生产企业实行免抵退税额的计算及账务处理

<正>《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》(财税[2002]7号)规定:生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行免抵退税管理办法。现根据国家有关规定及个人理解,就生产企业出口自产货物的"免、抵、退"税税额计算过程     

出口货物实行免抵退税额的计算及账务处理

财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定自2002年1月1日起,生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行免抵退税管理办法。现根据国家有关规定和个人的理解,就生产企业出口自产货物的“免、抵、退”税税额的计算过程与实务操作,谈些粗浅看法,仅供参考。     

企业出口退税及纳税申报流程

<正>财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定自2002年1月1月起,生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行免抵退税管理办法。现根据国家有关规定及个人工作经历,就生产企业出口自产货物的"免、抵、退"税税额计算过程及纳税申报做简要阐述。     

出口贷物实行免抵退税额的计算及账务处理

财政部、国家税务总局财税[2002]7号<关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知>规定自2002年1月1日起,生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行免抵退税管理办法.现根据国家有关规定和个人的理解,就生产企业出口自产货物的"免、抵、退"税税额的计算过程与实务操作,谈些粗浅看法,仅供参考.     

对“免、抵、退”税管理办法的思考

目前,我国生产企业自营出口货物或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定者外,一律实行“免、抵、退”税管理办法。免税,是指免征该企业生产销售环节增值税;抵税,是指免征或退还该企业所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款;退税,是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,经主管出口退税的税务机关批准,对未抵顶完的部分予以退税。随着全球经济一体化进程的加快,我国在扩大企业出口的同时,也加大了“免、抵、退”税政策实施的力度。笔者拟结合工作实践,对这项工作中存在的问题进行粗浅的探讨。…     

出口货物“免、抵、退”的会计处理及其利弊分析

自2002年1月1日起．生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产的货物，除另有规定外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理方式。“免、抵、退”税是我国现行出口货物退（免）税的方式之一。笔者根据工作中的实践经验以及对出口货物“免、抵、退”制度的认识和理解，剖析出口货物“免、抵、退”税的计算和帐务处理方法．并对“免、抵、退”税方法的利弊进行分析论述。出口货物“免、抵、退”制度实现了征退一体化，有利于解决企业退税资金占压的问题，     

“免、抵、退”税政策对生产性出口企业的影响分析

从2002年1月1日起,财政部、国家税务总局明确规定生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物,除另有规定外,增值税一律实行＂免、抵、退＂税管理办法。     

出口货物"免、抵、退"的会计处理及利弊分析

自2002年1月1日起,生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产的货物,除另有规定外,增值税一律实行"免、抵、退"税管理方式."免、抵、退"税是我国现行出口货物退(免)税的方式之一.笔者根据工作中的实践经验以及对出口货物"免、抵、退"制度的认识和理解,剖析出口货物"免、抵、退"税的计算和帐务处理方法,并对"免、抵、退"税方法的利弊进行分析论述.出口货物"免、抵、退"制度实现了征退一体化,有利于解决企业退税资金占压的问题,在一定程度上减轻中央财政出口退税承受财力不足的压力,并能有效地减少出口骗税情况的发生.但是"免、抵、退"税方式下按"离岸价"计税存在的弊端还需要进一步改进.同时,必须改革现有落后的征管体系,建立一套完整的计算机网络管理体系,实现出口退税业务全过程的计算机信息监控及充分的制约机制和预警系统,才能适应出口货物"免、抵、退"制度下征退一体化的要求,以保证"免、抵、退"制度的顺利实行.     

浅析出口退税

出口退税是指将出口货物在国内已纳增值税、消费税予以退回。出口退税符合国际惯例,为关税及贸易总协定等国际组织所许可,我国从1985年开始实行出口退税政策。 出口货物为什么可以退税?原因在于出口货物的售价中不含增值税,即增值税为零税率(另有规定     

浅议我国出口退税机制改革及其完善

<正>一、我国出口退税机制改革的背景分析(一)我国出口退税政策对经济增长与经济体制改革的作用1.出口退税是为了鼓励本国产品出口,使出口商品以不含税价格进入国际市场,避免因进口国征税造成出口商品双重税收负担,提高企业产品的出口竞争优势而采取的在产品出口时退还已缴纳税款的办法。对出口货物实行退税或零税率是国际上实行增值税和消费税的绝大多数国家或地区的通行作法。     

财政部、国家税务总局发出通知提出农业生产资料征免增值税

日，国家财政部、国家税务总局就若干农业生产资料征免增值税发出通知。通知中规定，下列货物免征增值税。１、农膜。２、生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于７０％。“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明量的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥也称掺合肥。３、生产销售的阿维菌素、胺菊酯、百菌清、苯塞酰草胺、苄嘧磺隆、…     

