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一、风险导向审计概述
在经历了账项基础审计、制度基础审计两种模式之后,现代审计的发展已步入风险导向审计时代。风险导向审计是指,以对审计对象的风险评估为基础.综合分析影响审计对象经济活动的各种风险因素,并根据量化的风险水平确定实施审计的范围和重点,进而进行实质性审查的一种审计方法。 相似文献
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所谓风险导向审计,是指审计人员以对审计风险的分析、评价和控制为基础,综合运用各种审计技术,搜集审计证据,最终形成审计意见。 相似文献
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审计经过了账项基础审计和制度基础审计发展成为现代的风险导向审计。所谓风险导向审计,是指以被审计单位的风险评估为基础,综合分析和评审影响被审计单位经济活动的各因素,并根据量化的风险水平确定实施审计的范围、重点,进而进行实质性审查的一种审计方法。在审计过程中,审计人员首先确定一个预期风险水平值,然后通过对固有风险(碾)和控制风险(CR)的确认和评估,据以确定检查风险(DR),并根据检查风险确定实质陛审查的范围和重点。 相似文献
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风险导向审计是指以被审计单位的风险评估为基础,综合分析评价影响被审计单位业务活动的各种因素,并根据量化的风险水平确定实施审计的范围、重点,进而进行实质性审查的一种审计模式。它是基于战略管理理论、风险理论和舞弊动因等理论产生的一种新的审计方法和审计理念,业界有人称之为风险管理的"利器"。近年来逐步被人们所认识,并积极探索应用于风险管理活动中。实施风险导向审计,对于人民银行提升风险管理水平、更好地履行职责有着积极作用。 相似文献
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一、现代风险导向审计的相关问题阐释(一)现代风险导向审计的相关概念和特征风险同审计相结合,意味着审计理论和实践从对风险的被动应对转为主动识别。审计风险是审计师对存在重大错报的财务报表可能提供不适当意见的风险,即审计师将存在重大错报的财务报表误认为是一种公允表达,进而未能适当发表意见。基于审计风险的广泛性和风险审计的必要性,现代风险导向审计模式应运而生。现代风险导向审计是一种以风险 相似文献
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王红秋 《行政事业资产与财务:下》2011,(9):47-47
现代风险导向审计不仅意味着在企业计划中体现对未来的预先考虑,还体现在终结审计中。审计人员以风险评估为基础提出审计发现和审计建议,完成现场审计并出具审计报告。审计报告应简洁明了,并关注各项风险因素的披露和审计建议执行力度。出具了审计报告,并不意味着审计过程的终结,还要进行后续审计。风险是决定后续审计本质和范围的重要因素,风险越大,后续审计的范围就可能越广。本文主要讨论现代风险导向审计的推进。 相似文献
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以内部控制评价为基础的风险导向审计策略 总被引:1,自引:0,他引:1
一、风险导向审计应以内部控制评价为基础在审计实践中,风险导向审计有各种不同的做法,有以年度风险评估为基础的,有以审计风险评估为基础的,有以内部控制评价为基础的,等等。以内部控制评价为基础 相似文献
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黄娟 《河南财政税务高等专科学校学报》2005,19(6):47-48
风险导向审计作为一种崭新的审计模式,是当今世界审计发展的潮流。它以审计风险评估为中心并贯穿于审计全过程,但它自身也有缺陷,不可能完全消除审计风险。在审计实践中应把各种审计模式有机结合起来,在观念上认同风险导向审计理念,循序渐进、逐步探索,力求把审计风险降至最低。 相似文献
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肖阳 《行政事业资产与财务:下》2011,(9):28-29
风险导向审计是当今主流的审计方法。它有效地解决了制度审计中抽样的随意性问题,克服了以评价内控为基础的制度审计方法下,内部控制本身存在的固有局限性和不足,解决了审计资源的分配问题;它要求审计人员以财务报表重大错报风险的识别、评估和应对作为审计工作的主线,以提高审计工作的效率和效果,降低审计风险。 相似文献
