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符合性测试，是稽核人员为了确定被稽核单位内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的稽核程序，通常也称为制度测试。符合性测试是内部控制发展到一定阶段的产物，在审计实践中，首先研究与评价被审计单位的内部控制制度，并对“拟信赖的内部控制进行符合性测试，据以确定对实质性测试的性质，时间和范围的影响”，已成为现代审计的重要特征，金融稽核理论与实务的发展，使得在金融稽核实务中进行符合性测试同样具有重要意义。 相似文献
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在我国特殊国情下,台资企业在改革开放与市场经济体制形成中扮演了重要角色,包括内部稽核制度在内的现代企业管理制度与经验,长期以来为大陆企业所学习与借鉴。台资企业内部稽核制度与大陆企业内部审计制度既相似,也不同。本文通过剖析台资企业内部稽核制度,为企业完善内部控制制度尤其是内部审计制度提供参考。 相似文献
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近几年来，人民银行在“建立健全本系统的稽核检查制度”方面进行了不断的改革和探索，内部审计就是人民银行系统加强内部控制的一项重大举措，本文结合年终决算审计就如何提升审计的有效性谈一些认识。 相似文献
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内部控制是金融机构的一种自律行为，大力加强银行内部控制机制建设已成为国际银行业的共识。认真执行内控制度是防范和化解金融风险的有效途径，稽核作为商业银行的内部审计，是银行现代化管理中不可缺少的重要监督系统。现就如何提高稽核工作质量，充分发挥其监督职能谈谈自己的看法。 相似文献
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一、商业银行开展内部控制制度稽核的作用内部控制制度稽核是商业银行对其所建立实施的各项内控制度进行鉴别、测试和评价,以明确内控制度是否存在、有效及适用的一种新的稽核方式,是商业银行内控机制建设中不可或缺的评价、监督和反馈环节。大力开展内控制度稽核工作,... 相似文献
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近几年来，人民银行在建立健全本系统的稽核检查制度方面进行了不断的改革和探索，内部审计就是人民银行系统加强内部控制的重大举措。自人民银行设置内审部门以来，已连续四年对会计年终决算进行了审计，本就如何提升会计年终决算审计的有效性谈一些认识。 相似文献
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当前基层外汇管理中内部控制的主要问题是,内控制度不完善、内控风险评价标准不统一、内部控制流于形式、金融电子化发展不能适应内部控制建设发展的需要、人员素质偏低、系统内审机构组织不健全,制度不完善,业务操作上缺乏权威性。为此,需要从加强内部稽核审计、外部监督等方面加以完善。 相似文献
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统计抽样引起的审计风险及其控制□王宁一目前，世界各国在财务审计中广泛采用制度基础审计的方法。所谓制度基础审计，是指审计人员的审计工作建立在对内部控制制度评价的基础上。审计人员首先评价内部控制制度，以确定其有效程度及可靠程度，进而确定审计测试程序的详细... 相似文献
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我国股份制商业银行内部审计中实施的无差别稽核制度存在手段陈旧、缺乏针对性等诸多缺陷,难以对银行经营风险进行有效控制,本文认为,要通过完善内审风险管理组织体系建设、建立风险导向稽核模式、提高科技手段运用等途径来实行差别稽核制度。 相似文献
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对内部控制制度进行审计，一般按照内部控制制度的种类来进行测试和评价。其主要内容分为会计控制的审计内容、管理控制的审计内容和内部审计控制的审计内容。 相似文献
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蒋小仲 《广西农村金融研究》2001,(2):80-82
稽核派驻制实行两年多来，已取得可喜的成绩，初步建立起对一级法人负责、垂直领导和下审一级的稽核体制，稽核部门的独立性和权威性得到增强。但是由于部分基层行的行长（经理）对内部稽核在内部控制制度中的作用认识不足，稽核派柱制尚存在许多问题。笔认为，要解决稽核派驻制存在的问题，重点应放在如何提高管理层的认识上，放在完善内部控制制度上。 相似文献
