完善上市公司审计委员会制度的几点思考

随着上市公司治理结构的不断完善,设立审计委员会的上市公司越来越多。2002年1月,中国证监会与原国家经贸委联合发布了《上市公司治理准则》,提出上市公司可在董事会中建立审计委员会;2007年12月28日,中国证监会在《关于做好上市公司2007年年度报告及相关工作的通知》（证监公司字[2007]235号）中明确提出,上市公司应建立审计委员会工作规程并提出了工作规程应包括的工作职责。     

上市公司治理准则——董事会专门委员会

上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议,设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。专门委员会成员全部由董事组成,其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人,审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士。     

审计委员会制度——完善我国上市公司治理的重大举措

审计委员会是董事会里的一个主要由非执行董事组成的专业委员会，是公司治理结构中的一个内部监督机构。它主要负责上市公司有关财务报表披露、内外部审计和内部控制过程的监督。上市公司通过审计委员会来对公司管理当局进行专业性的监督，从上市公司内部建立起对财务信息的制衡和治理机制，从而及时发现和纠正失真的财务信息，改善上市公司的财务信息披露状况。我国证监会在2002年1月颁布的《上市公司治理准则》中提出上市公司可以按照股东大会有关决议成立审计委员会，这是完善我国上市公司治理机制的重大举措。     

上市公司审计委员会制度建设的思考

审计委员会是公司治理结构的关键一环。审计委员会对完善公司治理结构、健全内部控制、防范会计信息失真起着重要作用。对我省上市公司内部控制设计与实证的研究是省哲学社会科学院规划项目,也是审计系统予以关注的问题。——编者     

初探审计委员会的有效性

2001年9月中国证监会颁布的《上市公司治理准则(征求意见稿)》要求在上市公司董事会中设立审计委员会，这是我国继引进监事会制度后又一个完善公司治理结构的重大举措。众所周知，局囿于我国特殊的制度背景，监事会已形同虚设，未能充分发挥其预期的公司治理功能。那么，审计委员会这一强制性制度变迁是否会重蹈覆辙呢?其有效性又如何呢?     

提升审计委员会有效性的关键:改善股权结构

审计委员会是现代公司治理结构的产物。从实证结果看，审计委员会制度的有效性未能得到证实。本文认为，我国上市公司审计委员会职能的发挥在于董事会的有效运作，而董事会的有效运作之根本在于改变不合理的股权结构。     

提升上市公司审计委员会治理绩效的策略思考

本文剖析了我国上市公司审计委员会制度存在的问题及其原因,并对如何提升审计委员会的治理绩效作了策略思考。     

提升上市公司审计委员会治理绩效的策略思考

本文剖析了我国上市公司审计委员会制度存在的问题及其原因,并对如何提升审计委员会的治理绩效作了策略思考.     

试析上市公司董事会的内部监管问题

20世纪90年代后，国家批准符合条件的国有企业改制为上市公司。根据《公司法》规定，公司上市的一个基本条件是建立健全以董事会为核心的公司治理结构。董事是董事会的成员，是指对股东和公司负有信义义务，占据董事职位的任何人。我国上市公司中，董事主要有两个来源，第一来源是股份公司的发起法人、走向募集法人，及与之相关的政府机构等部门。     

上市公司内部审计中的问题及其改进

一、上市公司内部审计存在的问题(一)内部审计定位模糊根据1993年《公司法》规定,监事会的职责是检查公司财务;对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或公司章程的行为进行监督等,但其具体条款过于简略,     

上市公司审计委员会制度实施的制约因素分析

本文通过对影响我国上市公司审计委员会制度实施的因素进行实证分析后发现,要保证审计委员会制度得以全面建立并同时真正发挥其作用,不仅要得到国家法律法规的认可,更重要的是应彻底改变目前上市公司中普通存在的“一股独大”及“内部人控制”现象。     

会计作假与审计委员会制度——来自美国的经验教训

一、关于会计作假会计作假集中表现在内外串通 ,共同作弊 ,操纵公司盈利 ,在所谓“利润平滑”(ｉｎｃｏｍｅｓｍｏｏｔｈ ｉｎｇ)上做文章。上市公司股价是同市场对其预期盈利信息相关的。这样 ,公司就面临如下的压力 :为了保证股价的平衡 ,就必须达到市场所预期的盈利。本来 ,这种压力具有积极的作用 ,它能促使公司改善经营管理 ,降低成本 ,提高产品质量 ,扩大市场占有份额 ,从而通过正常渠道来增加企业的盈利。可是一些公司却企图走“捷径”(实际上是走邪路 )去达到这一目的。公司的经理、审计师、证券分析师共同参与了操纵利润的数字游戏…     

浅谈审计委员会制度及对我国的影响

近年来，，市场经济的不断发展使得公司治理结构问题越来越成为各国关注的焦点问题。而在西方国家，审计委员会已成为公司治理结构中的一项极为重要的制度安排。目前在我国，随着独立董事制度的建立，进一步引进审计委员会的呼声也日益高涨。本文拟对审计委员会制度作一粗浅探讨，进而结合我国公司治理的现状，分析在我国推行审计委员会制度的意义并提出几点建议。     

公司审计委员会制度的国际考察：公司审计委员会制度的国际研究综述

虽然公司审计委员会的发展在国际上已呈星火燎原之势．特别是随着《萨班斯-奥克斯利法案》的颁布及其对美国乃至世界各国会计，公司治理．证券市场监管都产生了重大而深远的影响．萨班斯法案对审计委员会的重新定义，对其职能的重新阐述，揭示了审计委员会在公司治理中的重大作用。但是在国内，审计委员会毕竟还是一个新生的事物，正处于摸索阶段。系统地回顾审计委员会在全球范围内，特别是发达的市场经济国家的产生发展历程．总结经验，吸取教训，是十分有必要的。[编者按]     

“入世”后如何发挥内部审计的作用

中国加入世界贸易组织,将对我国政治、经济、社会等各个领域产生重大影响。内部审计作为我国审计监督制度的重要组成部分,正确应对“入世”的机遇和挑战,将有助于内部审计事业的更快发展。一、内部审计现状分析总体上说,内部审计在完善内部控制,加强内部管理,提高经济效益和社会效益等方面做出了积极贡献。但同时必须承认,目前内部审计的现状与加入世界贸易组织后对内部审计的要求存在较大的差距。1.内部审计建制不规范。目前部分单位将内部审计设在财务部门或将其与纪委、监察合并,这样就大大削弱了内部审计的独立性,审计的独立性得不到保…     

国内近十年关于审计委员会研究的回顾与展望

一、研究背景和样本选取 审计委员会制度起源于美国迈克森．罗宾逊药材公司倒闭案．1940年．美国证券交易委员会（SEC）建议由独立的外部董事．例如审计委员会．任命审计师和协商有关审计事宜,．在我国．2001年9月证监会颁布了《上市公司治理准则》（征求意见稿）中提到“上市公司的董事会要按照股东大会的有关决议设立战略决策、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会”．这是我国首次正式提出在上市公司建立审计委员会制度。