我国个人所得税税率改革探讨

我国现行个人所得税按所得形式不同实行不同的税率,多税率、多级次、名义税率高,而累进性差,不符合税率设计的公平和效率原则.本文在对我国个税税率的公平和效率状况进行了细致分析基础上,以建立公平效率的个人所得税税率为目标,提出实行5%-30%的六级超额累进税.     

德国个人所得税税率的特别设计及对我国的启示

某些书籍在介绍德国的个人所得税制时,税率表中出现了＂几何累进税率＂这一名词,但没有解释。通过研究得出结论：德国的个人所得税税率很特别,除了适用0税率和最高两级税率外,纳税人的边际税率是逐渐地一个百分点一个百分点地增加的。这样税收负担增加得比较平缓,对中低收入的纳税人来说更容易接受,感觉更公平。在税率设计上我国可以借鉴德国个人所得税税率的设计理念。     

完善个人所得税税率制度的政策建议

税收公平原则是公平价值在税法领域的具体体现。个人所得税税负具有不易转嫁、税率超额累进等特点,能够有效调节收入差距,但从税收公平角度来看,仍存在着种种严重的不公平现象。本文主要从税率角度入手,首先解剖了我国个人所得税法在税率结构方面存在的不合理因素,然后介绍了外国个人所得税税率设计中的先进经验,最后提出了完善我国个人所得税税率制度的对策。     

从收入调节角度看工薪所得适用的税率结构

目前我国对工资薪金所得实行5％至45％的九级累进税率结构。通过分析比较，本文认为这种税率结构与居民收入结构不匹配，限制了个人所得税的收入再分配功能。本文认为适当调整税率结构，就能加大对高收入者的调节力度，并适当降低中低收入者的税负，从而缩小收入差距。     

当代税制原则演变与我国个人所得税改革

税制原则作为治税思想条理化的高度抽象概括，总是随不同时期社会经济的发展变化而演变。而变化着的税制原则总是体现在具体的税种中。个人所得税对税制的公平与效率原则的体现在不同时期、不同国家，大不相同。现阶段我国个人所得税要遵循效率优先，兼顾公平的税制原则，就必须做到：（1）拓宽税基，降低税率，简化税制；（2）建立和完善与个人所得税相配套的相关税种；（3）重视地区间收入差别对个人所得税效率与公平原则的影响。     

我国个人所得税税制改革的探讨

随着我国城市居民生活消费水平的总体提高，物价回升，居民收入的构成已经发生很大的变化，因此，二十几年不变的个人所得税暴露出许多问题。如个人所得税税制的完善、起征点和税率结构、社会公平等问题都应进行讨论。     

中美英个人所得税税率比较

本文针对中等收入阶层的个人所得税税率,将我国与美国、英国作了总体上的比较.其主要思路是引入贫困线水平和应税所得倍数,建立了"应税所得倍数--平均税率"函数,通过比较分析发现就中等收入阶层的税率水平而言,中国与美国相近,都大大低于英国.     

个人所得税改革研究的延展:一种综合税率设计

本文以综合与分类相结合的税率结构为目标,重点设计了分类所得税税率表和综合所得税率表,并有侧重地研究了费用扣除和税率权衡这两个问题。这一思路旨在对接现阶段个人所得税改革的基本要求,并且体现综合税率设计与分类税率的整体有效。依照渐进式改革方案的主要思路,本文为我国将来个人所得税的整体推进,提供构建税率设计的参考。     

浅谈我国现行个人所得税制存在的问题与改革取向

我国现行个人所得税存在课税范围窄、税负不公、征收方法有漏洞等方面的不足.为此要通过适当修改税率,合理调整应税所得额,完善征管方法等措施完善个人所得税制.     

进一步改革和完善我国个人所得税的思考

针对我国目前个人所得税制存在的问题,应实行以综合为主,分类为辅的混合所得税制;拓宽税基,扩大应税所得范围;调整税率结构,公平税负;建立个人所得税的双向申报制度;加强对个人所得税的征收管理,等等。     

中国现行个人所得税存在的主要问题及对策

随着中国居民收入水平的提高,个人所得税暴露出一些问题:不同所得间界限模糊,计税方法和税前扣除不同,出现税收负担不公平问题,给税收征收管理带来了困难,也为纳税人规避税收提供了机会。如何全面修改个人所得税,使其更公平,更利于征管,将逐渐引起人们的重视。     

关于我国个人所得税改革的定位思考

个人所得税的改革需要考虑定位问题，如果将我国的个人所得税定位于以普遍征收、重点调节的方式调节收入分配公平，则其改革重点应放在调整税率和累进级距方面。提高免征额可以减轻纳税人的负担却不能调节收入分配不公平；免征额不变，调整税率和累进级距可以使个人所得税实现对高收入者的重点调节。     

个人所得税纳税人选择的理论分析

运用拉姆齐法则及其推论进行分析，其结论是：若要提高效率，个人所得税纳税人应以有一定收入水平的个人为纳税人且对男性税率要大于对女性税率或对男性的费用扣除额要小于对女性的费用扣除额。这个结论同样符合公平的要求。     

关于中国个人所得税改革的研究综述

个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题。大量文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税存在的问题进行剖析并提出改革建议。本文对现有中国个人所得税改革的相关文献进行梳理,从功能定位、征收模式、征收范围、税率结构和费用扣除五个主要方面归纳总结了中国个人所得税改革研究的现状。     

优化个人所得税法工薪累进税率研究

个人所得税在组织财政收入、调节收入分配和促进经济发展等方面具有重要作用,在国家财政中占有举足轻重的地位。我国现行的个人所得税法仍然存在税率高、级数多、级距小、遵从差、欠公平、难征管等缺陷。修改我国现行的个人所得税法,不应过多纠缠于免征额的高低上,反而应该更多地关注税率这个更重要、更敏感的核心要素,应当大胆改革我国现行个人所得税法,建议在善待工薪阶层、下调边际税率、简化税率级数、扩展税率级距、按家庭来交税等方面找准切入点,在重构个人所得税法中工薪所得项目的税率结构上追求新超越。     

个人所得税制改革与完善的构想

随着经济的发展和个人收入的提高，个人所得税的纳税人日益增多，个人所得税在我国税制中重要性也日益增强。但是现行个人所得税制并不完善，存在个人所得税起征点低、税收范围狭窄等问题。要解决这些问题，就要进行税制改革，重新确定扣除标准，重新设计税率结构，尽早完善我国个人所得税制度。     

浅淡个人所得税纳税筹划

随着我国经济的快速发展,个人所得税对我们生活的影响会越来越大,其地位也必将越来越重要。运用税法的税收优惠条款进行纳税筹划,可以在不违反国家法律和法规的前提下获得最大的税后利益。     

进一步完善个人所得税改革

本轮个人所得税改革后,我国个人所得税制度依然存在诸多问题,如费用扣除标准不灵活、税率结构不合理、尚未实行综合征收等,需要采取诸如细化费用扣除标准、合理设计税率结构、实行综合为主的混合所得税制、完善配套条件等一系列措施来进一步改革和完善它。