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风险导向内部审计是内部审计领域的最新发展,是在账项基础审计和制度基础审计基础上发展完善而来的一种新的审计模式。本文主要从公路部门经济业务角度,探讨风险导向审计在公路部门内部审计业务中的应用。 相似文献
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要搞好市计 工作,必须有科 学的工作方法, 制度审计是一种 科学的审计方 法,如何进行制 度审计?是搞好 审计工作值得考 虑的一个重要问 题,笔者试图在 此作一浅述。一 制度审计, 是为了适应现代 化管理需要而产 生的一种科学审计方法。现代审计就是一种以制度为基础,以整个经济活动为对象的审计。制度审计以被审单位各种内控制度的检查、测试、评价为基础,进行的一项审计,是现代审计的基础工作之一,其基本作法如下: (1)了解并评价内控制度的完整、健全及其功能有效发挥的程度; (2)采用一定的方法对有关业务是否认真执行制度进行测试,用以判… 相似文献
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公路部门内部控制制度审计初探高荣治，王忠香自我国实行社会主义审计监督制度以来，随着改革开放的进一步深入，审计业务日趋繁重，改进审计方法的问题也即提到了审计工作的议程。而内部控制制度审计作为一种审计方法和审计目的，应用于审计实践，不仅是审计方法上的重大... 相似文献
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与手工会计系统相比较 ,电算化会计系统的组织结构和数据输入、处理和存贮方式等方面都发生了较大的变化 ,给审计工作带来了巨大的影响。审计人员必须探索适应电算化环境的审计策略和方法 ,依据审计风险各要素即固有风险、控制风险和检查风险之间的内在联系有效地防范审计风险 ,实现审计目标。●测试内部控制制度以防范控制风险内部控制制度的产生和发展 ,促使审计从对账册凭证的核对为主的详细审计发展成为以评价内部控制制度为基础的抽样审计 ,审计的目标也从单纯的防错查弊发展到防错查弊、公正与协调以及降低审计信息风险。以内部控制制… 相似文献
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企业经济责任审计是审计部门对企业领导人员任职期间财务收支以及有关经济业务应承担的责任进行的审计监督活动,企业经济责任审计的主要内容是本企业财务收支的真实性、合法性、效益性以及企业内部控制制度的建立和执行情况等,经济责任审计要遵循一定的程序和方法,这是开展经济责任审计的两个重要方面。 相似文献
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一、什么是内部审计 内部审计是审计的一种形式,是外部审计的对称。内部审计是由本单位主要负责人领导的、独立的审计机构和审计人员所进行的审计。公路养护部门的内部审计,也是部门审计,它依照国家的方针、政策、财政经济法规和有关规章制度,及对本部门所属单位财务收支和经济活动及其经济效益进行一种审计。它代表本部门、本系统行政领导行使对本部门和所属单位内部的经济、财务活动的监督再监督。 二、建车内部审计的必要性 公路养护部门内部审计机构的建立,实行审计监督,对于改善经营管理,保证养路费的合理使用、公路体制改革顺利进行、… 相似文献
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交通建设项目审计是交通建设管理中一项重要的制度安排，它可以有效的监督和促进交通建设项目的顺利进行。在交通建设项目审计过程中，对内部控制进行测试和评价是审计实施的一个基础环节。在执行交通建设项目审计时，通过对内部控制制度进行全面的了解，对相关的内部控制的有效性进行测试和评价，可以查明内部控制是否健全有效，找出薄弱环节，可以便于确定内部控制的可信赖程度，准确地确定实质性测试的性质、范围和时间，从而有助于审计人员更好地规划审计工作，进一步明确审计的重点，提高审计工作的效率和质量。因此，在交通建设项目审计中，审计人员应当合理安排，统筹规划控制测试工作。 相似文献
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最近，湖北省谷城县交通局制订的《谷城县交通系统内部审计和向本单位干部职工报告的规定》开始在全系统内实施。《规定》要求业务招待费必须符合国家财经制度和廉政建设要求，必须遵守本单位制定的有关规定。《规定》要求每月10日前，由各单位审计部门对上月的业务招待费审计一次，经审计发现违规报销的，按有关会计、审计法规对有关责任人予以处理。业务招待费的审计报告由单位主要负责人或分管财务的负责人在每季度第一个月的10月前向本单位干部职工通报。截止6月底，上半年的招待费比同期下降40％。湖北省谷城县交通局出台招待费内部审… 相似文献
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内部控制是指一个单位为了有效地进行管理而制订并实施的一系列保护经济资源，获得经济信息，协调经济行为，控制经济活动，并使单位内部各个部门、各个工作岗位之间相互联系、相互制约、相互促进、相互协调的制度、措施和方法的总称。内部控制与内审关系十分密切，特别是内部审计发展到了今天，其与内部控制的关系就更加紧密了。在西方，现代的内部审计以评价内部控制和企业内部经济活动为主。内部审计已经突破了原有的审计范围，从单纯评价财务报表和财务状况的是否真实、正确、合法合规朝着经营管理的纵深方向扩展。其作用也从单纯查错防… 相似文献
