外商投资企业和外国企业所得税年度申报表如何填列

自从2001年国家税务总局下发了《国家税务总局关于印发新修订的&;lt;外商投资企业和外国企业所得税申报表&;gt;的通知》（国税发[2000]200号），又在此基础之上编制了全国统一的所得税汇算清缴软件之生，外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作，无论是从形式上还是从质量上看都上了一个新台阶。但是，有些纳税人由于对税法的理解偏差，导致所得税年度申报表填写错误。在此，笔者针对纳税人易填错的几张所得税年度申报表，作以下说明。     

外资房地产企业所得税征管存在的问题及建议

针对外资房地产企业在企业所得税方面特殊的征管方法,本文介绍了外资房地产企业所得税的申报征收方法、应纳(退)税额的计算以及申报表的填写,并对税收征管中存在的问题提出了建议。     

非居民企业所得税汇算清缴政策提示

非居民企业所得税汇算清缴是一项涉及面广、政策性强的常规性基础工作。非居民企业所得税汇算清缴工作包括两方面：一是纳税人在纳税年度终了后的规定时期内,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清全年企业所得税税款;二是税务机关对企业报送的申报表及其他有关资料进行审核,下发汇缴事项通知书,办理年度所得税多退少补工作,并进行资料汇总、情况分析和工作总结。现对非居民企业所得税汇算清缴工作应注意的几项政策内容提示如下。     

企业清算业务的所得税处理及申报表填报解析

日前,财政部、国家税务总局下发了《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号),对清算业务的企业所得税处理进行了明确。随后,国家税务总局又出台了《关于印发<中华人民共和国企业清算所得税申报表>的通知》(国税函[2009]388号),公布了企业清算所得税申报表及填写说明。现结合企业清算的相关规定,对清算业务的所得税处理及申报表的填报进行解析。     

浅谈企业所得税汇算清缴鉴证及方法

企业按照财务会计制度规定进行核算得出的会计利润，依据税法作相应的调整后，才能作为企业应纳税所得额，根据应纳税所得额就可计算出应缴企业所得税。按照规定，企业应在月份或季度终了后１５日内向主管税务机关报送预缴所得税申报表，年度终了４５日内向所在地主管税务机关报送年度会计决算报表和年度所得税申报表，并在四个月内完成企业所得税汇算清缴。近年来，税务机关委托中介机构（税务师事务所和会计师事务所）对企业年终决算会计报表和所得税申报表进行审查，并对企业所得税进行年度纳税审查签证，同时出具企业所得税汇算清缴鉴证报告，企业据此办理年度所得税汇算清缴。笔认为，随着对企业所得税征管力度的不断加强，审查签证应从注重扣除项目中的费用向收入、成本、费用、损失的准确性，减免税及弥补亏损手续的完备性转移。     

谈谈契税征管对房地产税收一体化管理的作用

一、契税征管在房地产税收一体化管理中发挥主导作用 房地产税收涉及营业税、城市维护建设税和教育费附加、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、印花税、耕地占用税、契税等税种.虽然各税种的纳税人、计税依据等税制要素不尽相同,但房产税诸多税种的纳税依据在契税申报表中都有反映.如果对各税实施一体化管理,并以契税征管为抓手,严格执行"先税后证"的有关规定,以证控税,可以有效堵塞漏洞.     

新准则下新申报表中“收入总额”的财税分析

《企业所得税年度纳税申报表》是企业汇算清缴时税务机关要求申报的主表,笔者在实际工作中发现,许多人由于申报表(本文指主表,下同)中"收入总额"所包括的内容填写很不规范,以至于对同会计上"收入"的差异进行分析时,更感到模糊和不易理解.     

财产损失如何“扣除”？

“请问，企业财产损失应如何申报进行企业所得税税前扣除”？石油公司阳会计一见到税政征管科张科科长就急冲冲地问道，“按规定，年度终了45日内，应向税务机关报送会计结算报表和年度所得税申报表，在年度所得税申报前未经审批扣除的项目，我们要依法自行调整，可今天离申报期只剩最后两天了，新推行的《企业所得税年度纳税申报表》又很复杂，所以真不好意思，刚上班就来打扰您了。”小阳一口气把说完。     

新企业所得税申报表：收入和成本费用明细表填报解析

新的企业所得税年度纳税申报表已于2009年1月1日起正式启用，新申报表较原申报表从形式到内容都有较大的变动，为便于广大税务干部和企业正确理解和使用新的申报表，本文对新申报表的收入和成本费用明细表的设计原理、填报要点和注意事项进行必要的分析和说明。     

谈企业所得税年度纳税申报表

企业所得税年度纳税申报表是企业年末所得税汇算清缴时填制的报表体系。本文根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)填报说明》,结合自己所学体会,对企业年度所得税申报表的体系、年度纳税申报表的区别及编制年度纳税申报表应注意的问题等提出看法,旨在帮助纳税人在年末汇算清缴时编制报表的质量,提升纳税人业务素质。     

