由银行日记账红字牵出的账外账

最近,审计组在审计某保险支公司时,运用银行账户核对的方法,发现了企业多头开户,隐瞒当期收入,以收坐支等问题。 一本已“清户”的账户 审计组进驻某保险公司后,该保险公司的财务人员按照审前承诺,提供了相关的会计资料和近两年的银行账户开、销户调查表,并主动交出账外另设     

百万元账外经营受查处

百万元账外经营受查处张志亮孙晓峰随着审计力度的加大,被审单位作假手段越来越高明,但只要我们“咬住”疑点不放松,作假的伎俩终究会暴露无遗。于都县审计局对某流通企业进行审计,发现该企业存在白条发票支付运输费用的现象,针对这一线索,审计组实施了相应的审计。...     

由银行对账单牵出的千万元大案

我们在对某企业所属公司(以下简称甲公司)2002年度财务收支审计中,通过盘存、审阅、核对、询证、分析等方法的综合运用,在被审计单位拒不提供有关账簿的情况下,经过艰苦细致的工作,从银行对账单入手,依法查出该公司隐匿五年之久、金额高达4173万元的“小金库”。发现疑点审计进点后,通过对甲公司内控测评和现金监盘,发现以下四个疑点:①清查现金长款600.15元。 ②2002年2月银行已付单位未记账的账项600万元。③单位银行对账单上一收一付款项甚多,其中最引人注目的三笔:2002年3月24日、4月7日、4月20日在不到一个月时间内分别付出130万元、65万元、190万元。同年3月27日、4月7日、4月19日又分别收进130万元、190万元、65万元,计385万元,均未入账;并且从银行对账单上辅助说明的银行业务代码显示,付出的385万元全是现金,收进的385万元全是转账支票。④会计出纳一人兼任。问究竟,财务负责人J某及出纳员闪烁其词、支吾搪塞,说不出所以然。现金长款、银行已付大笔资金长达17个月不记账、银行对账单上一收一付款项多且付出又有大额现金,会计、出纳还一人兼任,单位内控制度不严,货币资金管理混乱,是否存在挪用资...     

百万元账外支出引发的思考

近日，石嘴山市审计局对某县2007年度财政决算进行了审计。为了进一步摸清该县乡镇债务化解情况和乡镇社会保障资金使用情况，审计组对个别乡镇进行了延伸审计。     

浅谈金融机构账外经营的审计

近些年来,部分金融机构为了个人或小团体的利益进行账外经营。金融机构的账外经营一般有两种：一种是有意不将房地产信贷部、国际业务部、信用卡部等机构经济业务并入金融机构本部会计报表反映,或弄虚作假,篡改账目报表,降低存款基数逃避贷款规模控制;另一种则采用种种隐蔽的办法设立账外账进行经营。本文仅就账外账来谈谈账外经营审计的有关问题。一、金融机构进行账外经营的主要形式：１．利用经济实体吸收存款、发放贷款,牟取利益。有些金融机构借用其经济实体违反国家规定行使银行职能,采用开出定期储蓄存单来吸收存款,通过经济…     

由“徐志摩”引出的百万假发票案

审计组抽查某事业单位会计凭证时,发现部分疑似虚假的购货发票收款人同为“徐志摩”。审计人员运用计算机辅助审计、互联网信息研判、内查外调、现场发票鉴证等技术方法,最终查证了一起百万假发票案。审计组分析该案的起因主要是由于该事业单位财务管理松散、内控薄弱和部分人员缺乏财经法纪意识。本文建议加强审计与财政、工商、税务等多个部门的交流协作,推进建立重要信息的交叉比对和信息共享机制,并不断完善审计风险评价体系。     

一个“小漏洞”牵出数百万“小金库” 经济责任审计挖出一窝蛀虫

一个“小漏洞”牵出了大窟窿2000年6月22日,已是盛夏,信丰县审计局某审计组进驻某重点企业,进行资产负债及厂长经济责任审计。审计人员加班加点,对各项数据进行勾对,六天过去了,似乎“平安无事,一切正常!”到了第七天,审计组长通过对审计资料进行认真分析,一个疑点在脑海里浮现：审计发现该企业,无论账、表、凭证,都只有一项单纯的产品销售记录,而无任何其他收入记录。象这类企业,必有汽车对外运输收入、对外机修收入、废旧机电设备让售收入以及边角废料和废品收入,这些收入哪里去了?为什么没有账务反映?6月29日,审计组长正…     

