税收筹划,节税妙招

税收筹划作为企业理财学的重要组成部分,正被越来越多的经营决策者和投资者高度重视并实践运用.它是企业减少税收成本、追求税后利润最大化的最正确、最有效的途径,在西方国家几乎是家喻户晓.     

创业期企业不避税只节税

一个精明的经营者应该在公司设立前就考虑好如何节约税收的问题。不止一位税务专家说,国内个人节税的空间相对有限;中国以企业税为课税重点,因而企业节税空间较大。     

"拉关系"与纳税人逃税行为

纳税人通过与税务部门“拉关系”来达到逃税的目的,在中国这是一个普遍的现象。本文将纳税人通过“拉关系”来逃避惩罚这一因素纳入模型之中,考察提高税率对纳税人逃税行为的影响。分析表明,纳税人的逃税方式取决于“关系努力”的边际生产率、在“关系努力”的边际生产率足够大时,提高税率会导致纳税人更加努力地与税务部门拉关系,以达到逃税的目的．     

偷税逃税缘何难医

最近,部分高收入者偷逃税的话题引起了舆论的广泛关注.统计表明,2001年中国7万亿的存款总量中,人数不足20%的高收入阶层拥有其中80%的比例,而其交纳的个人所得税仅占总量的不到10%.2001年中国个人所得税收入为996亿元,占全部税收收入的6.6%,如果按发展中国家15%的国际标准计算的话,个人所得税收入应是2250亿元,也就是说,税金流失至少在1000亿元以上.个人所得税已成为目前流失率最高的税种.特别是高收入者偷逃税,不仅造成了国家税收的流失,而且还形成对社会收入分配的"逆向调节",加大了社会分配不公.     

逃税的负效应及其防范

本文从逃税收入的界定，逃税规模及其表意分析入手，多角度地剖析了逃税的诸多负效应和对社会等诸多方面的负面影响，得出综合治理逃税的具体措施，从而提高税务当局抑制和打击逃税行为的有效性。     

逃税行为的因素分析及政策建议

目前，在我国存在着大量的逃税现象已成为社会各界关注的焦点问题。本文通过对一个简单模型的分析来阐述影响逃税行为的内生因素。同时根据转轨期的具体情况，指出现阶段影响逃税行为的多种外生因素，并结合我国现行的税收管理制度，提出遏制逃税行为的相关政策建议。     

我国逃税规模的测算和经济影响分析

准确地把握逃税规模是对逃税的经济影响进行分析的前提和基础，运用现金比率法对我国自1985年到2002年地下经济规模和因地下经济导致的逃税规模进行测算，同时还估算出我国地上经济中存在的逃税规模，通过对二者的合并，计算出我国逃税的总体规模。逃税对我国整个经济的影响主要表现在：一是逃税对GDP的效应，二是逃税的资源配置效应，三是逃税的收入分配效应。     

地矿部门税收筹划与地勘企业节税措施初探

税收征纳是地矿部门进入市场经济所面临的新问题。本文根据对全国各省（市、区）地质矿产勘查局１９９６年税负状况的调查,针对影响税负水平的主要因素,就地矿部门税收筹划的主要目标和地勘企业节税的主要措施进行了分析研究,提出了建议与见解     

如何利用税收优惠政策节税

税收是国家调控经济的重要杠杆，是政府获得财政收入的主要形式，个人所得税法颁布实施后，税收便与许许多多的普通老百姓密切相关了，如工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，利息、股息、红利所得，偶然所得等，但由于缺乏税务方面的专业知识，老百姓对如何有效合法地节税避税显得比较盲目，那么现阶段普通老百姓如何合理合法地避税，通过笔者对《个人所得税法》的了解。大家可以充分利用税收优惠政策，以达到节税目的：     