外商投资房地产开发企业预缴企业所得税的会计处理方法

国家税务总局2001年12月发文:国税发[2001]142号《国家税务总局关于外商投资房地产开发经营企业所得税管理问题的通知》(以下简称《通知》),进一步严格要求:企业预售房地产的,其取得的预收款,应按国税发[1995]153号《国家税务总局关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知》的规定,预征企业所得税。     

新准则下新申报表中“收入总额”的财税分析——2006年汇算清缴专题之一

<正>《企业所得税年度纳税申报表》是企业汇算清缴时向税务机关要求申报的主表,笔者在实际工作中发现,许多人对于申报表(本文指主表,下同)中“收入总额”所包括的内容填写很不规范,至于同会计上“收入”的差异,更感到模糊和不易理解。因此,本文参照国税总局下发的《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006] 56号),以及财政部2006年10月30日最新颁布的《企业会计准则——应用指南》(财会[2006]18号)等有关文件,适当结合会计处理,对申报表中的“收入总额’作一分析。     

浅议新企业所得税年度纳税申报表中值得商榷的几个问题

贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,国家税务总局于2008年11月份下发了《关于印发(中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知》(国税发[2008]101号).与原内资企业所得税年度纳税申报表相比,新申报表在报表的设计原理、逻辑关系、结构层次上都发生了非常大的变化.新申报表更有利于纳税人理解、填报.本文主要概括了新申报主表的基础变化,提出新申报表中几点值得商榷的问题,希望能引起纳税人、实务工作者或税务征管部门的关注.     

新企业所得税纳税申报表解析

《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号）对企业所得税纳税申报表进行了重新修订。新申报表不仅对原申报表进行了简化、完善和改进．而且对部分企业所得税政策进行了调整和明确。需要提醒的是．有些企业所得税政策隐含在新申报表的表间关系中．企业应当全面掌握新申报表的内涵．以防多缴或者少缴企业所得税。（本文不涉及金融保险企业和行政事业单位）。     

企业所得税汇算清缴申报表填报及注意事项（下）

2008年度企业所得税汇算清缴是新企业所得税法实施后的首个汇算清缴期，与往年相比，变化较大，为了帮助企业做好2008年度汇算清缴工作，本刊特约此稿，就每一个申报表的主要内容，相互关系和重点，以及相关的政策进行解析，     

外商投资企业汇算清缴中应调整的涉税事项

汇算清缴的主体 汇算清缴的主体即企业所得税的纳税主体.根据<中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法>(以下简称"外税法")和<中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则>(以下简称"实施细则")的有关规定,外商投资企业应以总机构为汇算清缴的主体,就其来源于中国境内、境外的所得,汇总年度内各分支机构在内的各项所得申报缴纳企业所得税;外国企业仅就其来源于中国境内的所得,可以单独或选择一个中心管理机构作为汇算清缴的主体合并申报各营业机构年度内的各项所得申报缴纳企业所得税.     

外商投资企业和外国企业所得税合并纳税的程序与计算

根据<中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法>及其实施细则(以下简称实施细则)的有关规定,外商投资企业和外国企业缴纳企业所得税和地方所得税应按年计算,分季预缴,年终汇算清缴.其中,外商投资企业应以总机构为汇算清缴主体,就其来源于中国境内、境外的所得,汇总年度内各分支机构在内的各项所得申报缴纳企业所得税;外国企业仅就其来源于中国境内的所得,可以单独或选择一个中心管理机构作为汇算清缴主体合并申报各营业机构年度内的各项所得并缴纳企业所得税.     

求解房地产开发企业增值税发票开具及税款缴纳

国税总局于2016年3月31日发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》(国税总局公告2016年第18号),对房地产开发企业在销售自行开发的房地产项目过程中增值税的征收问题进行指引,但并未对实务中如何发票如何开具及增值税缴纳过程中的事项做明确的说明,本文旨在从实务中探寻房产开发企业在销售自行开发项目中增值税发票开具、税款纳税、申报表填写等问题的答案,并对增值税税款缴纳过程中细节事项进行细节说明.     

2022版企业所得税年度纳税申报表变化解析

<正>近期,国家税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第27号）（以下简称《公告》）,修订了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类,2017年版）》的部分申报表,主要变化是增加了2022年新出台的优惠政策的填报行次。本文就2022版申报表主要变化予以归纳分析。     

逾期应付未付款转收益的会计与税收处理

外商投资企业和外国企业逾期应付未付款转收益问题，国家税务总局(国税发[1997]195号)第三条明确规定：“企业的应付未付款，凡债权人逾期两年未要求偿还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。”笔现对外资企业逾期应付未付款转收益的会计与税收如何处理问题浅析如下：