外籍员工工资薪金所得纳税难点解析

一、住所为标准对居民纳税人和非居民纳税人身份的判定 我国税法对居民纳税人和非居民纳税人身份的判断标准有两个：住所和居住时间。凡在中国境内有住所的个人或在一个纳税年度内在中国境内住满365天的个人均为居民纳税人，其来源于境内、境外的所得均应向我国缴纳个人所得税。凡在中国境内无住所的个人或在一个纳税年度内在中国境内住不满365天的个人均为非居民纳税人，     

新企业所得税法下的纳税筹划研究

一、纳税人身份的筹划新企业所得税法规定:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业承担全面纳税义务,就其境内外全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务,仅就其来源于中国境内的所得纳税。新企业所得税法对居民企业的判断采用了"登记注册地"和"实际管理控制地"相结合的标准,规定"居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。"     

居民纳税人的个人所得税筹划技巧

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得所征收的一种税,它具有征收面广,能够调节社会收入级差等特点,是一种比较优良的税种。个人所得税的纳税人泛指取得应税所得的个人,包括居民纳税人和非居民纳税人。对于个人所得税的居民纳税人,各国在税收立法和税收政策上有着不同的界定范围。我国税法对个人所得税的居民纳税人是从“住所”和“居住时间”两个并列性标准来界定的,即我国个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满1年的个人,包括中国公民和无国籍的外籍人员。也就是说,只要符合或达到其中任何一…     

新企业所得税法下的税务筹划

一、新企业所得税法的主要变化(一)首次引入“居民企业“和“非居民企业“概念国际上大多数国家对个人以外的组织或实体课税,是以法人作为标准认定纳税人的。实行法人税制是企业所得税制发展的方向,也是企业所得税改革的内在要求,有利于更加规范、科学、合理地确定企业的纳税义务。按照国际的通行做法,新企业所得税法在界定纳税人身份时采用了规范的“居民企业“和“非居民企业“概念,以法人主体为纳税标准。居民企业要承担全面纳税义务,就其境内外全部所得纳税,而非居民企业则承担有限纳税义务,一般只就其来源于我国境内的所得纳税。     

个人所得税计算方法

个人所得税是以居民和非居民的各种所得为对象而征收的一种税；居民所得是据在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住期满1年的个人，从我国境内和境外取得的所得；非居民所得是指在我国境内无住所，又不居住或者无住所而在境内居住期不满一年的个人，在我国境内取得的所得。     

我国个人所得税起征点的确定

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得所得的,以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中     

新企业所得税法下的纳税筹划思路

1．利用对纳税人的规定进行筹划。新税法规范了居民企业和非居民企业的概念，采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的办法对居民企业和非居民企业作了明确界定。外资企业应利用这一政策，通过选择纳税身份来达到节税的目的。     

居民企业＆非居民企业

居民企业：企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业，这是确定的税人是否负有全面纳税义务的基础。居民企业是指依照一国法律，法规在该国境内成立，或者实际管理机构，总机构在该国境内的企业。《中华人民共和国企业所得税法》所称的居民企业是指依照中国法律，法规在中国境内成立，或者实际管理机构在中国境内的企业。     

个人境外所得税已纳税款是否允许抵减?怎样抵减?

在中国境内有住所,或无住所而在一个纳税年度中在中国境内居住365日的纳税义务人,其来源于中国境外的应纳税所得,应在中国纳税。但其在所得来源国依照该国税法的规定     

浅谈跨国个人的纳税筹划

根据我国现行《个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税义务人包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种，分别承担不同的纳税义务，即居民纳税义务人承担无限纳税义务，非居民纳税义务人承担有限纳税义务。显然，非居民纳税义务人的税负轻于居民纳税义务人。因此，《个人所得税法》对居民纳税义务人和非居民纳税义务人的这种差别待遇为纳税筹划提供了可能。     

对新企业所得税法三要素相关规定的理解

一、纳税人认定的相关规定 1.依国家主权及国际惯例,按“居民管辖权”和“地域管辖权”的双重标准,将纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人两类,分别承担对我国纳税的无限和有限义务。这种明确划分也只能在“两税合一”下才能实现,改变了过去按内、外资企业各自的标准确认纳税人。     

