加强现金管理 提高资金效益

当前,商品交易和经济往来的结算,违反现金管理条例,其原因和危害主要有: 一、突破现金结算规定限额,扩大现金使用范围。形成的主要原因是企业之间的拖欠使信用观念淡薄。委托收款及托收承付结算方式常常被对方单位找出种种理由拒付甚至赖帐,空头支票时有出现,一些不法分子以假汇票、假支票、假汇款回单进行诈骗。专业银行互相竞争,行与行之间压票占用,银行结算管理薄弱,使企业资金不能及时入帐,影响正常生产经营,银行转帐结算方式的好处没能充分体现,使很多企业的采购人员“腰缠万贯”进行采购;一些经营业务人员素质较低,不精通转帐结算方法,不善于选择和利用转帐结算方式,甚至违反结算纪律。个别客户拒收转帐结算,而对现金结算给予优惠的待遇。由于忽视了现金管理,在市场上出现一些不法分子非法倒卖发票,大量使用现金结算,导致物价指数上涨,偷漏国家税款,危害社会。 二、随意“坐支”现金,造成大量资金体外循环。这些企业大多数是经济效益不佳,大量负债经营,依靠拖欠银行贷款及利息,拖欠国家税款和他人货款来维持生产,因此怕银行扣逾期贷款本息,怕外单位来讨债,怕执法部门来封帐户,不敢把销货款存入银行而故意采取现金“坐支”。     

浅析公务卡改革背景下的财务预算控制方法

随着经济发展和财政改革的不断深化，预算单位公务卡结算制度得到了全面推行，使用公务卡结算，不仅使用便捷，而且透明度高，所有的支付行为都有据可查，既不需要财务人员从银行提取和保管现金，也不需要工作人员提前向单位借款，可以有效克服传统现金支用方式下存在的不足。     

信息化在货币资金控制中的必要性

一、库存现金的管理现状及分析 库存现金管理的主要内容有：出纳工作要指定专人负责,实行钱账分管内部牵制制度。出纳人员在妥善保管现金、加强现金收付业务外,只能经管银行存款日记账和现金日记账,不得兼管收入、支出和往来款账。银行存款和现金日记账要做到日清月结,保证账款相符。核定库存现金限额,库存现金限额一般不超过3天零星支付所需的现金,具体额度由单位提出并经开户银行核定。各单位使用现金只限于以下范围：（1）支付给职工个人的工资、津贴、福利费、离退休金、奖金。（2）支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费、临时工劳务报酬。（3）出差人员必须随身携带的差旅费。（4）转账结算起点以下的零星现金支付。     

抵债资产审计的难点及解决方法

（一）收取抵债资产不入账或入账不及时。主要表现为收取抵债资产后不进银行账务处理或者账务处理不及时，使抵债资产长期滞留账外，进而造成抵债资产保管和处置环节的违规。一般存在以下儿种情况：一是收取抵债资产后未冲减相应贷款本息，以后又通过核销呆账的方式冲减了上述贷款本息，这部分抵债资产长期滞留账外且较为隐蔽，审计过程中不易发现；二是核销贷款后又通过追索收取借款单位或担保单位的资产偿债，贷款银行对这部分抵债资产未入账核算；     

要切实加强学校的现金管理

近年来的教育内部审计实践情况表明,大部分学校能认真按照国务院颁布的《现金管理条例》管理现金,但也有一些学校未按规定执行,其主要表现为以下几个方面。 一是坐支。有的学校收到现金时不及时交存银行,坐支现金。尤其是在每学期开学初收到学生交来的学杂费、代办费等,往往是因怕麻烦而不及时解交银行,直接用于学校开支。 二是动用大额现金。有的学校图方便动用大额现金购置教学用品;有的学校为逃避社控监督动用大额现金购置需审批的社控商品;还有的为逃避税务机关监督动用大额现金支付本可以转帐结算的劳务工资等开支。     

出纳工作之我见

出纳工作,就是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称,担负着现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金及各种票据的保管使用等重要任务。一旦出纳工作出现差错就会造成单位经费管理混乱,造成不良后果。因此,针对如何建设一支过硬的出纳队伍,进行了详细探讨。     

基层现金管理存在的问题及对策

一、现金管理存在的隐患 （一）制度落实不经常。一是不按规定限额存放现金，限额管理制度落实不经常。从财务检查看，大部分支队级单位库存现金限额落实较好，但很多基层中队库存现金普遍超限额存放。二是不按规定范围使用现金。现金支出程序是不合法、合规。三是不按规定要求收支现金，存在收不入账，设账外账和小金库：借款的清理不及时，个别的还存在用白条抵现等现象，还有的单位存在用于走访、慰问的借款没有及时报销入账。     

《结算账户管理办法》对现金存取的规定

为了加强货币结算业务,规范金融市场秩序,促进经济的发展,中国人民银行此前公布了《人民币银行结算账户管理办法》(简称《办法》),自2003年9月1日起施行。我国各类企业均应熟悉和执行这项《办法》。笔者谈一些学习《办法》的体会。一、《办法》允许银行结算账户存取现金。1.企业应在银行开设结算账户。银行结算账户按存款人分为单位结算账户和个人结算账户。单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。单位结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。《办法》第十一条规定,基本存款账户是存款…     

