转让定价调整方法及其比较

随着国际贸易的迅猛发展,跨国公司利用转让定价以减少税收负担,造成税收扭曲的现象愈演愈烈。本文根据OECD提出的公平交易原则,介绍美、日等发达国家对转让定价的具体调整方法。     

外资企业转让定价避税策略探究

随着我国经济的迅速发展及全球化趋势的加强,诸多的跨国企业利用内部交易以实现整体利益最大化,利用转让定价降低税负,对我国经济的健康发展产生不利影响,本文从分析研究我国外资企业转让定价避税的现状入手,提出了对外资企业利用转让定价避税的防范措施,以及预约定价的运用.     

外资企业税务驱动型转让定价的防范与监管

作为引资大国,我国的外资企业税务驱动型转让定价问题十分严重。我国直到1991年才开始对转让定价进行立法,十几年来国家税务总局不断对转让定价税法进行修改,税法不断地得到补充和完善,但相对于发达国家而言,我国转让定价税制的许多方面还有待完善。文章针对我国转让定价税制的具体问题,提出相应的对策建议。     

我国无形资产转让定价税收规制的分析及完善建议

本文分析了我国无形资产转让定价税收规制的现状,接着在同OECD及美国的相关规定进行比较的基础上.指出我国无形资产转让定价税收规制存在的问题.最后,本文认为应当从对无形资产转让定价进行单独规定、准确界定无形资产的定义、明确无形资产的所有权归属、细化无形资产转让定价方法、制订无形资产转让的事后调整制度等五个方面对我国无形资产转让定价税收规制进行改进.     

如何完善我国预约定价制度

传统的转让定价方法有比较价格法和比较利润法,都属于转让定价的事后调整,这些方法有很多缺陷,所以我国必须实行转让定价制度,变治病为防病,同时要不断完善转让定价制度,使转让定价制度成为我国调整转让定价、减少税收流失的一种好方法。     

浅析预约定价制及其在我国的实施

随着跨国公司在全球的发展,转让定价成为最重要的国际税收问题之一。传统的转让定价调整方法如可比非受控价格法等不仅难度大、投入高,而且造成了重复征税,易引起税企纠纷。预约定价制是近些年来国际上兴起的用以解决关联企业间转让定价问题的一项新型制度。加入WTO后我国实施预约定价制势在必行,为此对其实施提出一些建议。     

预约定价制度适用于我国的成本悖论解析

实行预约定价制度可以较好地解决转让定价滥用和国际双重征税或不征税问题,提高税务部门工作效率。为了调查预约定价制度在我国的可行性,在对预约定价制度实行的基于信息、客体、国际税收合作、转让定价调整方法和事后监控的成本悖论进行具体分析的基础上,得出预约定价制度必须与传统的事后税收监管相结合,才能有效解决转让定价问题的结论。     

我国跨国转让定价的国际借鉴研究

近年来,由于不合理的转让定价而造成收入和费用不合理的国际分配格局经常影响到相关国家的税收利益。因此,通过国内税收立法对转让定价进行管理,以抑制跨国公司转移利润便成为当务之急。文章通过对我国转让定价税制现状的分析,找出我国目前转让定价方面存在的问题,并结合国际成功经验提出解决的办法。     

政府调节国际转让定价问题研究

跨国企业出于自身利益的考虑会利用国际转让定价来避税,各国政府为维护国家利益也会对转让定价进行调节,调节时需要明确调节转让定价的思路、进行可比性分析、选用恰当的定价方法,还可以利用税务部门进行附属调节;对转让定价进行调节还需注意特殊交易的定价调节,以保证国家利益和正常的国际贸易。     

我国转让定价调整方法选择的经验分析

20世纪90年代以来,面对跨国企业及其关联交易的迅速发展,各国政府越来越重视转让定价问题,通过颁布相关法规和采取更加严厉的措施来避免由于转让定价所导致的税收流失。本文首先归纳了各种转让定价方法,发现制度特征会影响税务机关的转让定价纳税调整方法。实践表明,我国的税务机关倾向使用利润基础方法进行转让定价纳税调整。本文的实证研究发现,我国的税务机关审计调整采用的税收转让定价方法取决于关联方交易、信息可得性、公司的产业类型和规模等因素,并且会对跨国公司的有效税率产生影响。     

