从税收公平原则谈我国个人所得税的修改

我国《个人所得税法》调节功能乏力,如何解决个人所得税存在的“为富不税”问题,为实现社会公平、保护公民财产权提供有效的法律保障,成为我国正在紧锣密鼓进行的所得税法修改和急待推进的所得税制改革的焦点问题。本文从税收公平原则的角度,就我国《个人所得税法》的修订,现阶段的税收政策在这方面的缺失及相关建议作一些具体的探讨。     

税收与公平收入分配

我国近年来贫富分化问题是客观存在的,其成因是复杂的,现实和潜在的危害性是严重的。因而缩小收入差距是必需的,也是艰难的。税收是缩小收入差距最主要、最有效的再分配手段,现阶段通过税收政策调整缩小收入差距的可能性和空间还是存在的。但是,由于影响收入差距变动的因素是多方面的,大量的影响因素发生在收入初次分配阶段,税收调节收入分配的作用是有限的。因此,对税收再分配作用应给予恰当的评价。任凭收入差距拉大而坐视不管,放弃税收调控的观念和做法是不足取的;任意夸大税收公平收入分配作用,企图通过税收政策完全实现收入分配公平目标也是不现实的。     

“税制”中的公平原则与“税治“中的感觉公平

税收是政府财政的一个重要手段。税收分配自身也存在公平税负的政策问题。在税收理论中提到“公平”，人们自然而然地会想到经典的税收公平原则。在税收实务中提到“公平”．如果仍然套用税收公平原则．似乎有些牵强。“公平”之所以会产生这种模棱两可的含义。其原因在于虽然“公平”的字面意思相同，但是两种情形下的“公平”已经有了不同的内涵，具体说就是“税制”建设中的公平原则与“税治”建设中的感觉公平有差别。     

公平视角下中国税制结构的考察

税收的公平功能是我国社会各界所关注的热点。我国当前的税制结构存在诸多不利于实现公平的因素,整体税制结构呈现出累退性,消费税调节消费功能未有效发挥,个人所得税对工薪收入的过分关注等导致个人所得税收入分配逆向调节,财产税的缺失导致富裕家庭大量财产游离于政府税收制度调节之外。     

公平视角下中国税制结构的考察

税收的公平功能是我国社会各界所关注的热点。我国当前的税制结构存在诸多不利于实现公平的因素,整体税制结构呈现出累退性,消费税调节消费功能未有效发挥,个人所得税对工薪收入的过分关注等导致个人所得税收入分配逆向调节,财产税的缺失导致富裕家庭大量财产游离于政府税收制度调节之外。     

社会保障制度的公平原则与实现途径分析

社会保障制度是社会生活管理最基本,也是最重要的制度之一,它对社会经济的顺利发展,构建和谐社会具有重要的实际意义。本文首先对社会保障制度的公平原则进行了概述,并分析了当前公平原则在社会保障制度中的体现及其问题,在此基础上对社会保障制度公平的实现途径进行了分析,提出了一些自己的看法和观点。     

社会保障制度的公平原则与实现途径分析

社会保障制度是社会生活管理最基本,也是最重要的制度之一,它对社会经济的顺利发展,构建和谐社会具有重要的实际意义。本文首先对社会保障制度的公平原则进行了概述,并分析了当前公平原则在社会保障制度中的体现及其问题,在此基础上对社会保障制度公平的实现途径进行了分析,提出了一些自己的看法和观点。     

转型期公平与效率关系的经济学分析

本文资产阶段经济学家由于阶段的局限性,将公平与与效率对立起来。在社会主义社会,公平与效率在理论上是协调一致的。在计划经济向市场经济转变的转型时期,对公平与效率的关系要作具体的历史的分析,效率原则和公平原则分别适用于市场内区域和市场外区域、适用于国民收入的不同分配过程。在实践中深入贯彻“效率优先,兼顾公平”的原则要注意六个方面的问题。     

社会保障制度的公平原则与实现途径分析

社会保障制度是社会生活管理最基本,也是最重要的制度之一,它对社会经济的顺利发展,构建和谐社会具有重要的实际意义.本文首先对社会保障制度的公平原则进行了概述,并分析了当前公平原则在社会保障制度中的体现及其问题,在此基础上对社会保障制度公平的实现途径进行了分析,提出了一些自己的看法和观点.     

