我国内部控制发展的制度性缺陷与完善

通过对中美内部控制规范和内部控制评价制度进行比较，指出我国内部控制规范和评价制度中存在的缺陷，并在此基础上提出完善我国内部控制规范和内部控制评价制度的建议。     

建立健全企业内部控制制度之我见

从1991年起，我国先后在《会计法》、《独立审计准则第9号——内部控制与审计风险》等法律法规中对企业内部控制作出了各种规定。为进一步推动企业内部控制制度尤其是会计控制制度的建设．2001年6月以来，财政部正式颁布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等4个具体规范，标志着我国具体控制规范工作的正式展开。     

企业内部控制问题及对策

社会主义市场经济要求建立和规范一套科学而适用的企业内部控制制度和内部控制体系，它已成为当前中国企业管理改革和发展的一项紧迫课题。目前我国内部控制存在制度建设不健全、制度控制不力、治理结构需要完善等问题，需要从制定规范的控制程序、营造完善的内部控制环境、加强内部与外部的审计及充分使用信息技术等方面对企业治理结构和内部控制制度加以完善。     

内部控制缺陷认定标准及其制定和披露研究

内部控制缺陷认定标准对于规范内部控制缺陷认定及其披露均具有关键性作用。本文从内部控制缺陷认定标准的本质着手，研究内部控制缺陷认定标准的内涵、归属权以及披露等问题，以期为内部控制缺陷认定标准相关规范的制定提供思路。     

试析会计内部控制环境与经济责任审计

2001年6月22日，财政部发布的《内部会计控制规范基本规范（试行）》，对会计内部控制的目标、原则、内容、：方法、检查等作出了明确的规定。近年来，对内部控制制度的测评也成为审计的重要方法。众所周知，任何法规制度的贯彻实施，都需要相应的支持环境。本试从四个方面浅析经济责任审计对会计内部控制环境的影响。     

内控规范问世积极影响深远

2007年年初，由财政部等六部委共同组成的企业内部控制标准委员会研究制定的企业内部控制规范征求意见稿正式问世，新《企业内部控制规范（征求意见稿）》（简称新规范）的出台具有务实、创新特色，对企业经营管理质量的持续改善必将产生积极的影响。     

行政事业单位内部控制要素创新分类方式应用实践

我国行政事业单位无论从单位属性还是资金来源等方面都与企业有很大差异，因此区别于以往企业内部控制五要素的分类方式，《行政事业单位内部控制规范（试行）》从单位层面及业务层面两个角度对内部控制要素进行了重新分类。本文以深圳市交通运输管理委员会为例，对其按照内部控制要素创新分类方式，从单位层面和业务层面两个层面完善和规范内部控制组织架构及业务流程的实践进行分析，并从中总结经验，提出进一步完善建议。     

烟草商业企业物资采购内部控制问题探究

建立规范有效的物资采购内鄂控制应从机制制度控制、资金控制、预算控制、采昀过程控制、内部审计控制等方面着手。加强物资采购内部控制还应完善内部监管制约机制，加强专业部门监督、内部审计控制、群众监督等方面工作，建立长效监管机制，注重经常性职工教育，不断完善和改进控制措施，实行内部审计责任追究制等，以期为全面加强行业内部监管、规范有效地推进烟草行业改革提供有益的思路。     

国有企业

2001年6月，财政部发布了《内部会计控制规范一基本规范（试行）》和《内部会计控制规范一货币资金（试行）》。这是我国第一次以件形式规定内部控制并要求执行，对于规范与完善内部控制，防弊纠错，乃至于防止腐败等方面，都会发挥重要作用，对于国有企业尤为重要。但是，从近一年的实践来看，国有企业规范与执行内部控制方面尚不理想，这是值得深入探讨并急需解决的问题。     

《企业内部控制基本规范》对中小企业的影响

一、引言 2006年7月，由财政部、证监会、国资委等来自监管部门、实务界、理论界的专家和学者组成的企业内部控制标准委员会成立。该委员会期望研究、制定一套具有公认性、统一性和科学性的企业内部控制规范。2006年11月中国企业内部控制标准委员会拟定了《企业内部控制规范——基本规范》（讨论稿）。在2008年6月28日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，     

