我国宏观税收负担分析

宏观税负用来衡量一个国家总体税收负担水平,以大口径宏观税负指标考察我国真实的税负水平,得到我国宏观税收负担较重的结论。提出加大“费改税”的力度,加快“费改税”的进程;赋予地方政府一定的税收立法权;中央应加大对地方政府的转移支付,加大地方所占共享税的比例;改变现有的税制结构;改变财政收支结构等降低我国税收负担的对策建议。     

中国转型期宏观税负特征及与经济增长的耦合效率分析

宏观税负是一个动态、相对的指标，税收的产出效应研究需结合具体的体制背景才具有现实意义。在我国以地方主导的转型增长模式下，不同阶段地方政府具有不同的利益动机和行为特征，进而影响宏观税负与经济增长的耦合状态。分税制改革后，地方政府受财政收支压力及投资冲动等因素影响，导致我国名义宏观税负与实际宏观税负分化。为协调当前宏观税负与经济增长的关系，我国必须加快推进税费改革并建立健全地方政府绩效考核机制。     

宏观税负与经济增长关系的理论框架分析

宏观税负与经济增长关系不能简单地用宏观税负这个指标来衡量。其理论分析框架应该涉及两个方面．即“税从何处征”和“税向何处用”。前者由于不同税种对经济增长影响机理不同而涉及到税制结构问题,后者由于不同支出对经济增长影响机理不同而涉及到财政支出结构问题。按照这个理论框架,最优宏观税负这个指标实际是不存在的。把这个框架运用到我国现实,可以从完善税制结构和优化支出结构两个方面来有效促进税收对经济增长的良性作用。     

浅析财政支出视角的宏观税负

《福布斯》09年公布的“全球税负痛苦指数”排行榜上，中国是亚洲经济体中税负最重的国家，全球排名第二。之后近几年一直居高不下。然而对于这样的结果，有关部门和税务专家的观点是：该指数的评价方法有失偏颇，从总体上讲，我国的税负还是偏低的。但现实是，纳税人自身却感到税负比较重，幸福感越来越少，矛盾产生的症结在哪里呢？本文从中国的财政支出角度出发探讨中国的宏观税负问题，指出财政支出存在的诸多问题并提出相应的解决措施。     

关于宏观税负问题研究的文献述评

随着我国市场经济体制的推行和市场化改革的稳步推进,经济主体呈现出多元化的局面,税负的轻重与政府、企业息息相关,日益得到广泛的关注。在新一轮税制改革的攻坚阶段,正确认识宏观税负问题事关本轮税制改革的阶段性规划和改革进程。本文对近年来国内外学者对宏观税负及其相关问题的研究成果进行梳理,以期更为全面地显现宏观税负及其相关研究的全貌。     

宏观税负与企业税负地区间差异之比较——基于工业企业数据计量分解的分析

本文利用2007年工业企业数据,采用计量分解的方法识别各省与基准省份江苏省的企业税负之差,并将其与宏观税负之差进行比较.我们发现,各类特征变量相同的企业在不同省份缴纳税负存在显著差异是较普遍现象.除个别省份外,地区间企业税负差异的方向与其宏观税负差异的方向基本一致;但企业税负差异的数值区间范围远小于宏观税负,而且地区间企业税负差异的大小,与宏观税负差异的大小并不存在严格对应关系.在中国税制基本全国统一的制度背景下,普遍存在的地区间企业税负差异,体现出税收征管能力的地区间差异;税收征管能力以及由此导致的企业税负差异,对于地区间宏观税负存在巨大差异的现象有一定的解释力,但其他因素可能更重要.因此,税务部门习惯地以宏观税负分析来查找税收征管漏洞的做法,有一定参考价值,但对具体结论应慎重分析.采用计量分解方法比较分析地区间同类型企业的企业税负差异,对于查找税收征管漏洞更有帮助.     

中国宏观税负探讨——基于大中小口径

本文利用2000年至2012年的相关数据对我国宏观税负进行测算,得出不同计算口径下的宏观税负率。认为在小口径下我国宏观税负率处于中等水平,但基于我国实际国情,评价我国宏观税负时还应考虑其他政府收入,选用一个合适的测算口径。政府应通过正视我国实际宏观税负率,规范税费征管,真正发挥税收的积极作用。     

我国不同地区宏观税负差异

宏观税负,又称宏观税率,是指一国或一个地区在一定时期(一般为一年)各项税收收入总量与经济产出总量之间的比值,即国家在参与国民收入分配过程中以税收形式所集中的价值总额及其比率,反映了政府的社会经济职能及财政功能的强弱。一般来说,宏观税负通常可分为大、中、小三个口径。本文主要分析中口径的宏观税负,原因在于:一方面,中口径的宏观税负比较能真实反映财政能力的强弱;另一方面,中口径的宏观税负与小口径的宏观税负区别不大,而大口径的政府收入涉及到预算外收入和制度外收入,很难收集到全面的资料。其中小口径的宏观税负指税收收入占…     