财政部出台多项关税政策部分化肥出口关税提高

近日，财政部出台了多项关税政策，提高了含磷复合肥等部分化肥出口关税；对国内企业为开发、制造新型大马力农业装备而进口部分关键零部件所缴纳的进口关税和进口环节增值税实行先征后遇对部分进入海关特殊监管区域的产品不征收出口关税。     

“先征后退”与“免、抵、退”的税收筹划

“免、抵、退”与“先征后退”是我国根据本国的实际情况,规定的出口货物退(免)税两种不同的管理办法。理论上,这两种方法对企业出口经营利润的影响应殊途同归,而实际执行结果却有一定差异。     

变频调速应用技术学习班

专家建议出口退税率下降到5％～6％ 为规范出口货物退(免)税和管理，国家税务总局发布了《出口货物退(免)税管理办法(试行)》，对出口货物退(免)税的认定管理、申报及受理、审核和审批、日常管理以及违章处理作了详细规定。     

政策

正财政部、税务总局实行光伏发电增值税退税政策7月25日,财政部、国家税务总局下发通知,自2016年1月1日至2018年12月31日,对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品,实行增值税即征即退50%的政策。国家能源局召开电动汽车充电基础设施部际协商会国家能源局消息,为推动电动汽车充电基础设施更好更快发展,8月19日,国家能源局召开电动汽车充电     

国家计委提出氮肥行业脱困措施

国家计委价格司不久前发布的价格情况通报对氮肥行业目前情况进行了分析。其中提出：采取有力措施，制止恶性竞争、低价竞争，是氮肥企业走出困境、增强发展后劲的必要条件。国家计委在通报中提出以下建议：　　一、控制化肥总量，保持化肥供求平衡。氮肥生产不宜增长过快；国家要减少进口化肥总量，特别是减少含氮较多的磷酸二铵和复合肥的进口，进口磷酸二铵恢复征收法定关税和进口环节的增值税；积极支持化肥出口，提高化肥出口退税率。　　二、千方百计解决化肥淡季储备资金的问题。建议国务院责成有关部门研究解决淡季储备资金贷款问题…     

我国原油出口退税率为13%

为缓解石油行业的困难，我国将对国家计划内出口的原油按１３％的退税率办理退税，这是中国首次对原油出口实行出口退税政策。据悉，以往原油国内市场价格大大低于国际市场价格，企业出口原油可获超额利润，国家对原油出口不予退税。近年来，国际油价不断下滑，并已逐步接近国内价格，且国外原油出口均不含增值税，这使中国的出口原油在国际市场价格竞争中优势逐渐减弱。退税政策的出台，是对国内原油出口企业的有力支持，有助于降低成本，减少亏损，增加其国际竞争力。经国务院批准，财政部、国家税务总局最近发出的通知指出，享受出口退税…     

大中氮肥企业流程问题分析

一、氮肥行业的市场竞争状况大、中、小氮肥是根据企业生产规模划分的，计划经济时代，将合成氨生产能力４．５万吨以下的氮肥生产企业划分为小氮肥，而生产能力在４．５万吨以上的生产企业则为大、中氮肥（以下简称大中氮）。在计划经济向市场经济转型的过程中，小氮肥由于资源、技术、设备的劣势，处于市场竞争中的不利地位，许多企业纷纷停产甚至倒闭，据《中国化工年鉴》统计数据显示：从１９９６～１９９８年短短三年间，小氮肥合成氨的市场份额由４６．３％下降至了３２．１％。但是，随着市场经济的逐步完善，大中氮流程上的缺陷日益…     

出口退税进度将加快

商务部、国家税务总局日前联合下发通知,要求各级商务主管部门和国税局进一步加强税贸协作,加快出口退税进度,努力克服非典疫情给我国出口带来的不利影响,确保全年出口持续稳定增长。今年以来,国家税务总局已分四批下达了总额为1072亿元的出口退税指标。截至5月底,全国各级国税局实际办理出口退税578.6亿元,比上年同期增长19.2%,对出口的持续快速增长起到了十分重要的作用。通知要求各级国税局继续大力推行生产企业出口货物实行“免、抵、退”税办法,及时与同级商务主管部门沟通有关情况,共同努力克服和解决存在的问题。各级商务主管部门要…     

“九五”期间国家将对税收制度进行六大改革

一、取消过渡期优惠政策。1994年国家出台一些临时税收优惠政策．过渡期满后大多数将取消．少数确需保留的则采用其它方式解决。二、改革关税和进D环节增值税、消费税制度。逐步取消各种不合理的减免税规定，统一响外资企业以及区域区的进口税收政策，降低关税税率总体水平，调整关税税率结构。改革加工贸易的税收制度．打击走私二加强征管。三、改革出D退税制度、降低出D退税率。恢复出口货物专用发票管理，堵塞利用增值税专用发票骗取出口退税的漏洞。四、改革所得税制度。统一内外资企业所得税、调整税收优惠政策的取向。进一步改进个…