销售与收款循环审计实务关键点研究

好的内部控制是一个企业发展壮大的基础,可以帮企业减少不必要的风险,提高企业的效率。而销售与收款循环是内部控制中至关重要的一个环节。完善的销售与收款循环控制可以帮企业减少坏账、假账的风险,有助于企业收入的稳定和可持续发展。因此,销售与收款循环业务是审计工作中的重点,审计中结合财务报表分析和管理层的认定,再收集相关证据对销售与收款各个环节进行全面的审查。文章首先陈述了销售与收款业务有哪些重要的环节,然后介绍了如何对销售与收款循环进行内部控制及测试,再在了解内部控制的风险等级的基础上确定审计的关键点,并对各个关键点的审计程序进行具体的研究,以保证销售与收款循环进行审计更加地有针对性、更加地有效。     

企业销售与收款环节内部控制管理研究

销售与收款的有效运作是保证企业正常运行的关键,而企业能否及时收取款项,将会影响资金流动,此时就需要建立健全销售与收款内部控制系统,目的在于减少企业在实务中会面临的风险,推动企业未来发展。本文从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个方面全面分析了企业在销售收款环节内控当中存在的主要问题,并提出对应的解决措施,帮助能够提高内部控制水平,推动企业提高销售收入,实现销售目标。     

企业内部会计控制存在的问题及对策

一、企业内部会计控制的现状及问题 我国企业内部控制理论的引进和研究起步较晚,其整体构架及评价体系尚未真正形成.作为内部控制制度重要组成部分的企业内部会计控制制度,从2001年财政部发布<内部会计控制规范--基本规范、货币资金、采购与付款、销售与收款、工程项目>试行制度以来,逐步得到规范并快速发展起来.但该制度在实践中还存在着诸多问题,主要表现在以下几个方面:     

浅谈房地产租赁与收款循环内控制度

内部控制是现代企业管理的重要内容,销售与收款循环在经营管理中占有极其重要的地位,它与企业的生存和发展息息相关,直接决定或影响企业的资金效率和利润水平。企业只有建立安全有效的销售与收款内控制度,才能实现企业完成价值实现过程,实现价值增值。     

浅议房地产企业销售与收款循环的内部控制——基于XYZ公司舞弊案例的分析

本文在介绍XYZ公司在销售与收款循环过程中发生的舞弊案例的基础上，对XYZ公司销售与收款循环内部控制薄弱环节——环境与风险、控制活动、信息与监督进行分析，找出XYZ公司发生舞弊行为的原因，在此基础上，针对存在问题，运用内部控制基本原理，对XYZ公司在销售与收款循环内部控制提出解决问题的对策。     

关于企业现金收款环节内部控制的思考

足够的现金流量是企业维持稳定和健康发展的基础,而加强企业现金收款环节的内部控制是使企业拥有足够现金流量的基本条件。对于受业务活动特点限制,以现金收款为主要收入来源的企业,现金收款环节的内部控制更是企业经营管理的重中之重。本文在探讨加强企业现金收款环节内部控制重要性的基础上,从内部控制的五要素出发分析了企业销售与现金收款环节内部控制中存在的问题,并提出相关的对策。旨在为这些企业提供一些关于内部控制的基本思路。     

论企业销售结算内控与收款业务的流程设计

在现代企业管理中内部控制制度是一个重要的组成部分，企业需要生存和发展，把利润最大化作为目标，就需要建立有效的内部控制制度，确保企业的各种经济活动正常运行，提高自我调整、自我制约的能力，减少损失，提高企业整体的经济效益。本文就企业建立销售结算内部控制制度的必要性，销售与收款结算业务的流程，建立销售内部控制制度的目标及原则来进行探讨。     

实施企业内部控制,提高经营管理水平

<企业内部控制基本规范>和<企业内部控制配套指引>相继发布实施,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成.中小企业参照执行过程中,要了解内部控制的特点,掌握内部控制的实施原则,采取相应措施实施企业内部控制规范,提高企业经营管理水平和风险防范能力.     

