新条例下对增值税的税收筹划

增值税作为流转税中的一个重要税种,它不仅在国家税收总量中占有很大的比重,而且在企业上缴税款中也占有举足轻重的地位.我国的增值税实行价外税,税率有17%和13%两档,不同的经营规模的纳税人采用不同的计税方法,对于特定货物实行税收优惠.从2009年1月1日起,增值税从生产型转为消费型,给增值税的税收筹划提出了新的挑战.文章从纳税人的选择、销项税额、进项税额3个方面对增值税进行税收筹划.     

房地产企业土地增值税的税收筹划思路分析

自改革开放以来，我国的房地产行业取得了飞速发展，近年来房地产行业的发展更是达到了白热化的阶段，房价随着地价的上涨被哄抬的越来越高，普通百姓想要买一套自己的房子越来越难，能够拥有属于自己的一套房子已成为当今中国普通老百姓的梦想，本文就当今最热的房地产问题着手，从房地产企业土地增值税角度出发来分析房地产企业税收筹划的方法和税收筹划中应注意的问题，为房地产企业的土地增值税的税收筹划进行指导。     

增值税转型对南宁市经济及税收的影响及建议

文章分析我国增值税转型的重要意义,指出增值税转型将促进南宁市重点税源企业和重点税源行业发展,对税收和财政收入造成短期利空和长期利好,降低一般纳税人准入门槛的同时也增加征管难度等。文章建议：用足用活新增值税政策,做大做强南宁市支柱产业;加快推动产业结构调整,加速提升产业发展质量和层次;始终坚持组织收入原则,为地方经济发展提供有力的财力保障;切实做好政策服务工作．减轻纳税人税收负担。     

增值税的中性与弹性及对税收工作的现实意义

2008年国务院批准了增值税转型改革方案，从2009年11月1日起我国增值税将由现行的生产型增值税转为消费型增值税。这是自企业所得税两法合并以来，税制改革的又一新突破。因此增值税相关问题再次引起社会各界的关注。增值税是我国的主体税种，是我国财政收入的主要来源。增值税转型的改革，不仅有利于缓解重复征税问题，而且对完善税制，鼓励企业投资，     

电子商务对增值税税收法律制度的影响分析

电子商务迅猛的发展,使增值税税收问题日益突出。文章分析了电子商务条件下传统增值税税收法律制度面临的挑战和操作的难点,针对我国电子商务发展环境给出应对电子商务增值税税收策略的建议。     

财政税收对市场经济发展的作用分析

在国民经济全面快速发展的今天,为行之有效的推动市场经济的全面稳定发展,为更好的保障市场经济的发展成效,应该充分全面的发挥财政税收的核心引领作用。事实证明,科学且健全的财政税收政策,能够在很大程度上保障市场经济的和谐稳定发展,全方位促进市场经济的健康持续运行。为此,在市场经济发展的过程中,必须行之有效的发挥财政税收的作用。     

改善我国税收对地区收入分配的调节作用

地区收入差距扩大是居民收入差距扩大在地区分布上的重要表现.文章分析指出我国三大税种--个人所得税、消费税、财产税,对地区收入分配的调节效果弱化,并就如何运用税收工具缩小我国地区收入差距等问题提出了具体建议.     

重组改制油气田企业增值税税收筹划分析——来自江汉油田的案例研究

文章以江汉油田为具体案例,分析介绍了身份认定、先承接再转接以及争取政策3种增值税筹划方案.     

关于财政税收对市场经济发展的影响分析

在社会主义市场经济不断发展的过程中,随着税收理论的不断完善,我国的税收工作已经覆盖了人们大部分的生产和生活,更重要的其已从以往的筹集财政收入的偏向逐渐倒向了关注税收与经济发展的关系,实现了功能性的转变。文章就从财政收入与经济发展的关系入手,简要分析市场经济环境下的财政税收对经济发展的影响,并简要提出几点增强财政税收在市场经济发展中发挥作用的有效策略。     

税收征管 重在改制--对我国增值税税制存在问题及解决对策的思考

自20世纪50年代法国率先实行增值税以来,全世界实行增值税的国家已达115个,特别是过去的十年间,增值税税制发展迅速,包括中国在内的73个国家开征了增值税,增值税以其公平合理、税基广阔、便于管理受到各国政府的广泛欢迎.     

所得税对私营企业业主参与企业收益分配方式的影响研究

私营企业占我国企业法人单位数量的72．5％,对我国社会经济的发展有着重大的影响。文章建立了私营企业业主收益最大化的薪酬与利润分配、薪酬与股息红利分配优化模型,并研究了在我国现有税制下,一般的私营企业以及高新技术类型的私营企业业主的薪酬与所有权收益税收筹划临界区域。     

Optimal Tax Theory: The Journey from the Negative Income Tax to the Earned Income Tax Credit

What lessons do we learn from optimal tax theory for the design of income redistribution programs? I modify a standard model of optimal nonlinear income taxation with discrete types to consider differences in both earning ability and the disutility of effort. This gives a role for “workfare” in the optimal tax policy. The existence of screening mechanisms can play a role in explaining non‐participation in cash and in‐kind redistribution programs, including Progresa‐Oportunidades, Lifeline Telephone subsidies, and the Special Supplemental Nutrition Program for Women, Infants, and Children (WIC). Stigma can increase efficiency of a redistribution program by discouraging participation by individuals near the eligibility thresholds. The Family Assistance Program proposed in the early 1970s lacked adequate stigma for nonworkers, which contributed to a lack of political support. In contrast, the current Earned Income Tax Credit (EITC) provides greater benefits to workers than to nonworkers. Thus the EITC does not require any stigma to screen out individuals who do not work from obtaining benefits. Reasons for separate income support programs for nonworkers and for workers are discussed.     