基于宏观税负的我国税收负担问题分析研究

宏观税负的高低,不仅表明政府在国民经济总量分配中集中程度的高低,也表明政府社会经济职能和财政功能的强弱。合理的宏观税负水平,对于保证政府财政收入,增强税收对经济的宏观调控能力,实现税收促进经济发展的目标,具有十分重要的意义。     

中国宏观税负水平探析

随着我国市场经济体制的推行,我国税收收入一直保持较高增长,如何判断宏观税负的合理水平成为一个有待于进一步研究的重要课题。本文简要分析了宏观税负的决定因素,初步对我国的宏观税负现状进行判断,以求找到一个既能保证财政支出需要,又不影响经济发展的合理的税负水平,并提出达到这一税负水平应采取的政策措施。     

从我国的宏观税负看费改税

宏观税负是衡量一国政府社会经济职能和财政功能强弱的重要尺度。我国宏观税负偏低,直接原因在于费挤税,根本措施是进行费改税。     

我国宏观税负探析

我国宏观税负过低，与我国的经济发展水平和宏观调控需求不相适应，因此，剖析我国宏观税负过低的成因，采取卓有成效的对策与举措，努力把我国害税负提高到适度水平，是完全必要和十分有益的。     

对我国实际税负水平的探讨

宏观税负问题是税收政策和制度的核心问题,既影响着国家集中财力的多少和宏观调控能力,也影响着企业和居民的负担水平,从而制约着经济的发展。本文探讨了理论上的合理宏观税负水平,以求找到一个既能保证财政支出需要,又不影响经济发展的合理的税负水平,并提出达到这一税负水平应采取的政策措施。     

“营改增”、企业议价能力与企业实际流转税税负——基于中国上市公司的实证研究

由于间接税具有易于转嫁的性质,企业所缴纳的流转税并不能代表其实际负担的税收.因此,在探讨“营改增”对企业流转税税负的影响时,我们应将税负转嫁因素考虑进来.本文从税负转嫁出发,首次基于企业议价能力的视角,利用2010-2012年上市公司的数据研究“营改增”对企业实际流转税税负的影响.结果发现:(1)供应商的议价能力越低,企业的名义流转税税负在“营改增”后上升幅度越大,但其绩效并没有因此而下降;(2)经销商的议价能力越低,企业的名义流转税税负在“营改增”后上升幅度越大,但其绩效并没有因此而下降.进一步地,本研究表明,企业的议价能力会对税收政策的实施效果与目的是否一致产生重要的影响,政府和企业在做决策时都应将其考虑进来.     

我国宏观税收负担与经济增长的实证分析

基于1997-2010年我国宏观税收负担与经济增长的时间序列,本文对宏观税负与经济增长的相关性进行了实证研究。检验结果显示,小口径宏观税负、中口径宏观税负与人均真实GDP的增长额均呈非线性关系。在其他条件不变的情况下,为了使人均真实GDP的增长额达到最大值,我国小口径的宏观税收负担为18.23%较为合理,中口径的宏观税收负担为20.11%较为合理。我们据此提出一些政策建议,希望能够给政府有关部门制定政策提供部分参考意见。     

宏观税负对经济增长影响的实证分析——考虑生产性财政支出的情况下

从理论和实证两个方面研究宏观税负与经济增长之间的关系。表明,当只考虑宏观税负而不考虑财政支出时,宏观税负与经济增长率负相关。为了全面考察宏观税负对经济增长的影响,应该从财税一体化的角度出发,将宏观税负与生产性财政支出同时纳入到一个框架内分析问题。     

我国宏观税负的现状分析

合理的宏观税负对一个国家的经济增长有重要意义,根据拉弗曲线的理论,存在一个最优税率,使得经济增长最快。本文分析了我国近年来宏观税负的现状,并就如何优化宏观税负提出了相应的政策建议。     

正确认识流转税税负增加问题

正确认识流转税税负增加问题梁志华今年的流转税改革．时间紧．任务重，难度大，特别是从传统的“价税合一、”向“价税分流”的转变。些人不可避免地产生一些错误的理解。至今仍有相当一部分人对流转税改革所引起的税负增加问题认识不清。现在，就这一问题谈谈我的认识，...     

宏观税负对经济增长影响的实证分析——兼谈减税效应

本文在巴罗模型的基础上,运用回归方法分析发现宏观税负对经济增长的效应为负,同时计算出了使我国经济增长最大化的宏观税负约为18%,这高于我国目前的宏观税负水平,税负需要适当降低,但减税空间并不大.文章进一步对所得税、流转税和财产行为税的减税效应进行分析,发现各税种对促进消费和投资的效应是不同的.最后,针对加强减税效应、扩大民生支出和发挥增税效应方面提出一些政策建议.     

降低总体宏观税负 提升社会福利比例

福布斯一则关于全球税负痛苦指数的排行榜显示,中国高居全球税负痛苦指数排名第二的位置,引发了关于中国宏观税负究竟有多重的讨论。