审议稿）》在直接关系到债权人利益的破产债权清偿顺序上，实行了职工劳动债权优先于有抵押、质押的债权的规定；根据《合同法》第286条的规定建设工程款具有优先受偿权。     

试论我国第三方理财机构的法律监管原则与措施

我国第三方理财机构发展迅速但缺乏相关法律监管。从中外第三方理财机构之比较中可以明白我国第三方理财机构的特点。在对第三方理财机构进行法律监管时应坚持法治、扶持、引导、公平等原则。与此同时,我国应运用具体措施如行业准入制度、职业准入制度、风险控制制度、探寻技术支持制度、他律与自律相结合制度等对第三方理财机构进行法律监管。此外,我国第三理财机构监管还应注意的几个相关问题。     

如何把握盈余公积增资后留存比例

企业发展到一定程度都会有资本扩张的要求,用盈余公积转增资本是渠道之一。盈余公积转增资本后的留存比例在《公司法》、行业财务制度和《企业财务通则》中都有规定,而新《企业会计制度》对此无明确规定。根据我国法律体系,《公司法》属于法律,《企业财务通则》、新《企业会计制度》及行业财务制度属于部门规章。从法律层次来看,《公司法》的法律效力大于《财务通则》和行业财务制度及新《企业会计制度》。在现行规定未修改前,依据从高从新的原则,建议对盈余公积增资后的留存比例依以下几种情况分别处理:(1)股份公司用盈余公积转增资本,根据…     

对注册会计师职业责任保险制度的探讨

《注册会计师法》第２８条规定：“会计师事务所按照国务院财政部门的规定建立职业风险基金，办理职业保险”。去年，中国人民保险公司和中国平安保险公司相继推出了注册会计师职业责任保险条款，填补了我国注册会计师职业责任保险的空白，为事务所增强抗风险能力、建立注册会计师职业责任保险制度提供了一个有力的保障和支持渠道，不仅使投保的事务所免受或少受财务损失，而且有利于维护社会正常秩序，促进注册会计师行业的繁荣发展。我们认为，建立注册会计师职业责任保险制度应明确以下几方面的内容：一、保险对象和范围１．被保险人：指…     

浅谈如何加强工程监理单位的合同管理及财务管理

目前,随着国家经济发展步伐的加快和建设工程项目的快速增长,工程监理行业作为建设工程项目提供必要监理服务的行业得到了迅速的发展.工程监理单位同在在项目工程建设过程中为工程技工投资、施工进度和质量的监理服务来实现建设项目的快速、安全地竣工和完成.由于工程监理单位发展速度的加快和市场需求的不断增长,工程监理单位在履行其职责过程中暴露出的问题也在逐渐增加.本文立足于工程监理行业,对工程监理单位的合同管理与财务管理问题进行了深入的探讨.     

试论我国第三方理财机构的法律监管原则与措施

我国第三方理财机构发展迅速但缺乏相关法律监管.从中外第三方理财机构之比较中可以明白我国第三方理财机构的特点.在对第三方理财机构进行法律监管时应坚持法治、扶持、引导、公平等原则.与此同时,我国应运用具体措施如行业准入制度、职业准入制度、风险控制制度、探寻技术支持制度、他律与自律相结合制度等对第三方理财机构进行法律监管.此外,我国第三理财机构监管还应注意的几个相关问题.     

论《巴塞尔新资本协议》对完善我国商业银行法律风险监管制度的借鉴意义

法律风险是指银行因经营活动不符合法律规定或者外部法律事件导致风险敞口的可能性,普遍存在于商业银行业务活动和管理控制的各个方面。我国应当积极借鉴《巴塞尔新资本协议》体现的先进监管理念和成熟的风险管理经验,适时修订《商业银行操作风险管理指引》,从明确法律风险的表现形式、引导商业银行完善管理法律风险的组织结构以及推动商业银行开发管理法律风险的技术和方法等三个方面入手,初步建立起法律风险监管制度。     

完善和发展我国建设监理制度的若干建议

建设监理制度是我国的一项重要制度.完善和发展我国的工程建设监理制度,必须正视当前工程建设监理领域存在的问题,在积极推进建设监理制度的同时,推进"全面"监理;加强法律法规宣传,保证监理的法律地位;规范监理市场,加强市场监督管理;提高监理企业核心竞争力,实现监理企业的规模经营;适当调整监理取费标准,完善监理取费办法.     