试论收入分配公平与税收调节的介入

这篇文章从公平与效率的权衡入手，引申出“机会公平”的理念，并对我国现阶段的收入分配状况进行了认真的实证分析，理出我国当前收入分配差距的形成机理和应对政策，并重点对税收调控个人收入分配的作用进行了具体探讨。     

浅谈税收如何促进社会公平北大核心CSSCI

税收是财政收入的主要组成部分,既要保证财政开支,又要实现社会公平。税收如何促进社会公平的问题是经济社会健康发展的根本需要。本文对税收公平的维度定义、道德属性、法治基础等内涵与外延进行探析,通过市场经济、税收效率、税收管理等关联解析,说明税收公平是社会公平的基础之一,并提出税收公平促进社会公平的有效途径。     

分配过程公平:社会公平的必然选择

目前我国社会不公平表现为收入差距过大,造成收入差距过大的主要原因是生产领域中非正常收入大量存在,这种收入难以通过再分配有效调节。十六届五中全会强调“分配过程公平”,就是重在初次分配中整顿非正常收入,从源头上控制该收入造成的差距,有效实现社会公平。     

浅谈提高个人所得税免征额的经济影响

1．免征额的提高更能体现税收公平原则。税收公平原则是贯彻整个税法体系的总原则，在个人所得税法中体现地更为突出。税收公平原则有两方面的含义．一是指纳税人的地位平等。二是指税收负担须在纳税人之间公平分配。税收负担公平分配包括横向公平与纵向公平两个方面。横向公平是指经济情况相同、纳税能力相等的纳税人．其税收负担应当相同：纵向公平亦称根据负担能力课税，是指经济情况不同，纳税能力不等的纳税人，在税收负担上应当区别对待。衡量一个纳税人的税收负担能力大致有所得、财产和消费三个指标。单就所得而言。唯有所确定的个人收入的税收扣除额具有相当的水准。     

按劳分配与公平分配

一、公平与公平分配公平,作为主体对客观事物的评价,涉及社会生活的各个方面。最基本的公平有政治公平和经济公平。我国社会主义制度下的政治公平是指消灭阶级压迫,人民内部的每一个社会成员享有相同的政治权利,承担相同的社会义务,实现社会政治生活中的平等和机会均等。与政治公平相比较,经济公平要复杂得多,其内容也更丰富。经济公平的涵义可分为三个层次:首先是消灭阶级剥削;其次是人们在社会经济活动中的机会均等;第三是实现按每个     

浅析促进我国居民收入公平分配的税收对策

税收是促进我国居民收入公平分配的一个重要手段。目前我国收入差距不断扩大,现阶段的税收管理体系尚不健全,还不能很好地发挥调节收入差距的作用。因此,探析促进我国居民收入公平分配的税收对策具有非常重要的意义。     

近现代西方税收公平思想及启示

2022年,党的二十大会议强调,团结带领全国各族人民全面建成社会主义现代化强国。在此过程中,税收是政府履行职能的经济前提,而税收公平作为税收的重要原则,在其中发挥着重大作用。文章梳理了近现代西方税收公平思想的主要代表人物及思想,包括庇古、萨缪尔森、马斯格雷夫和布坎南,并阐述了衡量税收公平的两大原则,总结近现代西方税收公平思想对促进我国税收公平的启示。     

西方国家税收公平原则的历史演进

税收公平原则是西方各国税收原则中的一条古老而又极为重要的原则，本通过对税收公平原则三个历史发展阶段的考察，以期在一定程度上揭示税收原则演进的规律。     

公平及其与效率的关系:研究进展与思考

分配公平问题和公平与效率的关系问题已成为经济理论界关注的热点之一.关于分配公平先后形成了结果公平论、机会公平论、规则公平论等主要观点;关于公平与效率的关系先后形成了一体论、对立论、统一论等主要观点.从内涵来看,公平既应包括对所有人的政策和待遇的相同,也应包括对不同人的政策和待遇的不同;从外延来看,既应包括条件、机会、分配规则、分配过程的公平,也应包括分配结果的公平.因此,无论从其内涵,还是外延来看,公平都是一个多维概念.公平与效率之间的关系非常复杂,若要制定出处理两者关系的合理的政策,则需辩明到底在哪些条件、领域、环节、层面、水平两者相统一,或者相对立.     

促进财政公平的路径思考

党的十七大提出深化收入分配制度改革,初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系,再分配要更加注重公平。财政作为社会收入分配的重要部门,应当在矫正社会分配不公和收入分配差距过大问题、促进政府分配领域社会公平正义的实现方面发挥积极作用。     

完善我国公平收入分配保障机制的财政政策研究

财政历来是国家实现收入再分配的重要工具，承担着公平收入分配的重要职能，对实现收入分配公平化起着关键作用。就我国来看，由于受“效率优先”原则指导下的财政分配体制、财政运行机制和财政政策等诸多因素的影响，导致了财政的收入分配调控职能弱化。从当前和今后发展来看，为适应新时期经济与社会发展需要，就必须按照构建公平收入分配机制的要求，通过深化财政体制改革，调整财政收支分配结构，更好地发挥财政对收入分配的宏观调控作用，促进我国收入分配公平化。