贷款协议有讲究

由于有些借款者缺乏融资理财意识,落签贷款协议随意,所以往往在贷款过程中人为造成“费息”。预扣利息贷款有些银行为确保贷款利息完整到位,往往在发放贷款时从应发放贷款本金中预扣全部利息。由于这种方式使借款者可用的借款资金养活因而承担的实际借款利率便相应超出其签订的协议利率。客观上增加了借款成本。例:借款者从某银行取得的一笔期限为一年的借款200万元,合同签注借款年利率为5.85%,借款日,银行预扣全部借款利息并在借款借据上注明。而借款人对此却没有提出任何质疑。所以在此笔借款中借款者所承担的实际利率=借款总额×借款利率…     

商业银行住房抵押贷款提前还款的风险与防范

当前,受各种因素条件的影响,各地普遍出现了住房抵押贷款提前还款的现象。对提前还款是否违约及是否应该征收罚款的争论更一度成为学术、媒体关注的焦点。住房抵押贷款提前还款是指借款者在还款期内提前偿还部分或全部借款余额的行为。对商业银行而言,办理抵押贷款业务,银行付出管理服务成本并应获得利润,其管理服务成本及利润只能通过借款者还款的利息得到补偿。如果提前还款,那么银行的管理服务成本及利润得不到预期补偿,贷款业务预期收益会受到不利影响。同时,银行已经根据各笔贷款的还款计划做好相应资金运作计划,对于提前还款增量资金,…     

委托贷款与委托理财的会计辨析

委托贷款又称特定资金贷款，是委托者将其可以自主支配的资金委托给金融机构按照指定的项目、对象和用途代理发放贷款，以获取高于银行存款的利息收益。委托贷款本质上是委托企业的一项债权性投资业务，受托金融机构大多是银行或财务公司。委托理财，一般是指上市公司将闲置资金委托给有关金融机构代其理财，     

委托贷款的表现形式及审计要点

委托贷款是一种由委托人提供资金,委托业务银行发放贷款的业务.本文对委托贷款的表现形式、委托贷款合同中应约定的主要事项、委托贷款的账务处理及现金流列示进行了简要分析,并提出在审计过程中应关注委托贷款的安全性、存在性、正确性、合理性和完整性等主要事项.     

中国会计准则变革动因的博弈分析与现实解读

会计准则变革会通过利益相关者的博弈最终达到纳什均衡。我国会计准则历经多次变革，要了解变革背后的博弈过程如何、纳什均衡如何实现、不同条件下纳什均衡是否发生变化，亟需构建博弈模型进行剖析。本文基于可比性成本和重新制定成本角度构建2×2博弈模型，研究会计准则变革的博弈过程和纳什均衡，并基于博弈模型对新中国成立后我国的会计准则变革实践进行解读。研究发现，会计准则的变革存在不同的纳什均衡，会计准则变革纳什均衡的变化主要取决于准则变革前后的收益以及可比性成本与重新制定成本的相对权重。我国会计准则的纳什均衡由采用国内会计准则向会计准则与会计制度并行再向采用国际财务报告准则转变，未来应加快提升资本市场成熟度以减少可比性成本，全面关注会计准则变革的非预期效应以减少重新制定成本。     

面向工程项目经理的博弈分析

本文运用博弈论方法分析了目前项目经理与项目利益相关者、建筑施工企业以及项目经理相互之间的博弈现象,探讨了项目经理与项目利益相关者的"兄弟博弈",项目经理与建筑施工企业的"纳什均衡"以及项目经理相互之间的"纳什均衡",并且引申至重复博弈,提出项目经理在这种两方博弈甚至多方博弈中不仅要考虑自身利益,还有顾全工程项目的顺利完成.     

委托贷款账务处理例解

采用委托贷款模式进行放款和贷款,主要会涉及到以下几笔费用:一是委托贷款手续费。委托贷款手续费是指银行接受委托人申办委托贷款,根据委托贷款金额、借款期限、违约行为等约定条     

政府能为个人担保吗

2002年,张某向某县住房公积金管理中心申请住房公积金贷款,于2002年8月10日与银行签订《住房专项贷款合同》。合同约定借款金额为人民币15000元,作为建房资金;借款期限1年,由张某就职的某镇政府承担连带保证责任,镇政府负责每月从张某的工资中代扣本息440.95元归还银行,同时订立了《委托扣款协议》。签订合同当日,银行依约付给张某贷款15000元。2003年3月张某调至某乡政府上班。但镇     

企业贷款客户的盈余管理是否会增加银行风险

银行作为金融行业的支柱,其信贷安全是稳定我国金融市场的重点内容。现有研究从宏观层面入手分析商业银行风险,取得了丰硕的成果,但从微观层面入手所开展研究的却不多。文章以企业盈余管理为切入点,利用2007—2018年我国商业银行数据为研究样本,实证检验企业贷款客户的两类盈余管理行为对银行贷款损失准备计提所产生的影响。研究表明:我国借款企业的应计盈余管理一般不会影响银行的贷款损失准备计提,但中小企业、民营企业和股权质押企业的应计盈余管理会正向影响银行的贷款损失准备计提;借款企业的真实活动盈余管理会显著提升银行的贷款损失准备计提数量。为此,应加强对企业真实活动盈余管理的管控,保证银行的信贷安全。     

