现金流量分析--企业财务分析新理念

现金流量表是反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流人和流出的整体情况的会计报表.它包括三个方面的内容:经营活动产生的现金流量,代表企业运用经济资源创造现金流量的能力,便于分析一定时期内产生的净利润与经营活动产生现金流量的差异;投资活动产生的现金流量,代表企业运用资金产生现金流量的能力;筹资活动产生的现金流量,代表企业公司通过筹资获得现金流量的能力.通过分析现金流量表,投资者可以了解上市公司一定时期内现金流量的生成及其变动原因,从现金流量的角度分析上市公司净利润的质量,据以评判上市公司的财务状况及获取现金和现金等价物的能力,预测企业未来的偿债能力和派现能力.     

现金流量表编制间接法的深入分析

编制现金流量表的方法涉及两个方面:一是如何计算经营活动产生的现金净流量;二是采用何种技术手段反映有关账户变动、分析其变动原因、计算各种活动的现金流量.而经营活动产生的现金流量是企业最主要的现金流量来源,它有两种编制方法:直接法和间接法,现在我们就主要谈谈间接法.     

刍议企业经营现金流量的五种状态

无论是用直接法还是用间接法编制提供的企业现金流量资料，都会显示出企业当期(年)内期(年)初与期(年)末现金流量的净变化量。由于企业所从事的全部经济活动是由经营活动、投资活动和筹资活动所组成，因此，任何一个企业最终现金流量的净变化量，都是这三种活动共同作用的结果。一般而言，对于一个积极健康向上的企业，在其正常生产经营成熟发展期间．企业的投资活动现金流量为负，筹资活动现金流量则是正负相间的。由于投资活动和筹资活动均属于企业的理财活动，在任何期间内，企业均有可能冈这方面的活动而引起现金流量的剧烈变化．冈此，经营活动现金流量的状态将最终成为制约整个企业总体现金流量质量的重要因素。     

现金流量表编制间接法的深入分析

编制现金流量表的方法涉及两个方面:一是如何计算经营活动产生的现金净流量;二是采用何种技术手段反映有关账户变动、分析其变动原因、计算各种活动的现金流量。而经营活动产生的现金流量是企业最主要的现金流量来源,它有两种编制方法:直接法和间接法,现在我们就主要谈谈间接法。间接法又称调整法,是以本期净利润(亏损)为起点,调整经营活动中不影响现金的收入、费用、营业外收支及与经营活动有关的流动资产和流动负债的增减变化,以确定来自于经营活动的净现金流量。按照现行的会计处理,利润表中的净收益是采用权责发生制确定的,这样就无法从…     

净利润调节为经营活动现金流量应注意的问题

《企业会计准则──现金流量表》第24条规定：“企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。”第25条又规定：“企业还应在报表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。”这就是说,对经营活动现金流量的列报方法有两种：一种是直接法。即通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量,一般是以利润表中的营业收入为起点,调整与经营活动有关的项目的增减变动,计算出经营活动的现金流量;另一种是间接法。即以本期净利润为起点,调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及应收应付等项目的增减变动,计算出经营…     

现金流量表附注调整信息的编制分析

1998年3月,财政部印发了《企业会计准则──现金流量表》（以下简称《准则》）及其指南。（准则）规定：企业应采用直接法报告经营活动的流量,同时还应在报表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。本文通过对附注中这部分信息编制的分析,希望对企业实务操作有所帮助。一、对调鳖项目的总体评述（准则）指南中指出：企业应在报表附注中,通过债权债务变动、存货变动、应计及递延项目、投资和筹资现金流量相关的收益和费用项目,将权责发生制下的净利润调节到收付实现制下的经营活动现金流量。调节公式是：经营活动产生的现金…     

现金流对企业发展的重要性

一、最佳现金流量对企业的重要意义 我们通常所说的现金流指的是企业在一定的会计期间现金及现金等价物的流入和流出。从内容上,它被划分为经营活动产出的现金流、投资活动产生的现金流以及筹资活动产生的现金流。     

林木资产现金流量信息的处理

根据1998年3月财政部发布的《企业会计准则——现金流量表》及其指南，结合林业企业及国有林场的生产经营实际，本文对涉及林木资产的现金流量信息处理发表意见，供同行参考。一、林木资产的现金流量从林木培育到林水利用整个生产过程的现金流量分为两类，即将林木培育的投入归集为“投资活动产生的现金流量”，将林木利用的产出归集为“经营活动产生的现金流量”。在编制现金流量表时，对当期林木资产增减业务进行分析并编制调整分录：1．分析调整木材销售、活立木转让等销售收入借：经营活动现金流量一销售商品、提供劳务收到的现金应收账…     

加强经营性现金流量管理

现金流是企业生产经营活动的第一要素,是企业生存和发展必需的“血液”。经营性现金流量记录了企业的经营现金收支情况,它反映了企业自身的“造血功能”。加强企业经营性现金流量管理是企业现金管理的重中之重。     