关亏纳税人权利保护的几点思考

一、纳税人内涵延伸 我国《税法》规定：纳税人是指税法中规定对国家直接负有纳税义务的单位或个人，又称纳税义务人，或纳税主体，纳税人包括自然人和法人。这个概念造成一种错觉，即：只有企业才纳税，只有收入达到个税起征点的个人（个体户）才纳税。然而，在我国双主体的税制结构之中，与所有民众有绝大关系的税种并不仅是所得税，联系更为深广的是流转税。流转税指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。     

纳税人各种身份选择的税收筹划*

纳税人身份不同，所承担的税负亦有所差异，这就为其进行税收筹划提供了空间。文章从一般纳税人与小规模纳税人身份的选择、居民企业与非居民企业身份的选择、居民纳税人与非居民纳税人身份的选择、法人企业与非法人企业身份的选择、增值税纳税人与营业税纳税人身份的选择五个方面，就税收筹划问题进行了探讨，旨在为企业选择合适的纳税人身份提供参考与借鉴。     

居民企业与非居民企业纳税义务分析

2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议表决通过了新的《中华人民共和国企业所得税法》。新税法引入了“居民”与“非居民”、“资本弱化”、“受控外国公司”等一系列新概念，对企业税收将产生深远的影响。从企业“居民”和“非居民”两种不同身份来分析企业的纳税义务，并对一些主要影响对象提出应对措施很有必要。     

对个人所得税税收筹划的思考

<正>个人所得税(personal income tax)是世界各国普遍采用的征税制度,是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的征收体现了一个主权国家在其管辖范围内与居民和非居民之间的一种征纳关系。随着我国市场经济的不断深化,我国居民的整体收入水平也由此不断提高,个人所得税的纳税人群范围也由此越来越多。与之相应一些因偷逃个人所得税而引发的案件也层出不穷,因此,如何保证在守法缴税的同时维护好纳税人的自身利益等一系列问题也就越来越受到人们的关注,个人所得税的税收筹划对于纳税人来说也就因此体现出了必要性。     

浅析企业的纳税筹划

<正>在我国,纳税筹划是随着我国经济体制改革的不断推进、税收制度的不断完善以及纳税人权利意识的不断觉醒应运而生的一门新兴学科,它所阐述的筹划思路与方法源于企业或个人家庭涉税事项的实践,而且以国家现行税收法律制度及相关法规为依据,是在对国家税收法律制度和税收政策充分了解的基础上,或通过对纳税人具体情况的分析,为纳税人提供合理纳税建议,以合法减轻纳税人的税收负担。随着纳税筹划所产生的筹划效果,它已被众多的企业和个人所重视。     

纳税人身份或类型选择的纳税筹划

税法对不同身份或类型纳税人税负上的差别待遇,为企业对纳税人身份或类型的选择进行纳税筹划提供了可能。本文从不同的增值税纳税人身份的选择、增值税与营业税纳税人身份的选择、不同的公司组织形式的选择、小型微利企业与非小型微利企业的选择、子公司与分公司的选择这几个方面对纳税人身份或类型的选择进行探讨,为企业选择合适的纳税人身份或类型提供借鉴或参考。     

非居民个人外汇管理法规亟待完善

从2004年3月1日起开始施行的《国家外汇管理局关于规范非居民个人外汇管理有关问题的通知》(以下简称《通知》),作为第一个正式规范非居民个人外汇业务的管理规定,对我国境内非居民个人的外汇收支行为进行了有效规范,填补了非居民个人外汇管理法规的空白,为构筑我国系统非居民个人外汇管理法规奠定了基础.     

提高纳税意识 制止税款流失

纳税意识是指纳税人对履行纳税义务的态度及对税收的了解程度、对税法的熟悉程度。反映的是人们在生产或消费过程中对依法纳税的态度。纳税意识强与弱直接关系到财政收入和税收的宏观调控作用的发挥。如果纳税人有较高的纳税意识，依法纳税，不     

个人所得税的纳税筹划

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。如何在不违反法律法规的前提下进行纳税筹划,正越来越受到纳税人的重视。本文就居民纳税义务人个人所得税的筹划技巧,谈谈自己的粗浅看法。