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企业的经营活动离不开现金的支付,但现金本身并不能为企业带来收益。所以,企业应在保证生产经营所需现金的同时．尽可能少地保田现金．使企业的现金得到最优利用,提高现金的使用效果．因此,选择科学合理的方法确定企业最佳现金持有量,就成为现全＊理的一项重要内容．确定最佳现金持有量的方法主要有成本分析模式、存货模式、随机模式及其它方法．下面分别对这些方法进行分析,以供企业参考选用。一、成本分析板式成本分析模式是通过分析持有现金的成本,寻找使持有成本最低的现主持有量。企业持有现金的成本有资金成本、管理成本和短缺… 相似文献
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现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁，也是对它们的重要补充，三个报表的结合使用能够挖掘更多、更重要的关于公司财务和经营状况的信息，这种跨表的分析常常是通过计算一些比率来进行的，可以使用如下比率进行分析：１、现金流量分析现金流量比率＝经营活动现金净流量÷流动负债×１００％该指标表示企业偿还即将到期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期能力越差。流动负债可以是全年平均流动负债数额，也可以是年末流动负债总额。２、现金比率现金比率＝（… 相似文献
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周伯铭 《中国乡镇企业会计》2000,(5):22-24
现金是企业流动性最强的资金 ,能直观反映企业的有效支付能力。现金流量表能揭示企业经营活动所得到的现金和企业净收益的关系 ,有利于正确评价企业收益的质量。正确分析企业现金流量对企业是否有足够的现金支付职工工资、股利和偿付债务的能力 ,以及进行对外投资等决策都具有十分重要的意义。一、现金收入结构分析根据国家财务制度规定 ,企业现金收入主要包括经营活动的现金收入、投资活动的现金收入和筹资活动的现金收入。 1 999年全国乡镇集体工业企业现金收入基本情况如下表所示 :项 目金额 (亿元 )结构比例 ( % )1、经营活动的现金… 相似文献
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文章对现金持有的理论进行回顾整理,将现金持有的影响因素分为财务影响因素、公司治理影响因素等几类,选取606家上市公司的横截面数据,运用多元回归统计方法检验分析各因素对现金持有的影响。研究结果表明,我国上市公司的现金持有量仍高于国外水平;现金替代物、增长机会、财务杠杆和现金流量与公司现金持有量显著正相关;没有证据显示企业规模、企业年龄、股利支付、股权集中度及股东保护程度是影响现金持有水平的重要因素。 相似文献
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营运资本对企业生存、发展和获利不可或缺,企业缺乏营运资本会导致流动资产比例下降,引发财务危机。现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态报表。现金流量分析是财务分析的重要组成部分,是对企业现金流人流出的结构进行分析,科学地分析和利用现金流量表是正确进行营运资本管理的前提之一。本文拟就此探讨了基于现金流量表的营运资本管理的方式和措施。 相似文献
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分析企业现金流量决策企业经营活动 总被引：2，自引：0，他引：2
现金流量表是以现金为基础、采用收付实现制原则编制出来的财务状况变动表,是财务报表中最基础、最具有现实意义的报表。资产负债表和利润表是静态报表,它只能反映企业在特定时点或时期的财务状况和经营成果,而现金流量表是动态报表,它能够反映企业在一定时期的现金流量状况。现金流量表分析是对企业财务状况的动态分析,是衡量企业经营业绩和财务状况的一个重要手段,对资产负债表分析和利润表分析起到重要的补充作用。 相似文献
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韩卫涛 《中国乡镇企业会计》2001,(7):35-37
现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表,实际上是以现金为基础的财务状况变动表。 现金流量表分析,是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析和研究,了解企业的财务状况及现金流量情况,发现企业在财务管理方面存在的问题,预测企业未来的财务状况,揭示企业的支付能力,为科学决策提供依据。 通过现金流量表分析,可以了解企业本期及以前各期现金流入、流出及结余情况,正确评价企业当前及未来偿债能力、支付能力;发现企业在财务方面存在的问题;正确评价企业… 相似文献
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现金流量表是反映企业一定期间经营活动、投资活动与筹资活动现金流人和现金流出的会计报表。从动态上反映现金的变动情况。现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因；能够说明企业现实的偿债能力；能够分析企业未来获取现金的能力；能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响；能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外，还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息。使会计报表使用者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。值得注意的是。虽然通过对现金流量表的分析能够给广大报表使用者提供大量有关企业财务方面、尤其是关于企业现金流动方面的信息，但这并不意味着对现金流量表进行分析就能够替代其他会计报表的分析。现金流量表分析只是企业财务分析的一个方面。 相似文献
