上市公司内部控制信息披露现状——基于沪市民营上市公司

近年来,我国内部控制体系建设迅速发展,基于上交所和深交所发布的上市公司内控指引和五部委制定的企业内控基本规范及指引,有必要对受限较少的民营上市公司内部控制信息披露情况进行了解。本文通过收集统计沪市民营上市公司内部控制自我评价报告、内部控制审计报告和内部控制缺陷具体认定标准等的披露情况,发现存在的问题,并就进一步解决问题提出政策性建议。     

上市公司内部控制缺陷披露现状探查——基于沪市A股经验数据

随着《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的逐步实施,我国上市公司内部控制缺陷信息的披露情况有了逐步提升.本文以2010-2012年间沪市A股上市公司披露的内部控制相关报告为研究对象,详细描述了这三年间沪市A股上市公司内部控制缺陷信息的披露情况.研究发现,披露内控缺陷的公司数量在逐年增加,信息披露方式趋于规范化,内部控制整体水平有所提高,存在缺陷的公司表现出了一定的行业特征.同时也发现内部控制缺陷信息披露仍然存在信息含量低等问题,针对这些问题,笔者提出了相关的政策性建议.内部控制缺陷情况的研究,一方面考察了我国上市公司对制度的执行情况,另一方面也为内控制度建设提供了经验证据.     

上市公司内部控制缺陷披露现状分析

深沪两市的公司在2012年强制披露内部控制审计报告和自我评价报告中,有22家上市公司被出具了非无保留意见的内部控制审计报告。以这22家上市公司作为研究样本,将从披露内控缺陷公司的公司特征、披露情况、内控目标、内控要素等方面对内部控制审计报告和内部控制自我评价报告进行分析,指出我国当前内部控制缺陷披露存在的问题,并针对问题提出相关的建议。     

上市公司内部控制信息披露问题研究

随着《上市公司内部控制指引》的颁布和实施,我国上市公司内部控制信息披露进入强制阶段。本文通过对内部控制信息披露存在问题的研究进一步加强内部控制信息披露的真实性同时促进内部控制信息披露制度更加完善。     

我国上市公司内部控制信息披露研究

随着我国内部控制规范体系的逐渐形成,内部控制信息披露的相关制度也日趋成熟。但从内部控制制度的执行情况来看,上市公司的内部控制信息披露并不乐观,尚存在如自愿性信息披露动机不足、披露内容缺乏实质、流于形式、公司内外监管力度不强等问题,阻碍了证券市场的规范运行,降低了信息的有用性。本文通过分析目前我国上市公司内部控制中存在的信息披露问题及其形成原因,提出了相关的完善内控披露的措施,以期能够对上市公司今后内部控制信息披露的规范化有所帮助。     

我国上市公司内部控制信息披露研究

随着我国内部控制规范体系的逐渐形成,内部控制信息披露的相关制度也日趋成熟。但从内部控制制度的执行情况来看,上市公司的内部控制信息披露并不乐观,尚存在如自愿性信息披露动机不足、披露内容缺乏实质、流于形式、公司内外监管力度不强等问题,阻碍了证券市场的规范运行,降低了信息的有用性。本文通过分析目前我国上市公司内部控制中存在的信息披露问题及其形成原因,提出了相关的完善内控披露的措施,以期能够对上市公司今后内部控制信息披露的规范化有所帮助。     

对上市公司内部控制信息披露影响因素的探讨

2008年6月,财政部等五部委颁布了《企业内部控制基本规范》,鼓励有条件的企业披露内部控制鉴证报告,上市公司披露内部控制鉴证报告,目的是为了向资本市场传递信号,财务状况、内部控制良好的企业更愿意披露内部控制的审核状况。然而上市公司披露内控鉴证报告会增加其披露成本及法律风险。本文从公司特征、财务状况、公司治理几方面着重探讨上市公司内控信息披露影响因素。研究影响我国上市公司披露内部控制信息的因素,可以推断出上市公司对内部控制情况进行披露的规律,藉此能够反推出企业没有公布于众的隐含状况,为监管部门提供有用的信息,能够加强监管,促进我国内部控制制度的整体建设;同时为认识决定我国上市公司内部控制信息披露的因素提供一些经验证据,也为上市公司信息的预期使用者提供一些参考。     