浅析煤炭企业节税的有效途径

本文从所在企业的实际情况出发,剖析了煤炭企业税负畸高的主要原因：1．生产型增值税不完善,导致税负升高;2．企业改制使企业所得税和营业税逐年增大;3．企业增值税、营业税增加造成附加税费增加;4．期间费用中四项税金保持在相持应税水平。针对上述原因,作者提出了遵循“预见性、效益大于成本性和综合性”三原则,利用税收征管法及具体条款进行税收筹划、利用税收优惠政策进行节税、利用不同地区间税法上的差异进行纳税筹划的有效途径。     

对逃税行为的经济分析

逃税在世界各国都是极其普遍的现象,在我国更有深厚的土壤.纳税人偷逃税款,不仅造成国家税收收入的大量流失,还会产生连带效应,在未被查获的情况下会带动潜在纳税人也选择逃税,扰乱正常的税收征管秩序和社会道德风气.     

税收遵从成本对企业税收遵从的影响分析——基于企业逃税模型

传统的在A-S逃税模型中加入税收遵从成本因素分析其对纳税遵从的影响只适用于个人纳税人。运用企业逃税模型分析税收遵从成本对企业纳税遵从的影响不仅更符合企业实际,而且在我国更有现实意义。本文以Virmani关于竞争性市场中两权合一的企业间接税的逃税模型为基础,加入税收遵从成本因素分析了税收遵从成本对企业税收遵从的影响,得出税收遵从成本对企业纳税遵从具有反向影响这一结论,并从税收征管、税制、税收环境三个方面探讨了企业税收遵从成本降低之策。     

SOHO中国避税问题的思考

税收是国家为了实现其职能而收取的,具有强制性。不同国家、不同地区在不同时期的税收政策不可能完全一样,因而国际避税伴随着经济全球化愈演愈烈,形式也更加隐蔽化、多元化。本文以SOHO中国有限公司为案例分析其实施的各种避税手法,接着分析避税带来的危害,进而提出中国在反避税方面的完善思路。     

基于合理避税考虑的房地产经营策略

本文通过案例分析了房地产企业在税法制约的条件下，如何在销售定价、开发支出及合同方式选择等方面根据实际做出合理决策，以获得较好的节税效果并使企业利益最大化。     

企业若干经营方式的节税筹划

现阶段企业面临激烈的市场竞争压力，经营方式和营销手段日趋多样化，但不同经营方式和营销方法的税负可能有较大的差异。企业在现行税收法律法规的规定范围内，可以合理寻求的纳税现金流出量较小的方式。     

关于经济合同签订的若干节税技巧解析

经济合同的具体签订形式对企业的纳税业务影响深远。纳税人应该对合同条款中的涉税事项进行事先筹划,以寻求企业利润最大化的目标。结合税法中的相关规定,对企业在经济合同签订中的若干节税技巧进行了深入的探讨,以期对企业的纳税行为给予指导。     

外商避税的原因及对策

避税是世界各国税收征管中普遍存在的问题。自改革开放以来，外资的大量流入已成为税收收入的一个增长点。但是也有一些外资企业为了减轻税负，精心研究税收法律之间的差异，策划本集团内部财务节税计划，用各种手段规避税收。据报道，一些跨国公司利用非法手段避税，每年给我国造成税收收入损失达300亿元以上。如何预防外商投资企业的避税，值得理论界和实务工作部门进行探讨。     

如何治理逃税:一个基于风险的概率模型

税收是经济的手段和社会的手段,但更多的是出于社会均衡发展的目的;税收是利他主义的,逃税则是利己主义的;边际逃税倾向与收入高低有明显的关系,逃税的风险也与其收益成正比,逃税被查处并受到惩罚的概率是政策的函数.收入公平合理性问题与税负公平合理同样是重要的治理因缘,治理逃税就成为一个全球性的课题.     

各国富人逃税大比拼

中国内地：私企老板不领工资以避税以“保护低收入者，微调中等收入者，主要调节高收入者”为宗旨的个人所得税，目前在我国已悄然失灵，实际上主要调节的是中等收入的工薪阶层。在今年召开的全国两会上，某女首富又提出应该给富人减税，说是税率太高会吓跑富人。