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浅谈现金流量表分析的重要性 总被引：1，自引：0，他引：1
唐文婷 《中小企业管理与科技》2009,(9)
现金流量分析是财务分析的重要组成部分,对于投资人、债权人和企业的管理当局都具有重要意义。科学地分析和利用现金流量表是报表使用者进行正确决策的前提之一。在财务管理实质的基础上,说明了现金流量表对企业财务管理的重要作用。 相似文献
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营运资本对企业生存、发展和获利不可或缺,企业缺乏营运资本会导致流动资产比例下降,引发财务危机。现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态报表。现金流量分析是财务分析的重要组成部分,是对企业现金流入流出的结构进行分析,科学地分析和利用现金流量表是正确进行营运资本管理的前提之一。本文拟就此探讨了基于现金流量表的营运资本管理的方式和措施。一、现金流量表与营运资本管理其一,现金流量表的概念。财务状况变动表的前身是资金表或 相似文献
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现金流量表是上市公司需要披露的重要财务报表之一,投资者、债权人可以通过分析现金流量表了解企业的经营状况和盈利情况。本文通过分析某公司现金流量表,从经营活动、投资活动和筹资活动三方面分别评价了该企业的财务状况、偿债能力、获取现金的能力等。尝试分析得出企业的财务状况,找出不足及需要改进之处。 相似文献
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收益质量是上市公司财务分析的重要内容,也是衡量上市公司持久盈利能力的重要方面。分析ST公司的收益质量有助于投资者预测公司前景、规避投资风险。本文首先分析了收益质量的内涵和收益质量的评价指标,然后以ST公司2001年度现金流量表为依据,通过净收益营运指数、现金营运指数、现金收益率三个指标深入分析了各类ST公司的收益质量。 相似文献
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现金流量表是综合反映企业在一定期间与经营活动、投资活动和筹资活动有关的现金流入、流出及净流量等信息的动态报表。它反映的现金流量信息在协调财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用。综合使用比较分析、结构分析、比率分析等财务分析方法可将现金流量表上的数据转换成有用的信息。 相似文献
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企业现金流量表财务分析 总被引：2，自引：0，他引：2
现金流量表是综合反映企业在一定期间与经营活动、投资活动和筹资活动有关的现金流入、流出及净流量等信息的动态报表。它反映的现金流量信息在协调财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用。综合使用比较分析、结构分析、比率分析等财务分析方法可将现金流量表上的数据转换成有用的信息。 相似文献
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现金流量表(Statement of cash flow)是以现金为基础编制的、综合反映企业一定会计期间内现金的流入和流出及其增减变动情况,表明企业获得现金和现金等价物的能力的报表。该表主要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,利用现金流量表可以分析一个企业在短期内有没有足够现金去应付开支,以及根据企业的经营、投资和融资角度做出分析。 相似文献
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财政部关于《企业会计准则——现金流量表》的颁布，为提高企业会计信息质量开辟了新途径，也为企业财务分析增添了新视点。本文就现金流量分析问题谈谈看法。一、现金流量分析的现实意义现金流量表是反映企业特定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价... 相似文献
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现金流量表是反映企业在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。现金流量表是以现金为编制基础,包括库存现金银行存款、其他货币资金和现金等价物。通过对现金流量的分析包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量,可以评价企业的偿债能力,预测企业未来的现金流量,为企业的经营决策提供必要的依据。一、现金流量的分析指标1.企业短期偿债能力的现金流量比率,即经营活动的净现金流量与流动负债的比率,可以反映企业获得现金、偿还短期债务的能力。该比率的计算公式如下:流动负债现金流量比率=经营活动… 相似文献
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一、现金收支报告的作用
1．编制现金流量表的基础。现金流量表在评价企业经营业绩、衡量企业财务风险以及预测企业未来现金流量等方面起着重要的作用。但由于现金流量表是年报表，所以只能靠年末编制的现金流量报告分析企业的现金流入和流出情况。通过按月编制现金收支报告可以及时说明企业现金流量的情况， 相似文献