出口退税政策下生产企业与外资企业税负比较

本文根据现行的出口退税政策,分析和比较了生产企业、外贸企业的增值税税负水平,并基于公平税负的原则,给出了我国增值税出口退税计算方法的改进建议。     

出口退税筹划的价格临界点测算

按照现有增值税出口退税政策,产品价格变动会引起不同加工方式、出口方式下企业税负成本发生变动,并进而影响到出口产品收益。本文分析测算了在不同加工方式、出口方式和目标市场下实现收益平衡的价格临界点,并以此为基础,对增值税出口退税筹划的思路和方法进行了分析。     

出口退税筹划的价格临界点测算

按照现有增值税出口退税政策,产品价格变动会引起不同加工方式、出口方式下企业税负成本发生变动,并进而影响到出口产品收益。本文分析测算了在不同加工方式、出口方式和目标市场下实现收益平衡的价格临界点,并以此为基础,对增值税出口退税筹划的思路和方法进行了分析。     

三种出口方式的退税计算及账务处理

在不同出口方式下,我国现行出口退税政策存在一定差异。由此纳税人可以选择合适的出口方式,获得优惠的退税政策,从而降低自己的税负,节约经营成本。本文列示了三种出口方式退税的计算方法及账务处理,并对三种出口方式当期实际承担的增值税税负进行了比较分析。     

营业税改征增值税对物流上市公司收益影响的实证研究

利用事件研究法证实了营业税改增值税政策增加了物流上市企业的收益，同时研究发现营业税改增值税政策对于公路运输企业、水路运输企业、航空运输企业以及综合物流企业税负的降低具有显著性差异，分析了差异原因，并提出相关建议。     

港口企业的“营改增”政策效果

营业税改征增值税是我国税制改革的重大举措,旨在消除服务业流通领域的重复纳税问题。但具体到不同行业,由于不同行业的特征不同,该政策的现时效应,尤其是在政策过渡阶段,存在明显差异。本文以我国的港口企业为切入点,探析＂营改增＂在港口企业的税负、财务、企业竞争力等方面的政策效果,并对如何完善相关政策提供一些建议。     

营业税改征增值税对交通运输企业的税负影响

2011年11月财政部和国家税务总局联合发布了《营业税改征增值税试点方案》,将在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点。本文对税改政策的剖析和营业税改征增值税前后企业税负的对比分析,旨在使各类交通运输企业了解营业税改征增值税对自身税负影响大小,以便企业制定相应对策,适应政策变化。     

增值税简并后 相关企业业务处理及税负分析

《关于简并增值税税率有关政策的通知》将农产品增值税税率从13%降至11%.税率的降低对部分农产品加工企业的税负和盈利能力都产生了重要影响.本文分析了一般农产品和核定扣除法农产品加工中的增值税税负变化和盈利能力变化.分析表明,税率降低后降低了农产品加工企业的增值税税负,提高了农产品加工企业的盈利能力,同时也降低了终极消费者的税负.     

交通运输企业“营改增”后税负为何不降反升

＂营改增＂基于我国目前＂结构性减税＂大背景而推进,试点改革使大部分中小企业实现了减负目标,但部分交通运输企业＂营改增＂之后却出现了税负＂不降反升＂现象。本文基于增值税税负原理,阐明交通运输企业税负增加的内在机理,找出蕴含于内的深层原因。     

出口退税的纳税筹划

我国为鼓励出口,制定了许多税收优惠政策,出口退税政策便是其一。本文通过三个案例来探讨增值税出口退税的纳税筹划,帮助企业合理合法地利用出口退税政策来获取最大的节税收益。     