企业集团融资管理之我见

一、企业集团融资策略 1、短期融资策略。一般情况下，企业集团在短期内资金较为紧张时，需要做好三方面的工作：一是发行企业短期融资券。短期融资券利率较低，如果每年展期成功的话，就可以节约大量的资金成本。不过，这还要看投入项目的现金流与短期融资券归还期限的匹配情况。二是通过银行开展委托贷款业务，吸收企业集团员工或者社会上的个人闲散资金。企业集团以较高的利率与银行协商进行委托贷款业务，这项业务的特点是基本上不需要任何部门的审批，通过银行与公司员工等个人形成三方借款协议，对银行来说避免了贷款的风险，对公司来说解决了资金紧张的局面，对个人来说有了一条高收益的投资途径。     

从"囚徒困境"谈企业与竞争者的合作双赢

1994年10月11日,瑞典皇家科学院宣布,由于纳什博士对非合作博弈理论中的均衡问题进行了开创性分析,他与另外两位学者分享该年度的诺贝尔经济学奖.纳什在1950年和1951年发表了两篇关于非合作博弈的论文,定义了"纳什均衡"概念,与于1950年定义的"囚徒困境"一起,奠定了当代非合作博弈论的基石.     

土地利用中违规与监管博奕的理论分析

中央与地方在土地节约集约利用过程中存在着违规—监管的博弈。通过分析纯策略纳什均衡和混合策略纳什均衡两种情况,发现存在"激励悖论"现象,监管成本较高是导致地方政府违规的重要因素,未来应采取改革财政分配制度、引入更先进的监管技术手段等方式促使地方政府遵循中央政策。     

基于博弈论的高校内部控制审计研究

高校作为组织,其本质是利益相关者的契约集合体,审计部门和高校管理层二者之间的行为策略是相互影响的,二者之间存在着利益博弈行为。通过博弈建模和均衡策略分析发现,应采取"加大审计检查和执法力度;规范审计操作,提高审计质量;强化管理层内部控制管理意识;强化外部监管"等措施促进博弈的结果向"管理层内控得力,审计部门审计"这个理想的纳什均衡转换。     

从博弈视角解析信息非对称下中小企业信贷难题

本文运用博奔论的方法对中小企业和商业银行间的信贷关系进行分析。在完全信息静态博弈中,给出唯一纳什均衡解;在不完全信息动态博弈中,给出企业道德风险系数的范围;在无限次重复博弈中,探讨贴现率对于贷款的影响。最后,提出改善中小企业信贷困难的有效建议。     

上市公司委托贷款风险分析与控制

正委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金,由贷款人(受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人(受托人)只收取手续费,不承担贷款风险。当前,越来越多的上市公司热衷于委托贷款业务,委托贷款作为"中国式"影子银行的表现方式之一,其所产生的风险也备受关注。本文在阐述上市公司委托贷款现状的基础上,分析委托贷款所面临的风险,并为上市公司、银行和国家如何控制委托贷款风险提     

由博弈论对我国会计诚信建设的思考

博弈论是研究决策主体行为发生直接相互作用时候的决策以及这种决策的均衡问题,参与博弈的双方既可以是合作的,也可以是非合作的,但通过博弈过程可以达到纳什均衡,即实现一组符合博弈方行为并使双方满足的最好策略。会计诚信建设必然涉及到两个主体:会计信息的供给者和使用者。会计诚信建设就是以供给者诚信为基础,实现会计信息的真正价值,为使用者提供决策支持,使二者利益均达到最大化。会计信息供给者向使用者提供的会计信息质量的高低显然会影响使用者的决策,即使用者权衡其风险的大小,对供给者所提供的会计信息会采取相信或不相信的策略…     

银行与中小企业诚信信贷的博弈分析

本文对银行与中小企业之间的诚信信贷行为进行了博弈分析,指出由于理性人的机会主义冲动,中小企业往往实施不诚信行为,这导致双方因缺乏信任机制而陷入低效率状态。然而在一定的条件下,即使在最差均衡中,经过足够长的时间,均衡仍会实现从低效率状态到高效率状态的转变。     

中国高房价的经济学分析

通过分析高房价现象,指出国内房地产市场是被行政分割而形成的一个个区域垄断市场,分析高房价产生的原因及其危害,指出开发商、地方政府、炒房者、银行等合谋利益集团与购房者博弈的纳什均衡偏向前者;提出解决高房价的若干对策     

上市公司环境信息披露的博弈分析

文章首先以云南上市公司环境信息披露情况为例,指出目前多数上市公司缺乏披露环境信息的热情,并应用不完全信息静态博弈模型证明上市公司"制作并披露劣质环境信息"是唯一且低效率的"纳什均衡"。然后尝试利用无限次重复博弈模型检验证实存在使上市公司自愿"披露高质量环境信息"的子博弈完美"纳什均衡",并提出设计一种市场机制,通过增加θ值实现上市公司主动"制作并披露高质量环境信息"。     

非政府投资建设项目参与人行为的博弈分析

在非政府投资建设项目中,涉及四方参与人——业主、承包商、监理方和政府,他们的行为必然对工程质量产生影响。本文以寻租理论和委托代理理论为基础,建立了四方博弈模型,并求解了博弈过程的混合策略纳什均衡。通过对博弈结果的分析,提出在项目质量管理过程中应当建立的制度安排。