对构建我国企业内部控制评价体系的几点看法——基于CSA视角

内部控制评价(或称检查、审查、评估),是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。建立科学严格的内部控制评价体系,不仅是内部控制制度本身实施的要求,也是保证企业经营战略有效执行的基石。目前国内内部控制评价的理论和实践发展还不成熟,而未能发展成独立的管理工具和体系,企业对内部控制评价的工作重视不够,内部控制评价工作分散、随意甚至无章可循,评价体系的建立更是无从谈起。鉴于上述情况,通过对内部控制评价相关问题的思考,探讨了我国企业内部控制评价体系构建中的问题。     

控制环境对物流企业内部审计的影响研究——以中国邮政速递物流公司为例

金融危机给人们带来困惑与恐惧的同时,也促使我们思考如何防范经营风险,缩小金融风暴给我们带来的负面影响。内部审计对于企业的风险管理具有重大的影响,这就使我们不得不关注内部控制的构建与作用。从内部控制的组成要素来看影响因素有控制环境、信息与沟通、监督,等等。其中,控制环境对内部控制的影响具有基础性作用。因此,内部审计人员在开展内控审计时必须时刻关注控制环境的影响。     

商业银行内控管理体系的构建

内控文化与内控制度是构建商业银行内控管理体系的两个重要支柱。内控文化是内控制度有效执行的基础，而内控制度又是传播和提升内控文化的最好载体，两者相互依存、相互渗透。只有将它们进行有效的链接才能提高商业银行内控管理的执行效果。     

内部控制评估新方法CSA——在我国的应用分析

作为一种新兴的内部控制评估方法,CSA(Control self-assessment,内部控制自我评估)近年来在加拿大、美国等国家得到广泛的应用,我国许多企业也开始运用了这一方法对其内部控制系统进行评价。文中系统的介绍了CSA的产生背景及其主要方法,指出了我国企业实施CSA过程中存在的问题,提出了相应的对策,并对CSA在我国的应用前景进行了分析。     

上市公司内部控制审计若干问题之探讨——兼论我国内部控制鉴证指引的制定

内部控制审计是一项新兴业务,无论是国际还是国内均有许多理论与实务问题需要研究.我国在制定内部控制审计准则过程中,尤其应当着力解决好业务性质、内部控制审计与财务报表审计的关系、审计对象的确定(包括内部控制的范围及时点与期间的选择)、注册会计师的责任、内控标准的选择与内控缺陷的定性、实施范围等问题.     

浅谈石油企业内部控制存在的问题与对策

在我国的石油企业中,虽已建立起完整的内部控制体系并实现了有效运行,但是由于种种原因,企业目前的内控体系仍不成熟,存在一些问题有待解决。这就要求我们要不断探索和研究适合我国企业发展的内部控制体系。本文从现阶段我国石油企业内部控制存在的问题入手,对问题进行逐一分析,并一一给出了相应的解决措施。     

企业内部控制环境中存在的主要问题及治理对策

内部控制环境是整个企业内部控制系统的基础,直接影响到企业内部控制的效果及内部控制目标的实现。目前,我国企业内部控制环境中存在较多问题;从外部因素和内部因素两方面对这些问题进行了分析,并提出相应的治理对策。     

管理者能力与权力对内部控制审计费用的影响

Taking the internal audit fees in listed companies disclosed by Shenzhen and Shanghai main board from 2012 to 2015 as research samples, this paper makes an empirical study on the influence of managerial ability and power on internal control audit fees. The research shows that both managerial ability and power are negatively related to internal control audit fees. After distinguishing the nature of property right, this paper finds that, as far as the influence of managerial power on internal controls audit fees is concerned, there is no significant difference both in the state-owned and non-state-owned listed companies, while in state-owned listed companies, managerial power has a more significant negative impact on internal control audit fees. Conclusions of this paper extend the research on upper echelons theory, managerial ability and power, and regulate the internal control audit fees instructively.     

日本内部控制审计及其对中国的启示

内部控制审计是2002年美国萨班斯法颁布后,陆续在世界各国实施的新审计内容。因实施的时间较短,内部控制审计仍存在很多尚待研究的问题。文章从介绍和分析日本内部控制评价与审计准则入手,总结日本实施内部控制审计的经验和出现的问题,以期为中国建立内部控制审计制度提供参考。     

浅议企业文化对企业内部控制有效性的影响

本文分析企业文化对企业内部控制有效性的影响。从内部控制体系有效运行出发,对企业文化与企业内部控制的关系进行分析,指出企业文化是企业内控体系必不可少的组成部分,直接影响内部控制的有效性。最后,分析并探讨内控文化的创建途径。