中注协印发《上市公司年报审计监管工作规程》

为贯彻落实行业创先争优制度建设年活动要求和会计师事务所执业质量检查制度改革精神,在总结近年来上市公司年报审计监管实践的基础上,中注协制定印发《上市公司年报审计监管工作规程》(以下简称《工作规程》),进一步加强和完善上市公司年报审计监管工作,不断提升上市公司年报审计工作质量,深化行业诚信建设。     

加强上市公司年报审计监管 担当促进资本市场发展的责任

陈毓圭秘书长撰文提出,中注协始终坚持把事关资本市场发展和社会公众利益的上市公司年报审计监管作为监管工作的重点,并形成了系统的监管目标、理念、方法和措施。这套系统化、全过程、全公开的监管体系,有效保障了年报审计质量,挤压了资本市场泡沫,夯实了资本市场发展的基础。国家十二五规划纲要明确提出坚持培育发展和管理监督并重,推动专业服务等社会组织健康发展并充分发挥作用。注册会计师行业将继续坚持以服务国家建设为主题,以诚信建设为主线,一手抓发展,一手抓监管,提高服务能力,保障服务质量,更好地为我国资本市场发展保驾护航。     

中国注册会计师协会关于做好上市公司2007年度年报审计业务报备工作的通知

会协[2008]19号各省、自治区、直辖市注册会计师协会,各具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所:上市公司2007年年报审计工作已接近尾声,为做好上市公司2007年度年报审计业务报备工作,现将     

由证监会统一管理上市公司年报审计的思考

在内部人控制条件下,企图让注册会计师发表的审计意见真正有价值的努力都将是徒劳的。无论怎样完善监管机制,加强惩罚措施,都无法改变一个事实:董事会所聘任的会计师事务所对实际由董事会主要成员负责的会计报表进行审计,本身就违背了审计的"大忌"——实质上的独立。由自己雇人审计自己导致的必然结果是在公司内部人需要注册会计师作假时,注册会计师拒绝的可能性非常小。对这一结果进行分析,原因不外乎以下几点:①作假有不被发现的可能,或者发现后不会受到惩罚的可能。在现实中这种作假无事的概率似乎还很大,且注册会计师作假获得的回报足够丰厚,作假者的风险和收益不对称。②如果注册会计师在公司需要时不肯作假,会计师事务所很可能会被炒鱿鱼,而     

中注协工作

注册会计师考试4月15日,在京举办2023年注册会计师考试相关工作专家培训班。行业监管4月10-27日,发布上市公司2022年年报审计情况快报第六至九期。4月11-18日,书面约谈中兴财光华会计师事务所,提示临近年报披露日承接的上市公司年报审计风险;书面约谈大华会计师事务所,提示可能存在与持续经营相关的重大不确定性的上市公司年报审计风险;书面约谈大信会计师事务所,提示频繁变更会计师事务所的上市公司年报审计风险。     

中注协制定改进和加强行业监管工作的意见

为巩固会计师事务所开展深入学习实践科学发展观活动的成果,深入抓好整改落实工作,大力贯彻实施国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》(国办发[2009]56号),进一步改进和加强行业监管工作,中注协制定了《关于加强会计师事务所业务质量控制制度建设的意见》(会协[2010]12号),并于2月12日向各省、自治区、直辖市注册会计师协会印发。该文件全文如下:     

中注协持续关注和提示频繁变更审计机构的上市公司年报审计风险

近日,中国注册会计师协会向国富浩华会计师事务所发函,就事务所新承接的长春经开2011年年报审计业务可能存在的风险作出书面提示,以进一步贯彻落实财政部王军副部长最近有关约谈工作的重     

财政部召开会计监管工作座谈会

近日,财政部监督检查局组织北京、黑龙江、上海、江苏、湖南、江西、广东、深圳、新疆等9个专员办在深圳召开会计监管工作座谈会。财政部监督检查局吴奇修局长、郜进兴监察专员以及相关专员办负责人出席了座谈会,吴奇修局长作了重要讲话。     

建立行业监管体系 扎实推进诚信建设——中国注册会计师行业监管工作的有益实践

注册会计师行业监管是维护行业健康发展的基石,对于贯彻注册会计师职业道德规范和执业准则,保证行业执业质量,保护社会公众利益,增强行业公信力,具有非常重要的作用。中国注册会计师行业坚持以维护社会公众利益为宗旨,严格监督为原则,构建起较为完善的行业监管体系,监管工作取得显著成效。     

