基于CGE模型的资源税改革对能源行业的影响研究——以煤炭行业为例

资源的过度使用导致经济发展不可持续和环境的恶化,税收具有较好的调节作用,年内进行资源税改革已经列入计划日程。由于煤炭在我国能源消耗中所占比例超过70%,资源税改革会对煤炭需求和价格等产生影响。基于CGE模型,分析了不同资源税税率情境下我国煤炭需求和煤炭价格的变化趋势。研究结果发现需求短期内会继续上升,长期由于产业结构变化将会下降,在价格上短期内将上升,长期将下降。因此,应该早日推出资源税改革,提高资源税税率,清理煤炭企业不合理的负担等。     

基于CGE模型的燃油税费改革影响研究

燃油税费改革是我国能源政策的一次重大变革,本文构建静态3E—CGE模型,在封闭经济中,研究燃油税费改革的影响。通过模拟,结果表明：燃油税在一定程度上抑制社会总需求,降低了经济的发展速度,但增加了政府财政收入和社会总储蓄以及总投资;由于燃油税费变化,社会总需求降低,对能源行业影响较大,交通运输业中公路受负面影响较大,航运收入略有上升,铁路和航空影响不明显,汽车制造业收入有小幅下降;同时CO2和SO3排放有所下降,能源投入和单位能耗下降明显,能源消费结构调整和节能减排效果明显,燃油税费改革对环境保护、“节约型社会”建设起到积极作用。     

浅析我国资源税改革

随着金融危机对我国的影响日渐明显,国家将对我国的税收制度进行一次重大的改革,而资源税是改革的重点.我国虽对资源税进行过几次修订,但现实中的税制仍存在很多问题.本文对我国资源税存在问题、改革方案等方面进行分析,同时针对存在的问题谈几点建议.     

中国资源税制改革研究

资源税是中国本次税制改革的重点之一，资源税制的重构对中国完成保护自然资源的目标具有重要的现实意义。中国现行的资源税制度在征收范围、课税依据和税率等方面存在诸多不足，应当以可持续发展为指导，将资源税更多地定位于解决资源开采的负外部性问题，通过扩大征收范围、以开采数量为计税依据、实行差别累进税率，调整税收分配方式等改革手段，建立科学的资源税制。     

刍议资源税改革:基于原材料出口措施案的思考

WTO上诉机构对中国9种原材料出口的制裁及其对中国稀土产业的影响,均表明依赖出口措施来保护资源前途堪忧.应充分借鉴外国资源税制发展的先进经验,通过以税代费、从价从量相结合、以利润税补充产出税、扩大征税范围、实施高动态税率、合理化收入分配、规范税款使用、完善配套措施等手段进一步改革和完善中国资源税收体系,维护本国资源的国际权益.     

资源税改革的国际经验借鉴及未来政策构想

资源税在我国开征已有近30年的历史,有关资源税改革的探讨始终没有间断过。随着我国于2010年起在包括新疆在内的十二个西部省区市进行的资源税改革试点,以及2011年9月国务院常务会议通过对《中华人民共和国资源税暂行条例》做出修改的决定,我国资源税改革进入加速阶段。本文在借鉴国外资源税制度及改革经验的基础上,结合我国实际,对未来进一步深化我国资源税改革提出自己的政策构想。     

我国资源税从价计征改革探讨及影响分析

2011年11月1日,我国修订后的《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》开始实施,其中增加了从价定率的资源税计征办法。本文基于此次资源税改革,对资源税改革的背景进行了梳理,重点分析了资源税改革带来的影响,并对资源税改革中的相关问题进行了探讨。     

关于资源税改革的若干思考

自资源税制创立以来,其定位已发生多次转变。以资源税税负提高为中心的改革,对于增加资源丰富地区财政收入是有帮助的,但资源税改革方案应结合公共政策目标的实现,从更高的层次来加以设计。提高资源税税负,促进资源的综合利用,必须有相应的价格机制改革配套。资源企业收益的调整不能仅靠资源税,还需要其他政策工具。资源税改革不能取代财政体制改革,不能取代国有资源管理制度改革,不能取代国有企业改革,不能取代资源价格形成机制市场化改革,不能取代其他节能减排鼓励性手段的使用。     