跨国公司转让定价的风险及完善途径浅析

本文首先阐述了关联交易和转让定价的概念,然后对转让定价的各类方法进行分析,继而对改善转让定价的方法进行探讨,以期能完善跨国公司关联交易管理,规避税务风险。     

中美转让定价税制的比较分析及对我国的启示

税收是一个国家最主要的财政收入,税收由政府征收,取自于民、用之于民。自然地,税收的征收则成为各国税收征管部门着力关注的一个焦点。而在此环节中转让定价是企业(主要是跨国企业)进行避税的一种常见手段,利润转移,税基侵蚀的现象相继出现。为了有效地控制关联企业的转让定价行为,我们采取的是制定转让定价税制来维护税收的法制性。在建立和优化转让定价税制方面,美国实施了严格的法律程序,一直走在世界前列。因此本文通过对比分析我国与美国的转让定价税制的异同之处,挖掘我国在转让定价税制中存在的问题,得出启示,并提出有针对性的对策和建议。     

转让定价的税收影响分析

转让定价已经成为跨国公司规避税收的一种重要手段,转让定价的方法有很多,其最一般的方法是利用各国企业所得税税率的差异来进行避税。跨国公司的转让定价给我国造成了严重的利益影响:严重削减了我国税收收入,侵害了我方投资者、合资者和合作者的利益,使我国国际收支恶化,使我国的相关民族产业处于竞争的不利地位等。加强对转让定价的税收规制势在必行。     

我国转让定价制度的新突破——基于新《企业所得税法》“特别纳税调整”的分析

<中华人民共和国企业所得税法>中的"特别纳税调整"的适时出台,既是我国规制转让定价行为的税收法律体系建设的需要,也是我国转让定价制度的一次新的突破.它不仅提高了转让定价制度的法律层级,增强了其权威性与拘束力,而且还补充、完善了原有转让定价制度的缺憾之处,使其更具系统化、规范化.有效地解决了原有的定价转让制度中存在的法律层级偏低,缺乏权威性;相关规定过于简单,不完整性问题等问题,使我国转让定价制度更加具有系统性与可操作性.     

转让定价企业税务管理新动向

近几年,转让定价成为税务机关严格监控的对象,同时也上升为企业税务管理的新的重大课题<特别纳税调整实施办法>是关于转让定价的专项法规,熟悉和掌握关联关系、转让定价方法、预约定价安排、成本分摊协议以及资本弱化等关键术语是企业税务管理的必备功课.此外,企业还需要做好基础资料准备,提升财务人员素质,确保与税务人员的良好沟通.     

OECD无形资产转让定价规则的变化及其对我国的启示

由于无形资产的特点,在判断无形资产的转让定价是否和价值创造一致时,因难以获得可比信息,从而难以确定该转让定价是否合理、是否符合独立交易原则。这往往使无形资产的转让定价受到争议,带来税务纷争,给税务部门的执法带来困扰。本文梳理了BEPS行动计划成果中无形资产转让定价规则的主要变化,分析了我国无形资产转让定价规则存在的不足,并提出完善的建议。     

对我国外商投资企业转让定价税务管理的思考

本文通过对我国外商投资企业转让定价惯用手法及其特点的分析,提出了若干改善我国转让定价税务管理的建议。     

跨国公司在华转让定价的影响因素研究

跨国公司采用转让定价的手段转移利润规避税收,对各国的财政收入和投资环境带来了负面的影响.本文利用我国2006～2014年规模以上工业企业主要数据,通过转让定价转移利润模型来测算外资企业在华转让定价的规模.在此基础上,论文采用计量方法考证各因素对30家跨国公司转让定价规模的影响程度,论证跨国公司所在国所得税税率、 所在国货币的汇率、 公司规模和公司所在行业与公司转移利润大小密切相关.     

BEPS中无形资产转让定价问题研究

近年来,跨国公司通过转让定价进行利润转移的现象越来越严重,给各国的税收利益造成了严重的危害。而随着数字经济的快速发展,无形资产在企业中地位越来越重要,通过无形资产进行转让定价避税受到企业的青睐。本文通过对无形资产转让定价中存在的问题进行分析,并以OECD研究成果为参考,为我国完善无形资产转让定价制度提出建议。     

浅析税务预约定价策略

经济全球化的浪潮给跨国公司带来了前所未有的发展机遇,但随之而来的日益严重的转让定价避税问题却成为各国税务当局面临的新难题。预约定价制是近些年来国际上兴起的用以解决关联企业间转让定价问题的一项新型制度。本文分析了关于完善我国税务预约定价的几个策略。