核销债权要六防

目前，正逢乡镇机构撤并缩编、企业改制重组之际，一些单位趁此时机，以清理财务、处理呆滞坏账为理由，大肆违规核销债权。各有关方面对此要引起高度重视，对核销债权中的不轨行为严加防范，特别是要注意以下几个方面的隐性问题：一是要注意防范核销那些已收回的“债权”。有些单位在收到债权资金后，不是及时地送交财务部门入账，而是将其挪用或私建“小金库”；有的单位收到债务单位的“抵债物资”后，不及时变价处理；有的还将收回的债权私分。这些行为掩盖了债权资金已收回的事实真相，导致了单方债权的长期挂账，给人造成难以收回的坏…     

剖析会计软件中设计的银行对账功能

按照《观金管理暂行条例》、《银行账户管理办法》和〈支付结算办法〉的规定,单位除了在规定的范围内使用现金和不得直接坐支现金外,还要在银行开立账户,办理存款、取款和转账业务.由于单位与开户银行的账务处理和人账时间不一致,往往会发生双方账面对银行业务记录的不一致而产生"未达账项".     

对现金流量表中计提坏账准备调整净利润的不同看法

在现金流量表附注中批露信息,要将净利润调节为经营活动的现金流量,以便与主表部分的“经营活动产生的现金流量净额”相勾稽。对净利润进行调整时,本期计提的坏账准备要加入本期净利润,如本期发生了坏账核销,要将坏账核销的部分剔除。剔除坏账核销部分的原因是：核销坏账损失时,借记坏账准备,贷记应收账款。应收账款的减少意味着收回了应收的欠款而增加了现金,即实际收到的现金要比确认的销售收入多。但因核销坏账损失而减少的应收账款,实际并未收到现金,如不剔除坏账核销的部分,在调整本期销售收入时,将会重复调增“经营活动现…     

奋进中的中国工商银行辽源市分行

中国工商银行辽源市分行现辖6个支行,1个营业部,50个储蓄所,承担着全市50％以上企事业单位的存贷款、结算和现金收付业务。几年来,这个行认真贯彻     

太原公务消费将使用“信用卡结算”

从今年7月份开始，既不需从银行提取现金，也不需提前向单位借款，太原市的公务人员出差办事或办理公务时，只需要携带1张信用卡便可提前进行透支消费。记者近日从太原市财政局了解到，有关市级预算单位实行公务卡制度改革相关办法已经出台，今后，用公务卡进行公务结算将替代传统的现金结算制度。     

论待核销基建支出的主要内容及核算方法

待核销基建支出是实行基本建设贷款的企业由建设单位转来不应计入财产价值的各项支出,包括应核销的投资支出和应核销的其他支出.根据现行<国营建设单位会计制度>的规定应核销的投资支出包括:生产职工培训费、施工机械转移费、样品样机购置费、报废工程损失和取消项目的可抵消支出.本文分析了待核销基建支出的主要问题,着重探讨了其会计核算方法.     

银行存款对账单保管不善问题堪忧

在近期的单位银行账户审计中发现，部分单位采取销毁或单独保存，不保管归档银行存款对账单的手法，来逃避有关部门的监督检查，其主要表现：一是单位发生涉及银行存款收付的业务事项，其银行存款账不予记载，只通过银行账户办理结算，年末（或某时点）再用支存现金等方式...     

行政事业单位债权债务管理存在的问题及对策

近年来,在对行政事业单位资产负债和财务收支例行审计中,发现一些单位在债权债务管理方面存在问题较多、较大,主要特点是对债权债务清理清收不重视、结算不及时,有些债权形成时间久、数额大,存在着资金难     

县级公务卡结算方式改革的完善和思考

一、县一级推行公务卡结算存在的问题 1.公务卡申领率、使用率偏低。 这一问题,在县一级尤其严重。究其原因,一方面是传统现金报销模式影响根深蒂固,一些预算单位或公务人员对公务卡改革认识不足,参与改革积极性不高。另一方面,由于公务卡消费公开透明,对部分单位和公务人员造成了无形的压力,感觉自己的特权受到了削弱,对公务卡有一定的抵触情绪。     

银行结算工作要适应经济改革需要的方法探究

银行结算不仅是实现社会经济活动正常运行的重要途径,而且是连接现金业务与经济活动的桥梁[1].主要从银行结算工作面临的风险进行分析,并在此基础上提出解决银行结算工作适应经济改革的措施.     

如何正确填写票据和结算凭证

如何正确填写票据和结算凭证胡有陆乡镇企业在生产经营活动中，经常与财政、税务、银行等部门和往来购销单位及企业职工等方面发生往来款项的结算业务。财会人员根据这些结算业务填写的各种票据和结算凭证，是办理转帐结算和现金收付的重要依据，是记载帐务和明确经济责任...     

关才改进支付个人现金会计处理的思考

高科技的迅猛发展，会计结算方式不断更新。但是，目前许多单位对非现金支付工具和新兴电子支付方式接受程度不高，对支付个人结算方面仍然习惯于现金支付，会计处理也仅凭个人签字的现金支领单或有关个人签字报销的票据以登记人账。这种会计处理方式较简单、便捷，但是，易出现虚报、冒领等违纪违法情况。本文认为应进一步改革和完善支付个人现金会计处理，减少现金的使用范围，可以借鉴工资财政统发和粮食直补等成功经验，分类设定科学、统一的金额限额，超过限额标准和经常发生支付个人款项的通过银行结算办理。