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经过对231 份判决书的实证分析可知纳税人税收筹划与税务机关反避税存在激烈冲突。
究其原因在于公私利益冲突的必然性、税收筹划与反避税方面的法制缺憾、税务机关反避税权力
的侵益性与纳税人税收筹划救济机制的匮乏性。通过借鉴域外经验可知,我国纳税人税收筹划与
税务机关反避税的平衡之道在于限制税务机关的反避税权力并保障纳税人的税收筹划权益,坚持
税收法定、实质课税、纳税人权利保护的原则。具体而言,需完善税收筹划与反避税的法律体系,
明确纳税人合法税收筹划行为的边界,优化税务机关反避税的认定标准,完善纳税人税收筹划与
税务机关反避税的争端解决机制并加强对税务机关、司法机关处理反避税事项的监督,推动纳税
人税收筹划与税务机关反避税从冲突中走向平衡。 相似文献
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逾期未申报处理业务是税务机关对逾期未申报及经催报后仍未按规定期限申报的纳税人、扣缴义务人的违章行为进行处理的全过程。
一、纳税人、扣缴义务人未按规定期限进行纳税申报,税务机关核查无误后停止纳税人、扣缴义务人办理以下涉税事项: 相似文献
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根据我国税收征管法及其实施细则的规定,税务机关有权对纳税人进行税务检查。纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、隐瞒。接受税务检查时,应当向税务机关如实反映纳税人、扣缴义务人和其他当事人的与纳税或者与代扣代缴、代收代缴税款有关的情况,提供有关资料及证明材料。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后才可以申请复议或起诉。 相似文献
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税务机关采取税收强制执行措施的对象只限于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人,不包括非从事生产、经营的纳税人。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或者解缴税款,经责令缴纳后,逾期仍未缴纳时,税务机关可采取税收强制执行措施。但是税务机关在采取税收强制执行时,必须告诫在先,责令期限最长不超过15日。 相似文献
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随着社会经济发展和法制环境的改善,纳税人的服务需求数量大幅上升,需求内容也呈现出多元化的复杂趋势。如何更加有效地提高纳税服务水平,在平衡税收成本和服务效益的基础上,为纳税人提供更具针对性的服务内容成为各级税务机关不断探索的发展方向。本文以12366纳税服务热线为工作背景,从动因、措施、原则和未来发展四个方面对实施分类纳税服务管理进行了论述。 相似文献
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《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第六条第二款规定,纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。笔者在调查中发现,很多纳税人在工作中忽略了这项义务,没有及时向税务机关提供相关信息,结果造成不必要的损失或被税务机关处罚。 相似文献
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注册税务师(Certified Tax Agent,以下简称CTA)行业作为具有涉税鉴证与涉税服务双重职能的社会中介组织,已成为促进纳税人依法诚信纳税和推动税收事业发展的重要力量.作为连接纳税人与税务机关的纽带,CTA行业对优化涉税服务水平,提高涉税服务质量,推动税收法制建设,促进税务机关依法征税和纳税人诚信纳税,最终构建和谐的税收征纳关系发挥着重要作用. 相似文献
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纳税评估是税务系统目前税收监控的重要手段,税务机关通过对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定,及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误,实现对纳税人整体、定时的控管,促进纳税人的真实申报和提高税收监控管理水平。 相似文献
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《中国经济周刊》2003,(20)
南京评定 A 级纳税人日前,南京市国税局与市地税局联合在全市开展 A 级纳税人评定工作。被评为 A级纳税人可免除当年及下一年度的税务稽查(专案和上级专项检查除外)。凡在2000年12月31日前已办理税务登记,持续经营、连续履行纳税义务两年以上且独立核算的纳税人,均可向主管税务机关申报评审。评审的内容主要包括税务登记、纳税申报、欠税、税款入库率、涉税资料报表报送、发票购领、保管和使用情况以及偷、逃、骗、抗税行为记录情况等七项。A 级纳税人评定每两年进行一次。税务部门表示,被评为 A 级纳税人除了可免除税务稽查外,可在专设的窗口办理涉税事项,税务机关并对报送资料实行当场受理,事后审核;对需自印发票的可批准自印并且不核查票量的增减变化。此外,还可享受税务机关定期的上门服务。 相似文献
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新《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令[2006]第16号)于2007年1月1日开始施行以来,有些纳税人对新规定不是很清楚,经常到税务机关咨询相关问题。比如,纳税人已经设置了账簿,可税务机关为何仍然实行定期定额征收? 相似文献
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《中国产业经济动态》2005,(18):13-13
今后,我国的备案类减免税不需要纳税人向税务机关提出申请,就可以直接享受到优惠,这既减轻了纳税人负担,又提高了税务机关的效率。昨天,国家税务总局发布了《税收减免管理办法(试行)》,首次将我国减免税的类型分为备案和报批两种,该办法自今年10月1日起执行。 相似文献
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目前,农村基层税务机关征收税款的形式除了对已办理税务登记的所有纳税人和临时代开发票人员,由税务机关独立征收外,还采取对未办理税务登记的所有纳税人,由税务机关委托乡镇协护税组织代征(这种征收方式主要由镇、村两级组成的协护税人员,配合税务人员采取按季或半年集中清理征收的方式征收税款)。 这种农村税收的征管模式,由于协护税组织人员素质的影响,在一定程度上还存在较大的漏洞和弊病,须在以后 相似文献
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在国家税务局推行的“建立以申报纳儿优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的新的征管模式中,申报纳税和优化服务处在基础地位,其体现形式是纳税人自行计算申报,税务机关建立办税服务厅集中征收,同时依据税收的最小征收费原则,税务机关给予纳税人以最有效的纳税服务,使涉税事宜的办理得以顺利实现。 相似文献
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纳税遵从的国际借鉴及其在我国的适用探讨 总被引:2,自引:1,他引:1
纳税人的遵从程度直接影响税法实施的有效性,影响税款流失程度。在我国现阶段,分析导致纳税人不遵从的因素,制定相应的激励机制,提高纳税遵从度,对税务机关正确行使税务管理权,有效遏制税款流失有着现实的意义。 相似文献