减税？加税！

“通胀时期照理应该减税，减税才能在通胀时期保障就业，所有的市场经济国家都把解决就业放在第一位。但现在税负不降反升。”保育钧对当下税收的逆向行进表示担忧。     

结构性减税的探讨

本文首先通过对几个国家税负水平的比较，得出中国税负水平较高，而福利较差，从而引出结构性减税实施的必要性。并针对中国近几年实施结构性减税存在的问题，提出了一系列的建议。     

日减税对我国所得税减税的启示

20世纪80年代至今,世界性的减税浪潮席卷全球,在我国加入WTO的背景下,这势必对我国税收政策产生影响.我国于2008年12月提出的结构性减税更强调有选择的减税,进行有增有减的税负调整,但税负总体水平是减少的.日本实行以所得税为主的税收制度,其针对所得税制的减税政策对我国的所得税制改革具有一定的借鉴意义.     

日减税对我国所得税减税的启示

20世纪80年代至今,世界性的减税浪潮席卷全球,在我国加入WTO的背景下,这势必对我国税收政策产生影响。我国于2008年12月提出的结构性减税更强调有选择的减税,进行有增有减的税负调整,但税负总体水平是减少的。日本实行以所得税为主的税收制度,其针对所得税制的减税政策对我国的所得税制改革具有一定的借鉴意义。     

新一轮世界减税浪潮

随着经济全球化的加快发展，国际经济竞争更为激烈，世界上许多国家尤其是经济发达国家正掀起一股“减税浪潮”。推出各自的减税计划和方案，调低其总体税负。其中具有代表性的国家有。     

减税正当时

近日,财政部公布了2011年全国前三季度的税收收入,为71292.18亿元,同比增长27.4%。在大多数中小企业度日维艰的大背景下,这一数字未免有点刺目。数据一出,即有不少专家表态,认为税收增长过快不利于国民经济的发展,应该适度减税。温州中小企业协会会长周德文更是对媒体大声疾呼:"中小企业如此困难,但今年上半年国家的税收照样大幅上涨,税负已经太高了,现行的税收政策要调整,首当其冲的就是减税。"     

小微企业减税推动我国经济行稳致远

国务院总理李克强4月2日主持召开国务院常务会议，研究进一步减轻税负、助力小微企业成长的措施，提出将小微企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围的上限，由年应纳税所得额6万元进一步提高，并将政策截止期限延长至2016年底。     

减税与制造业企业经营绩效的相关性研究

制造业是我国国民经济的主体,基于2014-2020年全部A股制造业上市公司的面板数据,通过构建固定效应模型,实证得出减轻企业总体税负对于制造业企业经营绩效有显著的提升效果,但是不同类型税种对制造业企业经营绩效的影响程度不同;减轻企业税负对国有制造业企业起到的积极作用不如非国有制造业企业明显。     

减税依赖政府靠不住

有报道称,个人所得税改革最早将在2011年择机推出,虽然没有提高起征点的打算,但选择了等同于降低税率的方案,减税力度将更为明显。而在减轻企业税负方面,取消营业税、进而降低增值税率等也将在未来5年内成为现实。一位地方税务局的官员说,“十二五”期间的减税幅度看来比金融危机期间的期模要大得多。     

宏观税负对经济增长影响的实证分析——兼谈减税效应

本文在巴罗模型的基础上,运用回归方法分析发现宏观税负对经济增长的效应为负,同时计算出了使我国经济增长最大化的宏观税负约为18%,这高于我国目前的宏观税负水平,税负需要适当降低,但减税空间并不大.文章进一步对所得税、流转税和财产行为税的减税效应进行分析,发现各税种对促进消费和投资的效应是不同的.最后,针对加强减税效应、扩大民生支出和发挥增税效应方面提出一些政策建议.     

“减税步子迈得再大一些”

税负过重的问题,在两会上已算不上新话题,在近年的两会上,每年代表、委员的提案和议案中都有一些关于减轻税赋的意见和建议。 然而,金融危机后,企业经营环境不断恶化,国内物价高企,而财政收入又持续高速增长,远远超出GDP增速,社会上企业和百姓对结构性减税的呼声强烈,使得今年两会代表、委员对降低税负的问题格外关注。     

征收率上升使减税成为当务之急

2011年“减税”成为年度税收关键词。个人所得税调整、营业税改增值税、资源税改革及车船税微调,仔细来看,这些税制变动都透着“减税”的意向。 实际上,“减税”并不是新鲜话题。早在2004年就开始在全国实施结构性减税,然而,7年多过去。无论是企业还是个人,大都没有感觉到系列减税所带来的税负减轻。     