中国企业所得税税负的动态分布

运用宏观经济学中考虑储蓄变化的经济增长模型,研究在生产要素供给发生变化的长期情况下,我国企业所得税税负的动态分布。储蓄行为在经济增长情况下影响资本所得税税负的长期分布．将储蓄倾向划分为资本收入的储蓄倾向和劳动收入的储蓄倾向,用可变储蓄率的经济增长模型代替以往资本供给固定的情况,通过资本的损失与国民收入总损失的比例来计算资本承担的税负。运用我国现实数据测定模型中的参数,通过模拟实证分析得出结论,长期来看．我国资本只承担了企业所得税税收负担的大约60％,而把另外40％左右转嫁给劳动要素承担。     

增值税转型改革的减税政策对城乡收入差距的影响研究

共同富裕取得实质性进展是中国特色社会主义的本质要求,而缩小城乡收入差距则是实现共同富裕的关键举措。文章尝试基于共同富裕视角考察增值税转型改革的减税政策对城乡收入差距的影响及其机制,旨在理解税收政策对协调城乡区域发展的积极作用,并利用2001-2020年中国地级市层面的统计数据进行实证检验,发现增值税转型改革的减税政策显著缩小了城乡收入差距,且一系列稳健性检验均支持上述研究结论。机制检验表明,增值税转型改革推动了农村劳动力向非农部门转移趋势,增加了农村居民工资性收入并有助于缩小城乡收入差距。进一步研究发现,增值税转型改革的确增加了农村居民收入,并通过促进农业机械化而释放了农村劳动力。本文为切实缩小城乡收入差距、协调推进城乡区域平衡发展极具现实意义,并为深入推进减税降费改革提供了实证证据和研究基础。     

经营性、财产性收入的个税调节:由2002～2009年分配现状

对2002～2009年城镇居民工薪收入、经营净收入、财产性收入及转移性收入的分配现状及前三类收入分类个人所得税累进性的实证研究发现:从基尼系数看,工薪收入的分配比较均衡,经营净收入的分配差距逐步拉大,财产性收入的分配差距非常大,转移性收入几乎没有调节贫富差距的功用。累进性分析反映整体个税呈弱累进性,工薪收入个税累进性与总累进性接近,对其贡献最大,起征点提高至3500元并未提高累进性,反而有降低及减缓累进的效果;经营收入税基本呈比例税,多数年份呈弱累退性,扣除额提高至3500元提高了累进性;财产收入的累进性高于工薪收入,但其累进的效率不如工薪类所得税。结论显示,应采取措施加强经营性收入和财产性收入的个税调节。     

完善个人收入分配税收调节机制的思考

我国现行的税收制度存在缺陷,使税收的功能没有得到有效发挥,过高的个人收入得不到有效调控,过低收入者得不到基本生活保障,居民收入差距有急剧扩大的趋势。分析我国个人收入分配税收调节机制的缺陷,探求完善我国个人收入分配税收调节机制的对策,成为经济和社会发展的重要课题。     

中国收入分配制度中“灰色收入”成因及治理

在中国体制改革的特殊历史背景下,产生了大量的"灰色收入"问题,它对我国构建和谐社会的进程造成了很大阻碍.文章深入探讨了"灰色收入"的形成原因以及对收入分配机制产生的危害,并提出了相应的治理措施.     

新企业所得税法对民营经济的影响

民营企业是我国社会主义市场经济的重要组成部分,在社会主义市场经济中发挥着重要的作用。2008年1月1日起实施的新《中华人民共和国企业所得税法》,在纳税人、税率、税前扣除项目、税收优惠等方面有较大的变化,为各类企业创造了公平竞争的税制环境,同样也优化了民营企业的生存环境,有利于促进民营经济的进一步发展。     

从股票市场角度看收入分配不公问题

长期以来,由于中国股票市场的不规范以及政策方面的原因,加上中小投资者在资金、信息、素质等方面的差距。股票市场的收入分配格局一直是那些拥有信息、资金等优势的大户获取了股市收益的绝大部分,而大部分中小散户亏损累累。这种市场收入分配格局严重影响了中小投资者的积极性,也影响了股票市场的健康发展。有必要对股票市场影响收入分配不公平的因素进行分析,然后就这些问题的解决提出一些相应的措施。     

新企业所得税法下小型微利企业可持续发展的探讨

文章从新企业所得税法关于小型微利企业的界定出发，在阐述小型微利企业发展现状的基础上，全面分析了阻碍其可持续发展的因素——融资障碍、外部环境障碍、技术障碍和内部管理障碍，并从微观和宏观角度提出了促进小型微利企业可持续发展的对策。