对加强发电企业内部控制的探讨

实施规范的内部控制不仅可以规范企业经营的合法性与科学性,还可以增加财务信息的透明度,对于提高企业的经营管理水平与企业的抗风险能力与行业竞争实力也起着重要作用.发电企业要及时解决现今内部控制管理存在的问题,并做好企业的内部控制管理工作,以促进发电企业健康、稳定、持续、科学地发展,从而在激烈的市场竞争中立于不败之地. 一、发电企业内部控制实施现状 2012年上半年,财政部"企业内部控制规范体系事实与监督"课题组通过调查问卷的方式,对我国企业内控规范体系现状进行调查,重点从企业对内部控制的认知、宣传、培训情况,内部控制规范体系实施情况及组织情况、设计和适用情况、评价情况以及企业内部控制制度缺陷认定情况进行了调查.调查显示,中国企业规范体系建设正在向国际标准靠拢,强化内部控制已成为企业经营管理的重要组成部分和提升公司治理水平的制度建设的重要手段. 发电企业很早就进行了内部控制的一些尝试,近年来正在系统内开展内部控制制度建设活动,以期通过内部控制制度规范的建设和实施提升企业自身风险管理水平,增强风险防范能力,实现企业价值增值,但在实际过程中,发电企业的内控制度建设不同程度地存在着一些误区.     

ERP信息系统对内部控制有效性的影响——基于某集团ERP销售与收款环节内控案例的思考

市场信息瞬息万变,企业决策运营需要以准确及时的数据信息为依据,ERP信息系统作为企业信息系统的一部分,改变了企业的业务流程,将先进的管理理念与计算机信息技术相结合,大大提高了企业的管理效率.ERP系统对企业内部控制产生了深远的影响,另一方面,信息技术的应用,对内部控制提出新的要求,如何实现ERP信息系统与企业内部控制体系的有效结合实现内部控制的目标,对企业管理提出了新的要求.本文以集团公司为例,从销售收款业务活动实际案例出发,分析了ERP系统对企业内部控制有效性的影响,进而为在ERP系统环境下如何提升内部控制有效性的提出对策和建议.     

经济新常态下煤炭运销企业加强内部控制管理的一些建议

随着我国煤炭行业整体进入深度调整的新阶段,煤炭运销企业内部控制管理面临着更为严峻的挑战,企业风险管控意识、公司治理结构、内部控制监督等方面存在诸多不足,特别是涉及关键运营环节的风险未得到足够重视和有效管控,严重威胁着煤炭运销企业在经济新常态下的健康运营和可持续发展。文章结合监管机构发布的《企业内部控制基本规范》及相关指引,以内部控制五要素为基点,提出了加强煤炭运销企业内部控制建设的总体方案,在此基础上结合煤炭运销企业运营管理的特点,对销售管理、采购管理、煤质管理、调运管理等四个重要运营环节的主要风险进行了梳理,并提出了相应的风险应对措施。     

完善企业货币资金内部控制浅析

货币资金是企业的血液,资金管理是企业财务管理的重点,货币资金内部控制是整个资金管理的重点.2008年5月财政部等五部委联合发布<企业内部控制基本规范>,基本规范对企业内部控制的目标、要素、措施、设计原则与程序做出了规范和要求,在国际金融危机的大环境下,运用企业内部控制基本规范的理论方法完善企业货币资金内部控制,对于提高资金的使用效益,维护财经纪律,防止营私舞弊行为,规避货币资金管理风险具有重要意义.     