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内部控制审计评价工作已经建立了全行统一的、标准的、模块化的评价工具。对于完善审计管理机制，健全审计评价职能。体现建设银行内部审计的建设和增值效果方面都切实发挥了非常重要的作用，对于保障建设银行的战略目标实现，促进完善公司治理程序，增强风险控制能力等都具有非常重要意义。为了适应建行机构，管理和业务改革发展的需要，提高内部控制审计评价工作的效率和效果，本文以总行制定的《内部控制审计评价体系》和《内部控制评价审计准则》等制度规范为依据，以日常对内部控制审计评价的实际工作经验和学习积累为基础，在广泛收集利用近年来建行的制度文件，考虑建行上市后资本市场、外部监管部门、投资者和有关方面对我行内部控制审计的更高要求基础上，针对当前内部控制审计评价工作中存在的问题、难点，提出一些建设性意见。[编者按] 相似文献
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一、把握内部稽核与外部审计的区别，突出内部稽核的性质内部稽核与外部审计的性质不完全一样，主要区别有两条：一是外部审计侧重于维护国家的财经法规，并对违规单位进行处罚。而内部稽核是着眼于企业自身的经营管理，侧重于防范风险，堵塞漏洞，提高经济效益。二是隶属... 相似文献
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李时华 《广西农村金融研究》2001,(4):75-76
农业银行的稽核作为一种内部审计，与其他形式审计同样具有两大基本 职能：监督与评价职能。这两在职能决定了稽核应具有的权威性。在农业银行历史上，稽核曾以其业务过硬、作风扎实、成绩显而在行内外享有较好声誉。可是现在由于受到主客观因素的制约，稽核工作相对滞后，引起了上级领导和有识之士的重视。管理决策层提出了加强稽核职能作用，维护稽核权威的指导意见，笔就这方面谈谈自己一些粗浅的看法。 相似文献
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内部控制是任何组织管理体系中不可缺少的组成部分，它对上市公司更加具有重要的意义。对于内部控制制度的审计是内部审计的重要任务和发展方向。内部审计应当对企业内部控制制度的有效性和健全性进行审计和测试，作出合理的评价。 相似文献
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稽核制度是信用社内部控制的重要组成部分,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现,在信用社管理体系中是必不可少的。但信用社稽核职能的发挥受诸多因素的影响,如何充分发挥信用社稽核职能的作用,完善信用社稽核体系,将是本文研究的重点。 相似文献
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内部控制制度评价 ,是现代审计的重要组成部分。其作用是 :１ 有利于审计任务的完成 ;２ 有利于充分发挥审计职能 ;３ 有利于建立健全内部控制制度 ;４ 有利于审计工作标准化、规范化和制度化 ;５ 有利于审计队伍的建设。内部控制制度评价应从以下几个方面进行 :１ 评价内部控制制度的合法性和完整性。在对内部控制制度进行调查、测试之后 ,审计人员对其完整性有了了解 ,就可以作出评价。同时 ,按照内部控制制度的理想模式 ,对其内部控制制度是否符合政策规定作出评价。２ 评价内部控制各个环节的合理性。通过对内部控制制度的实地测试 ,对… 相似文献
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稽核制度是信用社内部控制的重要组成部分,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现,在信用社管理体系中是必不可少的。但信用社稽核职能的发挥受诸多因素的影响,如何充分发挥信用社稽核职能的作用,完善信用社稽核体系,将是本文研究的重点。 相似文献
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浅议农业银行内部改革的途径章向东（一）激活经营层。操作办法是：建立内部人才交流市场，县支行行长在市场上公开招聘，同时与群众参与、组织考核相结合。与之配套，实行行长任期目标制、年度稽核考核制和期满审计评价制，对达不到目标、稽核审计过不了关的，自然免职，... 相似文献
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审计评价在经济责任审计中占有重要地位，那么具体到对行政事业单位领导干部经济责任审计，又该如何进行如何评价呢？根据工作实践，我们体会到应该把握以下几项基本内容。一、内部控制制度建立健全及执行情况内部控制制度是否健全，可以反映出一个单位的财务管理状况和领导干部对财务工作的重视程度；内部控制制度的执行情况，可以映射出一个单位领导干部的管理水平及业务素质。在审计过程中，通过符合性测试，对被审计单位的内部控制进行测试和评价，重点检查财务人员的分工控制情况、审查签字批准控制情况、会计信息流程控制情况等。如我… 相似文献