对上市公司内部控制信息披露影响因素的探讨

2008年6月,财政部等五部委颁布了《企业内部控制基本规范》,鼓励有条件的企业披露内部控制鉴证报告,上市公司披露内部控制鉴证报告,目的是为了向资本市场传递信号,财务状况、内部控制良好的企业更愿意披露内部控制的审核状况。然而上市公司披露内控鉴证报告会增加其披露成本及法律风险。本文从公司特征、财务状况、公司治理几方面着重探讨上市公司内控信息披露影响因素。研究影响我国上市公司披露内部控制信息的因素,可以推断出上市公司对内部控制情况进行披露的规律,藉此能够反推出企业没有公布于众的隐含状况,为监管部门提供有用的信息,能够加强监管,促进我国内部控制制度的整体建设;同时为认识决定我国上市公司内部控制信息披露的因素提供一些经验证据,也为上市公司信息的预期使用者提供一些参考。     

上市公司内部控制缺陷认定标准研究

内部控制缺陷认定标准是企业内部控制评价的核心问题。本文以我国沪深A股上市公司披露的2011年内控评价报告为研究对象,从重要性和可能性两个维度考察上市公司内控缺陷认定定量标准的制定情况,并运用内容分析法从缺陷事件的性质、发生的可能性和影响的严重程度三个维度考察上市公司内控缺陷认定定性标准的制定情况。研究发现,上市公司内控缺陷认定标准在制定方面存在着诸多影响内控缺陷信息质量的问题,本文在此基础上提出了若干总体性的改进建议。     

我国交叉上市公司内部控制信息披露研究

在《企业内部控制配套指引》即将在我国交叉上市公司首先施行的背景下,本文研究了我国交叉上市公司内部控制信息披露的现状,分析了我国交叉上市公司内部控制信息披露存在的问题,并对完善我国上市公司内部控制信息披露提出了建议     

论完善上市公司内部控制信息披露机制

完善的内部控制制度对于企业的长远发展是必不可少的,它作为现在企业管理的重要武器,在创建合理有效的自我约束机制和提高企业经营效率方面有着不容忽视的影响.而内部控制信息披露对外部信息使用者而言是其了解企业内控执行情况的关键方式,关系着企业的筹资情况和运营情况.我国从2012年起在上交所和深交所的主板上市公司实施《内部控制基本规范》和《内部控制配套指引》.基于此背景,本文对我国上市公司内部控制信息披露的现状进行了初略分析并将存在的缺陷与不足加以说明,并以此为基础结合实际情况提出了切实可行的建议,以期构建一个更加健全的上市公司内部控制信息披露机制.     

上市公司内部控制信息披露:现状分析与改进

伴随着财政部内部控制基本规范和配套指引的颁布实施,我国上市公司内部控制的建立健全已经提高到法制高度.本文以沪市为重点,总结和分析了2010年年报中以单独报告形式披露的内部控制自我评价报告和审计报告情况,并就缺陷认定、报告内容、审计问题等进行了讨论,最后从加强学习和培训、深化内控的理解和应用、出台应用指南等方面提出了改进建议.     