谨慎推进煤炭资源税改革

随着2012年国际和国内经济持续下行,以及国外低价煤炭资源的冲击,煤炭资源价格下跌,部分煤炭资源型城市经济低迷,矿产资源税费制度改革特别是煤炭资源税费的研究面临新的问题,即如何保持经济增长的同时实现可持续发展。从资源价格机制与资源税费制度相匹配的角度,研究我国煤炭资源税费制度改革。     

资源税的价格效应分析

2011年11月1日实施的资源税改革将原油和天然气由原来的从量计征改为从价计征,税率均为销售额的5％-10％,其他的资源税税日依旧是从量计征。这次的资源税改革使社会上普遍关注资源税税改后导致的资源性产品价格上涨．进而对居民消费价格指数CPI产生很大压力。文章采用实证分析方法分析资源税是否会严重影响CPI,研究结果表明资源税对CPI影响不大。     

个人所得税改革研究的延展:一种综合税率设计

本文以综合与分类相结合的税率结构为目标,重点设计了分类所得税税率表和综合所得税率表,并有侧重地研究了费用扣除和税率权衡这两个问题。这一思路旨在对接现阶段个人所得税改革的基本要求,并且体现综合税率设计与分类税率的整体有效。依照渐进式改革方案的主要思路,本文为我国将来个人所得税的整体推进,提供构建税率设计的参考。     

关于我国新一轮个人所得税改革的思考——基于工资薪金改革的角度

近些年来,个人所得税的改革一直是大众所关心的话题。在广泛征求社会各界意见的基础上,全国人大常务委员会决定于2011年9月1日正式实施新个人所得税法。首先对此次新一轮个税的改革做一个简单的回顾,通过较为详细的数据对比,分析在不同个税草案之下纳税人税收负担所发生的变化。然后以新、旧个人所得税法间的比较为出发点,对新个人所得税法可能产生的诸多影响进行简单的探讨。     

德国的生态税改革及其借鉴

生态税改革是德国改善生态环境和实施可持续发展计划的重要政策,它对降低能源消耗、优化能源结构起到了重要作用;同时,税改降低工资附加费用,使企业的国际竞争力增强,确保了德国经济的稳定发展。我国应在降低能源消耗、优化能源结构、制定配套措拖、创造就业机会等方面借鉴其成功经验;并使税改的实施与经济发展同步,将税改的影响分散化。     

绿色税制改革的经济效应浅析

我国对绿色税制的研究相对国外起步较晚,但是绿色税制的改革对实现我国经济可持续发展,构建社会主义和谐社会又有着重要的意义.文章利用动态的成本收益模型.模拟了存在税制扭曲的情况下资源税增加对经济发展的影响.     

中外资源税费法律制度对比及对我国的启示

资源税费立法作为解决资源短缺问题的法律手段被各国广泛采用,美国、俄罗斯、北欧一些国家根据本国国情进行了各具特色的资源税费立法实践并取得了显著的成绩。通过我国与其他国家在立法层次、立法目的、中央与地方的分享机制、征税范围、资源＂税＂与＂费＂地位、配套机制、公众参与程度等方面的对比分析并以此作为借鉴,提出改革我国资源税费法律制度的建议。     

增值税扩围对上海与全国财政经济影响的差异研究

各地区产业结构差异很大,因此受增值税扩围的影响程度也有所不同。本文主要研究增值税扩围对上海与全国财政经济影响的差异。研究结果表明：短期内,增值税扩围试点虽然会导致上海地方政府财政收入减少,但是上海地方政府只承担了16．7％,中央政府承担74．8％,其他地区地方政府承担了8．5％;长期中,不管是从财政收入,国内生产总值,还是从产业层面来看,全国范围内“6＋1扩围”后,上海的受益程度均大于全国平均水平。     

农村税费改革试点的进展、难点与政策思考——来自洪山农村税费改革一线的调查报告

农村税费改革是减轻农民负担、进一步保护和解放农村生产力、密切党群和干群关系的重大举措。目前,随州市洪山镇的农村税费改革工作已进行了三年。本文拟以洪山镇黄龙寺、火焰套等十余个行政村的调查为基础,介绍试点工作的进展和难点,并就如何完善农村税费改革作了一些初步探讨。     

中国油气资源税费金改革探讨

我国现行的石油税费制度,对开采企业按生产和资源条件征收14元-30元/吨的资源税;按销售收入一律征收1%的矿产资源补偿费;对销售国产原油价格超过40美元/桶,按比例征收特别收益金,上述石油资源税费制度的设计,已经体现了理论上和法律上的意图,但是还不够完善,还存在一些问题值得探讨。