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雷雨春 《中国乡镇企业会计》2004,(1):44-45
企业会计利润总额,是按照《企业会计制度》确认的收入——成本、费用计算而来,它是反映企业经营成果的指标。应纳税所得额,是按照《税法》确认的收入——成本、费用计算而来,它是计算企业所得税的基数。二者既有联系,又有区别,因此其金额不等。所得税汇算是以会计利润总额为基础,根据《税法》对会计事项进行调整,计算年度应纳税所得额。对调整事项是否全面调整会计账 相似文献
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纳税人在每年1月至4月进行企业所得税汇算清缴,都会遇到一个突出的问题,就是有些财务人员不清楚在作纳税调整的同时,什么情况下需要调账,什么情况下不需要调账。本文就此问题展开讨论。 相似文献
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企业在所得税汇算清缴中,其纳税调整工作具体内容如下:一、纳税调整增加额(一)超过规定标准项目超过规定标准项目包括:(1)工资薪金支出。企业会计 相似文献
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纳税人在每年1月至4月进行企业所得税汇算清缴,都会遇到一个突出的问题,就是有些财务人员不清楚在作纳税调整的同时,什么情况下需要调账,什么情况下不需要调账.本文就此问题展开讨论. 相似文献
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正我国企业所得税实行按季度(月份)预缴税款,年终汇算清缴的制度。所得税清算的时间往往在次年1月至5月进行。其步骤是:企业自年度终了之日起五个月内,先向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应 相似文献
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资产负债表日后调整事项,可能发生在所得税汇算清缴之前,也可能发生在所得税汇算清缴之后.由于日后事项形成影响数的性质不同,所以在对日后事项进行账务处理时,应遵循不同的调税原则. 相似文献
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笔认为,当前企业所得税汇算清缴工作是以会计利润为基础,会计利润是按财务会计制度规定计算求得,而计算应纳税所得额时,则要根据税法规定计算缴纳。由于计算口径不同,因此在以税前会计利润为基础时,则要根据税法规定予以调整。 相似文献
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新税制实施后,会计与税收已是经济领域两个不同分支,分别遵循不同的原则,规范不同的对象,因此,按照会计方法计算的会计收益(利润)与按照税收法规计算的税收收益(纳税所得),由于计算口径和期间的不同,对同一企业同一会计期间经营成果的计算结果会产生差异,但在实际工作中,人们往往把两种收益额相混淆。 相似文献
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年度所得税汇算业务会计处理 总被引:1,自引:0,他引:1
《企业会计制度》规定,企业所得税会计处理方法有应付税款法和纳税影响会计法。企业采用应付税款法核算所得税时,应根据应纳所得税额,借记“所得税”科目,贷记“应交税金——应交所得税”科目;企业采用纳税影响会计法核算所得税时,应根据计算出的所得税费用数额,借记“所得税” 相似文献
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耿中太 《中国审计信息与方法》2003,(7):9-10
企业所得税检查的账务调整可以概括为两个方面:(一)对企业少报纳税所得、多报纳税亏损检查的账务调整根据所得税有关法规的规定,对盈利企业查增的所得额,应先予以补缴税款,按税收征管法的规定给予处罚,其查增的所得额部分不得用于弥补以前年度亏损;对亏损企业,经检查调整后有盈余,还应就调整后的应纳税所得额按适用税率补缴所得税;同时还应区分非汇总纳税企业和汇总纳税企业两种,如非汇总纳税企业已报亏损,经检查调整后仍然亏损的,可将查出企业多报的亏损额视为查出相同数额的应税所得,按法定税率计算出相应的应纳所得税额,以此作为罚款依据… 相似文献
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政府补助种类繁多,收益确认具有多样性,在所得税汇算清缴工作中一直是个难点.本文结合企业会计准则及企业所得税有关政策要求,对政府补助重难点相关事项进行梳理,通过实例解析政府补助税会差异及所得税汇算清缴相关表格的填报. 相似文献
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本文分别对报告年度所得税汇算清缴前发生的销售退回及所得税汇算清缴后发生的销售退回举例加以分析,为相关实务提供借鉴。 相似文献
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所得税汇算清缴不仅涉及会计处理还涉及税法规定,其中需要审查和调整的项目比较多。相对于专业税务人员来说,会计人员在准确理解和执行税法上相对比较困难,导致在汇算清缴中出现多纳或者少纳企业所得税。总结近年来企业在所得税汇算清缴中容易出现的问题,主要体现在以下几个方面。一、只重视审查当年业务,不审查往年相关联的业务企业在所得税汇算清缴时,应当对有关成本、费用和收入进行纳税调整,这就需要企业依据税法有关规定核对相应会计业务,查找需要调整的项目和金额。而大多数企业往往只是审查该汇算清缴年度的会计业务,忽略了相关联的往 相似文献