我国工业企业内部控制失效探析

工业企业是国民经济的重要组成部分,对我国经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。伴随着市场经济的高速发展,工业企业之间的竞争也越来越激烈,在激烈的市场竞争下,工业企业只有加强对内部控制的管理才能提高市场竞争力,才能不被市场淘汰,因为内部控制是规范工业企业经营管理、提高经营效益的重要保证。然而我国工业企业的内部控制问题非常突出,甚至出现了内部控制失效,严重阻碍了我国工业企业的发展。笔者针对目前我国工业企业在内部控制制度方面存在的相关问题,同时根据工作中遇到的工业企业内部控制失效,提出了对加强我国工业企业内部控制的看法和对策。     

企业财务内部控制方法、现存问题及应对措施研究

伴随着我国国有企业的改革和现代企业制度的逐步建立,公司与行业乙间的市场竞争日趋激烈,要使企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟,就要从企业自身的财务管理和内部控制下功夫。只有企业的内部控制和财务管理规范、科学,才能让企业在市场化竞争中占有优势。企业内部控制的关键点就是与财务相关的控制,建立和完善一套完整的财务内部控制制度．是企业获取财务信息的基础．也是财务管理正常运行的前提;严格按照有关内部控制制度执行,加强企业生产经营资金的筹集、调度、分配和使用,并对销售、采购、生产和工程项目建设等业务环节实施有效的监督,可及时发现企业运行中存在的各项风险和漏洞,杜绝资金的闲置浪费,防止员工中饱私囊,从而实现规范化经营和企业目标利润的最大化,大大提高经济效益和社会效益。     

企业内部控制风险管理初探

由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的我国第一部《企业内部控制基本规范》于2008年7月1日起实施。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段，建立健全内部控制制度已成为法定要求，只有建立完善的内部控制制度．才能确保资本的保值增值，提高企业的经济效益，实现企业的战略目标。内部控制就是一种风险管理机制，体现为风险的识别、处理、反馈。那么如何通过内部控制加强对企业风险的管理呢？这就需要构筑风险控制体系。它包括以下几个方面内容：     

浅析企业内部控制和风险管理的重要性

日益复杂的经济环境、经营环境使企业内部控制和风险管理的重要性不断凸显,只有充分发挥其职能,进行事前风险辨识,控制和规避企业可能存在的各种风险,才能使企业规范、快速发展.     

我国金融企业再融资风险内部控制研究

在经济飞速发展的时代,占据主要地位的金融行业也在迅速发展.对于金融行业的资金方面,我国金融企业大多需要通过融资来流通企业资金.文章叙述了金融企业融资存在的风险,以及企业内部控制存在的问题,对我国金融企业再融资风险内部控制的现状进一步研究,并提出了一些建议与思考,以期金融企业提高融资风险质量加强内部控制起到借鉴的作用.     

论企业内部控制

加强和规范企业内部控制,能有效防范、降低企业经营管理风险,增强企业竞争力,保证企业资产的管理安全、会计信息的真实、准确,从而有效提高企业经营管理效益。本文主要从内涵、目标、原则与要素几方面对企业内部控制进行了概述,分析了企业内部控制的现状及存在问题,并提出了相应的措施及对策。     

论上市公司如何建设实施内部控制

国家财政部、证监会等五部委的《企业内部控制基本规范》具有强制性,纳入实施范围的企业应当严格遵照执行,因此我国上市公司必须结合行业要求和自身特点开展内部控制建设与实施工作。上市公司内部控制体系建设是提高公司经营管理水平,完善公司治理的关键环节;围绕公司发展战略,识别公司的主要风险,以及应对这些风险的关键控制活动;关注公司重大决策流程、重大决策执行和重大风险控制与防范,为实现公司健康发展提供重要保证。通过内部控制建设与实施工作,促进上市公司全体员工明确职责分工、正确行使职权,加强对权责履行的监督,合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。     

浅析建筑业如何加强内部控制评价体系建设

伴随着我国国民经济的进一步发展,在逐步加快的城市化进程中建筑施工企业对社会经济发展的贡献表现得越来越重要。同时,社会发展对建筑业的要求也随之提高,重新认真思考建筑业未来的发展方向十分重要。然而,建筑企业自身的快速发展反过来逼迫企业在内部控制方面不断规范和完善,只有先规避企业内部运行所产生的风险,才能在外部激烈的市场竞争中脱颖而出,因此加强完善企业内部控制成为当下建筑企业未来发展的方向。