税收优惠政策之法律编纂——清理规范税收优惠政策的法律解读

十八届三中全会提出的"税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定,清理规范税收优惠政策,"与以往的举措相比,是中央应对不规范税收优惠政策的新举措和升级对策。为落实这一要求,我国需要针对当前名目繁多的税收优惠政策和不规范的减免税,进行一次大规模的、系统的税收优惠法律政策梳理,然后在此基础上进行一次法律编纂,出台一部专门的"税收优惠法"或"税收优惠条例"。其清理规范的重点,应该是愈演愈烈的地方"税收优惠大战"即地方税收不正当竞争。但在此过程中,应赋予地方一定的税权,允许其进行正当的税收竞争。     

我国科技税收政策改革构想

科技税收政策即有利于促进科技进步、提高科技对经济增长贡献率的税收政策。我国现行的促进科技进步税收优惠政策主要涉及营业税和所得税,这构成了我国科技税收政策的主体内容。但是,与建立社会主义市场经济体制的要求相悖,我国现行的科研体制及科技税收政策在很大程度上仍保留着计划经济的色彩。因而,随着市场取向的改革不断深入及知识经济时代的来临,改革我国现行的科技税收政策已刻不容缓。     

合理运用税收优惠手段全面发挥税收调控职能

在市场经济条件下，税收对社会经济有重要的调控作用，特别是在我国当前消费需求不振、经济增长乏力的条件下，税收作为国家调控经济的一个重要手段，应如何促进经济增长是研究税收与当前宏观经济调控关系的当务之急。     

关于我国税收优惠政策改革的探讨

改革开放以来，我国进行了涉外税制、两步利改税改革。按照减税让利的思想，陆续制定了一系列吸引外资、促进经济发展的优惠政策。其主要内容是在区域上对经济特区、经济技术开发区及沿海经济特区给予税收优惠，在产业上给予基础设施、出口贸易等较多的税收优惠，在内、外资企业中给予外资企业较多的优惠政策。应当说一系列的税收优惠政策，缓解了我国改革开放初期投资环境较差、经济发展资金不足等因素的制约，增强了外国投资进入我国的信心。外商直接投资的迅速扩大，成为我国经济高速增长的一支重要力量。     

风险投资税收政策的国际比较及借鉴

为了促进风险投资业的发展，发达国家在税收制度、税收目标、税收优惠、限制条件、避免重复征税等方面都采取了适应本国风险投资发展情况的税收政策，并产生了积极的效果。相比之下，我国风险投资税收政策存在着一系列问题，严重制约了风险投资业的发展。因此，必须建立风险投资税收制度。确立规模化和群体化的税收目标，加大优惠力度，辅以相应限制条件，克服重复征税现象。     

促进科技企业孵化器创新发展的税收优惠政策探究

文章从科技企业孵化器(以下简称“孵化器”)视角出发,以安徽省一家国家级孵化器为例,在简要阐述现行孵化器税收优惠政策的基础上,对其实施税收优惠政策前后对比,分析目前税收政策落实中存在的问题,并提出优化孵化器创新发展的税收政策建议。研究结果表明:适当的纳税筹划,调控企业税负管理水平,完善税收优惠制度体系,并考虑孵化器向加速器发展过渡时期的税收政策,对进一步促进孵化器创新发展具有重要意义。     

关于构建我国能源税制的思考

目前,我国能源供求矛盾日益突出,已成为影响经济社会发展的重要制约因素。税收政策作为国家宏观调控的主要工具之一,在促进节约利用、合理开发能源方面具有独特的调节功能。为实现新世纪的经济社会发展战略目标,我国应考虑建立能源税收体系。深化税制改革,调整、完善现有税种,适时开征新税种,建立完整的能源税收制度。     

我国涉外税收优惠政策的调整与完善

涉外税收政策对促进改革开放，引进外资和技术发挥了积极的作用。当前我国涉外税收优惠政策中，存在着一些待改进的问题：内、外资企业所得部的优惠差异较大，税收优惠政策导向不明确，税收优惠形式过于单一，涉外税收优惠政策不规范。现阶段宜采取如下措施：尽量缩小内、外资企业在税收优惠上的差距，统一内外资企业所得税，今后应逐步向优惠待遇同等、以产业优惠为主、多种优惠形式密切配合的方向转变。     

浅议税收饶让抵免制度在我国的发展及完善

近年来,随着全球经济环境的不断变化,国际税收饶让抵免的理论意义和实施效果引起许多争议。一方面发展中国家为了吸引外资和引进先进技术,积极要求将税收饶让条款写入国际税收协定,一些发达国家为了有利于其资本输出,也积极响应;另一方面一些发达国家出于自身经济及其他方面考虑,极力反对税收饶让。本文通过探讨税收饶让的作用及有效性,从正反两方面分析给予饶让抵免待遇的利弊,并提出对我国税收饶让制度改革和完善措施。