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企业建立内审部门以后,如何在企业法人的领导之下,发挥内部审计的作用,是摆在我们内审人员面前的一项重要任务。根据内部审计具有“监督、评价、鉴证、预防”的职能及二年多来的工作实践体会,笔者认为,汽车运输企业内部审计尽管可以对单位及所属基层单位发挥多方面的作用,但归纳起来主要有以下三大方面的作用。 1.发挥“经济卫士”的作用。内部审计部门是企业内部建立起来的独立行使内部审计监督的专门机构。通过开展内部审计,可以检查和监督企业内部各部门、各单位一切经济活动的财务收支情况,及时揭露和纠正“违反国家方针、政策、法令以… 相似文献
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在分析铁路企业内部审计创新现状的基础上,从内部审计环境、内部审计转型发展和内部审计风险等方面阐述内部审计需要不断创新,提出创新审计理念和制度、创新审计内容和方法、提高审计人员业务素质、创新审计成果利用等推进铁路企业内部审计深入创新的对策。 相似文献
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内部会计控制,就是指为了保证财产的安全和会计资料正确可靠而建立的控制。这种控制制度体现在各单位在处理一切经济业务时,在程序上必须由两个以上的部门共同负责,以起到相互制约,相互核对,以防止作弊行为和国家财产流失的发生。笔者这里仅就通过对基层单位支出业务的内部审计发现的如下一些失控问题,作一粗浅的分析与建议。 在当前一些单位企业支出业务存在着财会程序不合理,手续不健全,主要表现在: 1.先批后审。有些单位财务开支,先由主管领导签字,后由会计人员审核,再交出纳人员付款,甚到有的单位“领导签字我报销”。失去了会计的内部… 相似文献
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随着经济的全球化,市场竞争日益激烈,一些企业为了集中力量专注核心业务,不断提高自身的竞争力,将内部非核心业务或者非专长业务进行外包,内部审计业务外包也随之发展起来。任何事物都是一把双刃箭,内部审计业务外包在给企业带来诸多好处的同时,也带来了风险。本文通过对外包过程中存在问题的梳理和分析,提出了做好内部审计业务外包质量控制的可行措施。 相似文献
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全国交通系统自1984年实行内部审计监督制度以来,在审计工作实现“三化”方面,做了许多工作,且已初具规模,逐步走向审计工作法制的轨道.现从“三化”的概念、实现“三化”意义、今后的工作重点等几个方面对交通审计“三化”建设试加论述。 一、“三化”的概念及其相互关系 法制化:包括立法和执法两部分。立法指建立健全审计法规,为审计执行提供依据;执行指审计机关和审计人员要严格依据法律、法规开展审计业务活动。做到有法可依、有法必依、执法必严,违法必究。 制度化:是将经常性的审计业务和审计管理加以固定、强化,使各项审计工作逐步形… 相似文献
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目前，我国一部分企业效益不高，其中一个重要原因是企业内部控制制度不健全、不完善和执行不力。因此，建立企业内部控制制度具有极其重要的现实意义。建立企业内控制度的重要性和必要性。1．内控制度就是经济单位为实现经济目的、经营目标，保护企业国有资产保值增值，确保经济信息正确、可靠，遵守国家财经法纪，贯彻经营决策，保证业务活动的经济性、效率性和效益性，利用企业内部各项经济活动中相互关系、相互制约的一种管理体系。有效的内控制度可以堵塞漏洞，防止弊端，有利于促进各部门的业务活动紧密衔接，协调一致，提高工作效率c… 相似文献
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离任审计是伴随我国经济体制改革和适应社会主义市场经济发展需要产生的,是一项重要的审计类别C企业内部离任审计是指企业内部审计机构接受有关部门的委托,依照国家法律、法规、方针、政策和企业内部管理制度,主要针对经营目标,在企业主要行政负责人任职期满或工作调动时,对其任职期间的经济活动所进行的审计监督、鉴证和评价c为使内部离任审计能够客观公正地反映被审计人的经济责任,应遵循以下几个基本原则：一、责、权、利相结合的原则“责”是第一位的,是一种外在压力;“利”指经济利益,它是促使人们积极完成工作任务的内在动… 相似文献
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完善内部会计控制制度的几点思考 总被引：2，自引：0，他引：2
内部控制制度是企事业单位为了保护资产的安全,保证生产经营活动符合国家法律法规,提高管理效率,控制经济风险而在本单位内部制定的一系列相互制约和相互联系的一种制度安排。它包 相似文献