运用ERP系统进行销售与收款流程审计

ERP系统的有效运行有助于企业实现规范化管理，提高企业经营效率，同时也产生了一些内部控制审计问题。本文仅对丝宝集团公司销售与收款流程的内部控制审计做些分析。     

ERP境下销售与收款流程的内部控制审计

ERP环境下销售与收款业务是以业务员争取到客户为触发点，经过主管的赊销批准，按照ERP系统设定的销售价格录入订单，依据订单到配送站仓库请求供货，在合理安排货物供应后，配送站仓库主管开具出库单，发出货物给客户。以出库单为触发点，系统自动发货过账，记录分期收款发出商品，生成虚拟销售发票，在财务核算模块中分类汇总，由总部财务部门申报金税，再由发生销货业务的联络处会计人员将虚拟发票过账，以及催收货款、进账，清理应收账款账。其流程如下图所示：     

ERP环境下销售收款业务流程控制审计

本文归纳企业资源计划(ERP)环境下销售收款业务流程的关键活动,分析销售收款内部控制措施的新特征,明确具体的审计关注点。     

ERP系统环境下销售与收款业务的符合性测试

符合性测试的目标是要测试与评价企业内部控制设计的合理性、运行的有效性，为实质性测试奠定基础，以尽可能地减少审计风险。ERP系统内嵌的控制机制改变了传统的内控设计与运行的方式，本文通过对一个大型企业集团实施ERP系统的调查，对ERP环境下如何进行销售与收款流程的符合性测试提出几点意见。     

ERP系统中销售与收款业务的控制及审计

随着信息化的推进,ERP系统已在国内大中型企业中普遍应用。在ERP系统环境下,企业的内部控制特征和审计方式、方法都发生了变化。本文针对销售与收款业务,介绍了ERP系统下不同于传统手工环境的内部控制内容,进而提出相关的审计方法。     

企业销售结算内部控制与收款环节流程再造

一、销售结算内部控制 企业的销售与收款业务是企业货款周转的重要环节,商品不能售出,款项不能及时收回,企业的再生产就难以正常运转。销售收款业务具有业务发生频繁、工作量大、运行环节多等特点,并涉及货款流和实物流两条线,是企业运营过程中最容易出现徇私舞弊的环节。     

ERP环境下销售收款业务过程的风险评估与控制

由于信息技术的快速发展和广泛应用,企业的经营活动完全处在信息化环境之下,ERP系统的实施给传统的生产销售过程带来了便利和风险。正确识别风险并进行控制有助于企业的经营活动正常运行。本文主要对企业经营的核心环节——销售与收款业务过程进行分析,对信息化环境下可能存在的风险和控制措施进行探讨。     

基于ERP的销售与收款流程中的财务管理控制

企业信息化是以企业业务流程管理（BPM）为基础的，业务流程管理的目标在很多情况下要靠财务管理控制手段来实现。销售与收款流程是企业最为重要的业务流程之一，本文结合JC厂实施ERP的实践，针对该流程中关键业务环节探讨其财务管理控制问题。     

销售收款流程的输入控制

在COBIT框架下,企业级会计信息系统的内部控制是流程导向的,且分为一般控制与应用控制两大类,其中销售收款流程的内部控制以应用控制为主.应用控制分为输入、处理和输出三个主要控制环节.输入控制分为五个方面:原始凭证控制、信用授权控制、数据编码控制、校验控制、批控制以及对应的控制测试程序.校验控制分别从字段、记录和文件三个层次展开.除了对校验程序逻辑的直接测试外,审计人员可以通过检查系统生成的错误清单和错误日志来获得校验控制的合理保证.批控制建立了一个从系统输入、处理到输出全程的交易审计轨迹.系统通过两个文件来实现批控制——批传送单和批控制日志.     