现金流量比率在审计中的作用

随着我国《企业会计准则———现金流量表》的实行,现金流量表已成为基本会计报表之一,现金流量比率也越来越重要。在审计中最有用的现金流量比率可以分为两类:一类是测试企业即期偿债能力的比率,包括:经营现金流量比率、现金流量保障倍数、现金利息保障倍数和现金对流动负债保障倍数等;另一类是用以评价企业持续经营能力的比率,包括:经营活动现金流量对资本支出比率、经营活动现金流量对全部负债比率。一、测试企业即期偿债能力的比率这一类比率可以比传统的营运资金比率,如流动比率和速动比率,提供更多的关于企业即期偿债能力的信息。１经…     

现金流量表的应用分析

现金流量表为会计报表使用者了解和评价企业获取现金及现金等价物的能力提供信息,并据以预测企业未来的现金流量.现金流量作为现代企业生存和发展的一个重要因素,日益凸显出对其进行财务分析的重要性.它通过对现金流转或现金流动的状况进行分析,来反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,其反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用.     

浅谈加强现金流量管理

企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动，合理的现金流量是企业经营运转的必要前提和保证。因此，在现代企业财务管理中，现金流量管理一直处于核心的位置。     

计算现金流量应注意的问题

现金流量表是以现金及现金等价物为基础,反映企业一定期间内现金流出量、现金流入量以及来自经营活动、筹资活动和投资活动现金变化净额的会计报表,是资金表的一种形式。通过现金流量表,可以使报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,资金增加的途径和减少的去向,从而预测企业未来。经营活动是企业最主要的营业活动,也是影响企业现金流量变动的最重要因素。本文拟通过对经营活动现金流量计算方法的比较与评价,说明企业在编制现金流量表时应注意的问题,进而使现金流量表的编制方法更加完善、适用。 　　一、经营活动现…     

利用用友总账系统编制现金流量表的方法

利用用友财务软件总账系统的指定会计科目、项目核算功能把编制现金流量表工作落到日常核算中,也就是在填制记账凭证时,涉及现金、银行存款科目时,弹出对话框,要求填列现金流量项目。现金流量按经营活动、投资活动、筹资活动反映(这里现金是指库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物)。一、经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流入项目包括:①销售商品、提供劳务收到的现金;②收到的税费返还;③收到的其他与经营活动有关的现金。经营活动产生的现金流出项目包括:①购买商品、接受劳务支付的现金;②支付给职工以及为职工支付的…     

网络财务报告现存问题分析

网络财务报告是指企业通过万维网(WWW)或与因特网相关的传播媒体披露企业各项经营业务与财务信息,并将反映企业各种生产经营活动和事项的财务报告存储在可供使用者随时查阅的数据库中,供使用者查询企业的财务状况、经营成果、现金流量以及其他重要事项.     

现金流量表中支付的各项税费项目填列与计算分析——2012年度注册会计师考试辅导教材《会计》相关内容商榷

一、现金流量表中支付的各项税费项目的填列说明 根据《企业会计准则第31号-现金流量表》的规定,现金流量表经营活动产生的现金流量中支付的各项税费项目反映企业按规定支付的各项税费,包括本期发生并支付的税费,以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金,如支付的营业税、增值税、消费税、所得税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税等.不包括本期退回的增值税、所得税.也不包括计人固定资产、无形资产等长期资产的各项税费,如耕地占用税,以及计入固定资产清理的营业税等. 债务重组事项中以非现金资产抵偿债权时,债权人支付的相关税金,视同购置非现金资产的支出.如果是以存货抵偿债权,应计人"经营活动现金流量——支付的各项税费";如果是以股权投资和债权投资抵偿债权,应计入"投资活动现金流量——投资所支付的现金";如果是以固定资产和无形资产抵偿债权,应计入"投资活动现金流量——购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金".债务重组事项中以非现金资产抵偿债务时,债务人支付的相关税金,视同债务的偿还,应计入"经营活动现金流量——支付的各项税费".     

谈现金流量表的编制与分析

现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会报、揭示现金一年内净增减额的原因。通过对该表的阅读和分析 ,可以达到以下几点目的 :１ 分析了解企业的支付能力和偿债能力。２ 分析企业现金流量的变动趋势。３ 进行现金预算 ,     

现金流量表的应用分析

现金流量表为会计报表使用者了解和评价企业获取现金及现金等价物的能力提供信息,并据以预测企业未来的现金流量。现金流量作为现代企业生存和发展的一个重要因素,日益凸显出对其进行财务分析的重要性。它通过对现金流转或现金流动的状况进行分析,来反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,其反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用。     

浅析企业净利润与现金流量

净利润反映的是企业的经营成果,现金流量反映的是企业现金的变动情况及结果.净利润与现金流量是投资者分析公司盈利状况和财务状况的主要财务指标.由于计算两个指标所依据的理论基础不同,净利润与现金流量很难保持"同步性".     

学习《企业会计准则--现金流量表》的体会

编制好会计报表特别是现金流量表,为报表使用者提供企业一定期间内现金和现金等价物流入流出的信息,以便于报表使用者了解和评估企业获取现金和现金等价物的能力并据以预测企业未来现金流量,为企业的经营活动更上一层楼作出正确的决策.