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央行开展风险导向审计的重点在于识别、评估、控制被审计主体的风险水平,最终目的是促进被审计主体高效履职,其审计行为实质是一种内控措施,审计的风险主要取决于被审计主体自身履职素质的高低。风险导向审计的核心思想,就是建立一种能够客观全面反映可能影响组织运营管理和目标实现的各种风险的方法,以帮助组织有效识别、评估和控制整体风险水平。基于这一理念,人民银行天水市中心支行在深入研究风险控制理论的基础上,参照目前学术界普遍使用的审计风险模 相似文献
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从十九世纪中叶起,内部审计模式的演进经历了账项导向审计、内控导向审计、传统风险导向审计和现代风险导向审计四个阶段。现代风险导向审计是指审计人员在审计过程中自始至终以被审计单位风险分析评估为导向,根据量化的风险水平排定审计的优先次序, 相似文献
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一、风险导向审计及兴起的原因。(一)风险导向审计的概念。风险导向审计是通过对被审计单位的审计风险进行系统的分析和评价,量化风险水平,据此制定审计策略和与企业状况相适应的多样化审计计划,将风险控制贯穿于整个审计过程,目标是将审计风险降低至可接受水平。 相似文献
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风险导向审计是一种新的审计理念和模式,能集中优化审计资源、提高审计效率、降低审计风险,特别是在外汇管理推行五个转变的过程中,是外汇管理内部审计发展的必然趋势。本文讲述了风险导向审计的内涵,论证了风险导向审计在外汇管理内部审计中运用的必要性和现实意义,阐述了风险导向审计在外汇管理的运用、难点及建议。 相似文献
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一、数据或审计简介
数据式审计娃以数据为自接对象的审计模式。它使用数据式系统基础审计模式,是以系统内部控制测计为基础,通过对电子数据的收集、转换、整理、分析和验证,来实现审计目标的新型审计模式。在对审计模式的分类中,一种是传统的方法,分为日基础审计和制度基础审计,区别开账目基础审计和依赖内部控制的制度基础审计(包含风险导向审计模式),另种是套式审计(包含账日基础审计、制度基础审计、风险导向审计)和数据式审计。 相似文献
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一、风险导向审计的含义风险导向审计,是在账项导向审计和制度导向审计基础上发展起来的一种新型审计模式,是指审计人员在对被审计单位开展的所有经济活动和内控机制建设充分了解和评价的基础上,分析、判断被审计单位的风险所在及其风险程度, 相似文献
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传统风险导向审计从20世纪七十年代在实务中运用开始,为审计界做出了很大贡献.然而,"安然事件"后,该方法却受到行业内外的广泛质疑.由于社会公众的利益需求是审计生存的基础,于是审计界对传统风险导向审计进行了重新审视.在这种环境下,现代风险导向审计应运而生.传统风险导向审计和现代风险导向审计两种审计模式在风险评估策略上存在一定的相同之处,但同时更多地体现出了差异.本文对两种审计模式的风险评估策略作一比较,对两者差异加以初步探讨. 相似文献
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湖北内部审计师协会中国建设银行武汉审计分部课题组 《中国内部审计》2011,(4):50-53
一、商业银行开展风险导向审计的基本流程风险导向审计以风险要素识别为基础,以风险评估为中心,遵循"自上而下"的思路,全方位对审计对象经营管理面临的不确定因素进行定性定量评估推理,逐步确定审计范围、重点、目标并实施具体审计程序的系统过程。风险导向审计强调对影响组织战略目标实现的因素分析,其流程如图1所示。1、了解基本情况,识别潜在风险,开展风险分析。(1)战略风险。站在组织目标层面,了解组织战略目标以及影响组织战略目标实现的一系列因素,识别与预判潜在的重大风险。战略风险从源头划分包括外生因素和内生因 相似文献
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风险导向审计是一种重要的审计理念和方法。人民银行引入风险导向审计是当前推动人民银行内部审计转型与发展的必由之路。本文通过在信息化环境下人民银行基层行开展风险导向审计可行性分析,针对当前基层央行在开展风险导向审计中的突出问题,提出基层央行开展风险导向审计相关建议。 相似文献