浅析结构性减税政策有效性

自2008年以来国家实施了一系列结构性减税政策,刺激生产和消费,促进经济发展,但企业和个人依然觉得税负很重,那我们不禁要深思,到底结构性减税对我国产业结构优化有无作用,这一政策在产业结构领域到底发挥着什么样的作用?本文通过实证分析来探讨这一问题.最后,结果表明结构性减税政策效果不显著,在此基础上分析相关原因并提出了政策建议,以期为政府相关部门和企业提供参考。     

为何减税同时税收仍猛增

虽然间接税不直接向百姓伸手,但是所有的商品与服务无不含税,且税率不低。这种无差别课税特点与相对较高的税率设计,实实在在地推高了我国的宏观税负。年底总是算账的时候,税收亦不例外,2011年,减税成为整个年度的税收关键词。个人所得税调整、营业税改征增值税、房产税改革试点、资源税改革及车船税微调,每每税事变动,各界无     

减税替代不了改革

<正>面对低于预期的经济形势,大规模全面减税的呼声又开始多了起来。其实,现在的问题不是大规模全面减税的问题,真正的税负20%出头,并不是很高,加重企业负担的不在于税,而是在其他方面。企业在投资、创业过程中有很多"中间人",提高了创业成本和创业门槛。企业要交各种各样的费用,赞助、摊派,各个地方的做法五花八门,有的还很隐蔽。这中间的利益分配秩序实际上是很乱的,涉及一系列制度和政府自身改革的问题,可能比相对规范     

世界性减税浪潮下的我国税收政策

自20世纪80年代以来,西方发达国家已经经历了两次大的减税浪潮。在世界经济一体化进程加快及中国已成为WTO成员的背景下,这种全球性的减税趋势必将对我国的经济发展带来压力和挑战。文章试图通过对世界减税浪潮的研究,分析我国宏观税负水平,提出当前我国税收政策的取向。     

“营改增” 减税!减负?

国务院近日决定扩大营业税改征增值税试点范围,就是希望通过"营改增"使企业受益。这项税制改革的试点为企业所期待,试点地区的统计数据表明,试点企业和原增值税一般纳税人的整体税负减轻。企业减税了,减负情况又如何呢?     

基于结构性减税降费的小微企业税收筹划路径分析

为了促进小微企业的良好发展,我国于近年实施了结构性减税降费政策,致力于为小微企业创造更多税收优惠,以减小其税负压力,确保国内生产总值的稳定。不过减税政策的实施存在一定的缺陷与不足,使得小微企业税负压力的减小作用较为有限,需要企业加强税收筹划来改善这一现状。小微企业应深入掌握当地结构性减税降费政策和信息,在"营改增"政策基础上做好增值税税收筹划,灵活应用增值税税收优惠政策开展税收筹划工作,适当增加企业开支以及延期确认收入加强所得税的税收筹划,同时做好其他税种的税收筹划。     

减税政策会促进家庭创业吗？——来自准自然实验的证据

以2011年个人所得税改革为准自然实验,利用中国家庭金融调查(CHFS) 2011—2017年面板数据,运用双重差分法和固定效应模型分析个体工商户生产经营所得税负降低对个体工商户家庭创业的短期和长期影响。研究发现：个体工商户生产经营所得税负降低对家庭创业决策具有显著的促进效应,并且减税幅度越大的家庭继续创业概率越高。从长期效果来看,减税对创业的促进效应呈现先增加后减少的趋势,减税效果在税改后五年即2015年达到最大。影响机制表明,劳动供给的替代效应、就业选择的机会成本效应和信贷约束缓解效应是个人所得税减免促进家庭创业的关键渠道。此外,研究还发现减税的创业促进效应因家庭特征存在异质性。     

减税能提升企业创新效率吗?——基于PVAR模型的经验证据

基于面板向量自回归(PVAR)模型,使用我国2009—2017年省际数据,研究税收负担与区域企业创新效率间的动态关系。结果发现:税收负担与区域企业创新效率之间存在双向因果关系;减税冲击能提升区域创新效率,并且这一影响将持续4～5年;此外,减税还能提高产出增长率,增加企业的盈利水平,区域经济增长率的提升反过来也能增加区域创新效率。方差分解分析说明税负冲击是创新效率波动的重要来源。当前,应当进一步落实减税降费政策,有效降低企业税负水平,扩大税收政策弹性,将企业创新效率水平纳入财政税收管理绩效考核体系,推动经济发展方式从要素驱动向创新驱动转变。