ERP系统环境下销售与收款业务风险分析和内部控制设计——基于某企业集团实施ERP案例的思考

销售与收款业务的内部会计控制目标可以概括如下：保护企业销售与收款活动产生的会计资料的真实、完整、一致；堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误和舞弊行为，保护企业各种实物资产的安全与完整；确保企业销售与收款活动符合国家有关法律法规的要求；提高产品的市场占有率，加快货款的回笼。销售与收款业务是企业实现增长和盈利的关键活动之一，同时也是企业内部控制风险最大、最重要的一部分。由于市场竞争日趋激烈，企业一般雇用大量的销售人员，     

企业销售结算内部控制与收款环节流程再造

一、销售结算内部控制企业的销售与收款业务是企业货款周转的重要环节,商品不能售出,款项不能及时收回,企业的再生产就难以正常运转。销售收款业务具有业务发生频繁、工作量大、运行环节多等特点,并涉及货款流和实物流两条线,是企业运营过程中最容易出现徇私舞弊的环     

加强煤炭企业销售与收款的内部控制探讨

近年来,经济的发展带动了煤炭市场的迅速发展,煤炭企业如何在激烈的市场竞争中占据一席之地,促进企业经营目标的实现,销售业务的管理就成了关键因素.提高销售额,扩大煤炭市场占有率是煤炭企业增加效益的主要途径.销售和收款是销售业务中的两大核心活动,也是企业赖以生存和发展的基础,对销售和收款的控制在提高企业经济效益方面有着重要的作用.文章就如何加强煤炭企业销售与收款的内部控制进行简单的探讨,并以此为依据建立相应的内部控制制度,以增强企业核心竞争力.     

UML在销售与收款循环内控风险调查审计中的应用

本文将软件工程领域的新技术、新方法UML引进销售与收款循环内部控制审计中，与传统内部控制流程图进行比较研究，探索改进销售与收款循环内控测试审计技术和方法。UML技术可以解决传统流程图对销售与收款循环内部控制的某些弱点有时很难在图上明确地表达出来等问题。同时．将传统流程图与UML两者结合使用可以建立审计项目标准化管理模型，有利于建立被审计单位内控系统标准文档，减少审计风险、提高审计质量。     

销售与收款循环的内部控制研究

本文通过详尽的介绍有关内部控制之中的一个重要环节——销售与收款循环的基本涵义、目的、意义及主要控制措施,进而以上海宝钢集团为例来具体分析,最终得出有关销售与收款的循环内部控制的有效措施。     

信息化条件下财务管理流程的缺陷及其完善措施

财务管理是企业管理的重要组成部分，所以企业的信息化对财务管理的影响也是很大的。在财务管理方面实现信息化是指充分利用计算机的高速处理功能和网络的方便快捷功能，及时、准确的处理相关的财务信息，进而将信息转化为对相关管理者决策有用的信息。20多年来我国企业财务管理信息化发展的很快，先后经     

浅议ERP环境下的医院物资管理流程的改造

本文通过ERP的简单介绍,并对ERP在医院物资管理流程的改造的初步构思,对ERP在医院的实施做了一些初步的思考,提出了一些对策。     

销售流程的内部控制研究--以YC集团为例

本文以新加坡上市公司YC集团销售的内部控制流程为研究对象,运用内部控制的理论和方法,来指导YC集团销售与收款流程内部控制系统的重建。我们学习应用理论,但是不唯理论,更不能简单机械地套用理论,应当具体问题具体分析。内部控制系统不是一成不变的,应该跟随着企业实际情况的发展而发展,在实际工作中做好PDCA的循环运用也是至关重要的。希望通过本文的撰写,能为混凝土行业的内部控制系统推进,尤其是销售业务层面的推进起到一份绵薄之力。     

不同ERP应用模式下的会计处理流程与审计流程分析

ERP应用模式的差异不仅会对企业的会计流程产生重大影响,也会影响到审计工作的流程。本文以ERP的应用模式为切入点,在对不同ERP应用模式下会计信息处理流程的差异进行比较的基础上,分析了不同ERP应用模式下计算机审计的业务流程。