中注协约谈部分证券资格事务所负责人及注册会计师 提示上市公司年报审计风险

为深入贯彻落实会计师事务所执业质量检查制度改革精神和《上市公司年报审计监管工作规程》要求,中注协在系统总结2010年年报审计监管约谈经验的基础上,通过创新约谈工作思路、健全约谈工作机制、加强约谈工作技术支持力量,进一步加大年报审计事前事中监管力度,有效抵制不正当低价竞争,更好地引导和帮助事务所防范审计风险。2012年,中注协先后约谈了9次(其中,当面约谈6次,书面约谈3次)、共20家证券资格事务所,就部分上市公司2011年年报审计风险进行提示,引起社会各界的高度关注和积极反响。为帮助广大读者深入了解中注协年报审计监管约谈机制和全面把握风险提示内涵,现接上期,继续将有关约谈的情况予以刊发。     

财政部印发委托会计师事务所审计招标规范

第一条为了规范招标委托会计师事务所(以下简称事务所)从事审计业务的活动,促进注册会计师行业的公平竞争,保护招标单位和投标事务所的合法权益,根据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国注册会计师法》及相关法律,制定本规范。第二条招标单位采用招标方式委托事务所从事审计业务的,应当遵守《中华人民共和国招标投标法》,并符合本规范的规定。第三条招标投标活动应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。任何单位和个人不得违反法律、行政法规规定,限制或者排斥事务所参加投标,不得以任何方式非法干涉招标投标活动。事务所通…     

审计独立性与公司监管制度

本文从公司监管机构创新的角度提出了一些提升审计独立性的建议,探讨了审计独立性的识别问题,构造出一个给予股东们在注册会计师选择及审计费用方面的决策提供直接途径的框架。     

论我国银行监管与注册会计师审计

我国当前的银行监管体系是不包括注册会计师审计的,但随着监管形势的发展,引进注册会计师审计成为新形势下加强监管的必然要求。     

企业年报审计中的常见问题研究

随着我国市场经济体制的逐步完善,相关的现代企业制度也逐步建立起来,我国的民营企业和国有企业都有了不同程度的发展与进步,在我国经济发展中占据着越来越重要的地位.众所周知,企业不仅是我国国民经济的命脉,还是我国市场经济中不可或缺的重要经济因素,无时无刻不在为经济的产值做出贡献.因此,企业的正常运作至关重要.基于此,本文首先...     

注册会计师审计在银行监管中的应用

我国当前的银行监管体系是不包括注册会计师审计的,但随着监管形势的发展,引进注册会计师审计成为新形势下加强监管的必然要求。本文概括了这种必然性,并对注册会计师审计在银行监管中的具体应用进行了框架性介绍,分析了银监会在引进注册会计师审计方面的作用。     

审计

中注协全程监管上市公司年报审计 日前,为规范和改进上市公司年度财务报表审计监管工作,明确中国注册会计师协会在上市公司年报审计监管方面的工作职责与工作内容,根据《中国注册会计师协会章程》,中注协制定了《中国注册会计师协会上市公司年报审计监管工作规程（征求意见稿）》（会协[2011]46号）。该征求意见稿中所说的年报审计监管,是指中注协对会计师事务所执行的上市公司年报审计业务实施的全程监控,包括事前、事中和事后三个环节。在该征求意见稿中,对上市公司年报披露前、披露期间、披露结束后三个阶段的年报审计监管工作进行了明确。     

中注协约谈会计师事务所 提示可能触发股票退市条件的上市公司年报审计风险

近日,中注协书面约谈希格玛会计师事务所(特殊普通合伙),提示可能触发股票退市条件的上市公司年报审计风险。2020年以来,沪深证券交易所实施了退市制度改革,相继发布了更为严格的退市标准和更为细化的财务类退市指标,可能触发股票退市条件的上市公司面临较高的内外部压力和经营风险,审计风险较高。中注协提示注册会计师在执行相关审计业务时,应重点关注以下方面。     

财政部要求抓好会计审计准则实施和年报编审工作

财政部日前发出通知,要求继续抓好会计审计准则实施和年报编审工作。财政部要求继续逐日盯市,做好上市公司2008年年报分析工作。从上市公司披露第一份2008年年报开始,分析其会计审计准则执行情况。督促上市公司严格按照会计准则规定编报财务报告,真实、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。     

中注协约谈部分证券资格事务所负责人及注册会计师提示上市公司年报审计风险

2012年2月9日和13日,中国注册会计师协会在京分别约谈立信、华寅、中兴财光华和大华等4家证券资格会计师事务所负责人,就事务所新承接的部分上市公司2011年年报审计业务可能存在的风险进行提示. 本次约谈以"频繁变更审计机构的上市公司年报审计风险防范"为主题,同时还涉及部分事务所未按规定进行业务变更报备和未按规定进行前后任沟通等问题.本次约谈的事务所是中注协在深入分析上市公司公开信息,密切跟踪媒体报道,综合考虑资本市场反应和广泛征求专家意见的基础上确定的.相关事务所的主任会计师、负责质量控制或技术标准的合伙人以及执行上市公司2011年年报审计业务的签字注册会计师接受约谈.