试析建设工程施工合同的无效与处理

建设工程合同是承包人进行工程建设,发包人支付价款的合同。我国《建筑法》与《招标投标法》对建设工程施工合同进行了严格的规定。在实践中,违反建设法律而导致合同无效的情形经常发生。本文拟从建设工程施工合同无效及处理角度论述相关法律问题。     

完善信托法律制度

进行《信托法》立法后评估工作,推动《信托法》司法解释与信托配套制度建设,是我国信托制度发展与完善的基本路径2001年《信托法》的颁布标志着我国信托制度的正式确立,它与《证券投资基金法》一并在法律层面构建了我国信托活动的制度基础。经过近10年的发展,我国商事信托法律制度体系初步建立。但是,信托制度发展过程中存在的问题依然明显。实践中,《信托法》自身存在的理解歧义和立法滞后等问     

完善我国最后贷款人制度的法律思考

目前，我国与最后贷款人制度相关的法律、法规主要有《中国人民银行法》、《银行业监督管理法》、《中国人民银行紧急贷款管理暂行办法》、《防范和处置金融机构支付风险暂行办法》等。上述法律、法规中关于央行最后贷款人制度的规定，存在以下几点问题。     

《征信业管理条例》的局限性

2013年1月21日,国务院颁布《征信业管理条例》(以下简称《条例》),自2013年3月15日起实施。《条例》的颁布实施,解决了征信业发展中无法可依的问题,弥补了征信行业法律监管的空白。近年来,随着我国经济的快速发展,我国征信业和征信法律制度从无到有,逐步发展,作用日益显现,征信市场初具规模。但对我国征信法制而言,《条例》仍存在一些缺陷和不足,本文将就此做出分析。效力级别偏低目前,我国虽然有许多法律涉及信     

《征信业管理条例》法律缺陷评析

2013年1月21日,国务院颁布《征信业管理条例》(以下简称《条例》),自2013年3月15日起实施。《条例》的颁布实施,解决了征信业发展中无法可依的问题,弥补了征信行业法律监管的空白。近年来,随着我国经济的快速发展,我国征信业和征信法律制度从无到有,逐步发展,作用日益显现,征信市场初具规模。根据中国人民银行2013年12月12日     

关于注册会计师执业责任保险若干问题的思考

实行注册会计师执业责任保险制度有利于提高会计师事务所抵御风险的能力,提升注册会计师行业社会公信力。但由于国内注册会计师法律责任制度还欠完善,执业责任保险发展时间较短,在制度上和保险条款设计上都有一些尚待完善之处。本文拟就完善注册会计师执业责任保险制度谈一些自己的认识。关于注册会计师执业责任保险的强制性注册会计师执业责任保险(职业保险)制度早在1993年通过的《注册会计师法》就已确立。该法第28条规定:会计师事务所按照国务院财政部门的规定建立职业风险基金,办理职业保险。这实际上已将职业风险基金和执业责任保险(职…     

金融综合经营与保险业风险防范

尽管经历了严重的金融危机,金融综合经营仍然是目前市场发展的趋势。从各国金融行业发展与监管制度的变迁来看,金融机构有实行综合经营的内在需求,但要建立规范的法律制度有效防范不同行业、机构的风险传递。目前我国保险法及相关金融立法中虽然以分业经营与分业监管为原则,但在相关的条款中已经为综合经营留下了法律空间。因此,必须从制度上作好风险防范,降低综合经营的制度成本。