我国上市公司内部控制规范试点工作存在的主要问题及对策建议

2008年5月,五部委联合发布《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》);2010年4月,发布《企业内部控制配套指引》,包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》(以下简称《审计指引》),标志着我国企业内部控制规范体系基本形成。2010年以来,中国证监会选取了部分上市公司开展内控规范实施、试点工作。本文作者作为上市公司一线监管者,力图揭示当前上市公司内部控制规范试点中存在的主要问题,并提出对策建议,以期为下一阶段上市公司全面推行企业内控规范提供一点借鉴。     

内部控制鉴证信息披露与公司业绩的相关性研究——基于深市A股上市公司的实证研究

内部控制是实现企业经营目标的重要保障,信息披露是投资者获取信息并用以决策的制度性基础,内部控制信息披露越来越受到理论界和实务界的关注。近年来我国颁布了一系列内部控制相关法规,许多上市公司也开始披露内部控制鉴证报告,但鉴证报告的披露会加大成本,那么披露内控鉴证报告对实现企业经营目标有怎样的影响呢?本文以深交所A股上市公司2009年、2010年的数据为样本,研究内控鉴证报告披露情况,试图解释内控鉴证报告与业绩的内在关联性。研究结果表明,内控鉴证报告的披露水平与业绩显著正相关。该研究对于规范内部控制信息披露、促进企业自愿披露内部控制鉴证报告有很重要的理论价值和现实意义。     

基于DD模型的审计质量与内控质量、产权性质的实证研究——来自中国上市公司的经验数据

本文以审计质量作为研究主线,用DD模型计算获得审计质量指数,选取2010-2012年中国上市公司披露的内部控制指数得分测评内部控制质量,探讨产权性质、内控质量与审计质量之间的关系。研究表明:民营控股企业审计质量高于国有控股企业;中央控股企业审计质量高于地方控股企业;内控质量直接正向影响审计质量;中央控股企业内控质量高于地方控股企业;民营控股企业内控质量要高于国有控股企业。为上市公司提供了提升审计质量的经验见解。     

对我国民营上市公司内部控制信息披露的现状研究

内部控制是指企业为了提高会计信息质量,保护资产安全完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。当前,随着我国资本市场投资旺盛,中小企业板块发展潜力巨大,对此类民营上市公司关于其内部控制的信息披露就变得尤为重要。然而,由于我国目前仍存在制度等方面缺陷,民营上市公司信息披露违规情况时有发生,信息披露透明度低,违规比例较高。本文着重分析这类情况存在的原因并提出相应的解决对策,力图通过已有的研究成果加上自己新的思路,来为现阶段的民营上市公司信息披露提供新的发展模式,以促进民营上市公司在资本市场中的规范发展。     

浅议海内外上市公司内部控制信息披露比较

我国《企业内部控制基本规范》的正式颁布,上市公司进入了内部控制信息强制披露的阶段。本文以金融保险业上市公司为例,通过对年报中内控自我评估报告的整理分析,对海内外内控信息披露现状进行比较分析。     

上市公司内部控制信息披露现状及对策研究

随着一系列内部控制法规的出台,我国上市公司内部控制信息披露也在不断完善。本文通过研究沪市上市公司近两年内部控制信息披露情况,针对上市的公司内部控制信息披露问题,分析评价各项规范相继出台的过程中上市公司内部控制信息披露情况,对优化改善我国上市公司内部控制信息披露提出建议。     

关于我国上市公司内部控制信息披露的研究

本文针对上海证券交易所出台的<上海证券交易所上市公司内部控制指引>和<关于做好上市公司2006年年度报告工作的通知>中关于内部控制信息披露的规定,对我国上市公司内部控制信息披露的现状进行分析,并提出我国上市公司内部控制信息披露的相关改进措施.     

我国制造业上市公司内部控制信息披露问题与对策

公司内部控制信息披露是非财务信息披露的重要形式。内部控制信息披露,能够促进公司加强内部控制建设,保护投资者利益,提高资本市场的透明度和资源配置效率。制造业是我国国民经济的主体。本文从2012年披露内部控制信息的制造业上市公司分门别类随机抽取了150家样本,通过描述性统计,分析制造业上市公司内控建设和信息披露现状,发现问题,探究原因,最后从制度建设和强化监管两方面提出改进建议。