跳出账外找“账外账”

账外账，俗称“小金库”，是单位的“私房钱”，一些不法开支常隐匿于此，是滋生腐败的温床。既然是账外账，当然潜藏得深，与账内似乎是“一刀两断”，笔者从事审计多年，查账外账有一些心得，就是跳出账外找账外账，具体地说，主要从单位的职能、单位的收支渠道、单位的经济流程、单位的往来情况、单位的资产和基建项目，以及单位的资金结存状况等方面去寻找账外账的蛛丝马迹。     

荣成技监卫士 敢摸“老虎屁股” 山东省查处最大假冒名酒案——技监、公安联手 大案牵出大案

1997年5月15日,曾红级一时的石岛谊娜糖酒公司以销售假冒贵州茅台酒和宜宾五粮液酒被技监部门和公安部门查处,公司法人代表荣宏声也被依法拘留。事隔不久,荣宏声之妻也因挪用巨额邮政储金畏罪自杀,荣被依法逮捕,谊娜公司亦随之在荣成销声匿迹。     

由汽车租赁引出的账外资产——某销售公司账外车辆案例分析

一、案例介绍为审查各分子公司财务成果的真实性、经营计划完成情况,某中央企业由监事会负责每半年抽取4家二级单位进行审计评价。我们项目组在2011年7月承担了其下属某区域销售公司2011年上半年经营计划完成情况的审计任务,该销售公司还在三个省设有三家省分公司,年销售额20多亿元。本次审计通过访谈、函证、审查经营及财务资料、实地调查等审计程     

“假酒大案”备忘录

1994年全国打假协调会同年拟定了当年打假工作的十个大案,其中涉及假酒的有两起,分别是河南省上蔡县假酒案和深圳宝安假茅台酒案,同年发生在四川、湖北、河南的3起使用工业酒精制售有毒假酒案,共造成120多人中毒,其中15人死亡、3人重伤,3起案件的4名主犯陈应之、皮成刚、陈新国、李建海被依法判处死刑,剥夺政治权利终身,涉及这3起案件的     

绩效工资改革牵出的“小金库”

近来．随州市审计局在审计市直某部门所属散装水泥办公室财务收支情况时,不仅发现该办有公款私存行为,还查出长达5年之久的“小金库”．涉及资金70．38万元。     

十年前惊天大案，今日曝出骇人内幕百万“五粮”梦

时间是宝贵的，人生能有几个十年？而我，有整整十年是在监狱中度过的。这一切缘起于那件震惊全国的百万元五粮液制假大案--     

简析“小金库”与账外资金

在财务检查和收支审计业务中，经常可以见到“小金库”与“账外资金”这两个名词，许多人认为它们基本上是一回事。而事实上，小金库与账外资金是形式相似、性质迥异、目的不同、结果有别的两种经济行为。对于审计人员来说，正确区分两者的异同，对恰当处理两种不同性质的经济行为具有重要的意义。本文拟就从以下几个方面对两者进行简要分析。 “小金库”与账外资金的来源 (一 )“小金库”资金的来源 “小金库”是指隐匿，截留、转移国家和单位的收入，未在本单位财务部门收支，私放私存、随意支取的各项资金。其主要来源有： 1．隐匿收入、…     

论金融机构账外经营行为的表现和防治

笔者对金融机构账外经营行为的表现、性质、危害问题进行了探讨,并反思现行立法,提出账外经营的科学定义和设立账外经营罪的建议.     

账外经营问题一直悬而未决的真正障碍是什么？——关于某集团公司账外经营问题的案例分析

账外经营问题直接影响会计核算信息的完整性,同时也是滋生经济腐败的一个重要根源。对于民营公司而言,账外经营会导致投资者的权益受到侵害,同时影响国家的税收管理;对于国有公司而言,账外经营会导致国有资产的反映不完整,同时还会滋生国有资产的流失和国家利益的受损。因此,账外经营应当受到政府管理机构和企业管理当局的重视,应当有效的遏制账外经营问题。本文从一个典型的账外经营的案例入手,对产生场外经营问题的原因进行了现实性的分析,同时对整治这种账外经营问题提出了解决的方案,以期对相关业务的审计和企业管理提供参考。