外贸企业出口退税常见问题及分析

近年来,我国外贸企业取得迅猛发展,国内外经济往来日益频繁,为促进贸易额的有效增长,提高国内外贸企业的国际竞争力,出口退税的重要性日益凸显,出口退税制度的出台对我国对外贸易起到了至关重要的推动作用,从完全无增值税税率到外贸出口退税规定的实施,进一步调整了对外贸易顺逆差,有力的促进了国内经济的发展,各种外贸企业为了寻求自身新发展,也都积极利用出口退税政策来有效的规避管控风险,对于要出口到国外的货物将其在国内已经缴纳的增值税和消费税退还给企业,不仅有效的减轻了企业的税收负担,间接的降低了企业的成本,而且有力的促进外向型经济的发展,扩大出口创汇。出口退税政策的实施,对于我国出口到外国的商品免征税,或者退还在国内生产和流通过程中已经缴纳的税收,防止国际间双重征税的情况发生,也是公平税负的体现,有利于外贸企业更好的开展经营,减少税收压力,从而扩大出口规模,增加外汇收入,使中国品牌走向世界,提高中国创造的国际影响力,因此,积极响应出口退税政策,不仅对于外贸企业商品出口具有重要意义,对中国经济的发展也有强有力的推动作用。     

增值税扩围对企业财务的影响

对增值税扩围改革试点的政策内容进行分析,从增值税和营业税的征税范围入手,分析增值税扩围的政策原理并探究其改革的必要性和重要性,通过税负及财务报表要素分别分析增值税扩围对增值税企业和营业税企业财务的影响,同时佐以案例从企业税负、资产、利润、现金流量等方面分析。针对其财务影响及现行改革存在的明显问题,对改革涉及的企业提出相应的建议。     

出口退税的纳税筹划

【摘要】我国为鼓励出口，制定了许多税收优惠政策，出口退税政策便是其一。本文通过三个案例来探讨增值税出口退税的纳税筹划，帮助企业合理合法地利用出口退税政策来获取最大的节税收益。     

浅谈“营改增”对电信企业的影响

国务院关于营业税改增值税试点,是我国深化税制改革的一大亮点。营业税改增值税,有利于减少营业税重复征税,使市场细化和分工协作不受税制影响;有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条,促进二三产业融合发展;有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度,全面改善我国的出口税收环境;有利于降低及公平企业税负。本文试就"营改增"对电信企业的影响进行探讨。     

我国营业税改增值税相关问题研究

文章首先通过对营业税改增值税的必要性和影响分析,进而探讨营业税改增值税试点过程中出现的部分企业税负增加、地方政府财政收入减少和＂洼地效应＂等问题,最后提出了调整增值税税率、提高分享比例和加速扩围的对策建议。     

我国出口退税存在问题及改革建议

一、我国现行出口退税存在主要问题1、我国出口退税制度本身不完善,缺乏与相关政策的协调与一致①出口退税政策的某些规定违背了增值税的立法精神。增值税是价税分离的,从立法精神角度讲,增值税不应该影响企业经营,也与企业成本、利润无关。但1995年7月1日后,出口企业在退税时要计算国退税率低而产生的不予退税额,并将其转入成本。所以出口退税在事实上干预了企业正常经营,加大了成本,减少了利润从而在根本上违背了增值税的立法精神。②退税率的不合理性。我国对出口商品确定“征多少退多少,不征不退,彻底退税“的基本原则,但此项原则在具体…     

建筑业“营改增”税负影响分析

目前,我国建筑业重复征税问题特别突出,建筑业实施＂营改增＂是历史必然。本文结合建筑业实际税负特点,对建筑业增值税税负进行了理论分析,并运用我国2012年投入产出表测算增值税改革对建筑业税负所产生的影响。研究发现：建筑业新增设备的投资额和可抵扣进项税范围对建筑业增值税税负的高低起关键影响。     

“营改增”对企业财务工作的影响

本文首先阐述了＂营改增＂税制改革的原因,并结合财税[2013]106号文件及4个附件叙述了＂营改增＂税制改革的主要内容,然后结合笔者所在单位实际情况,讨论了含有混合经营业务和跨期研发项目的企业收入与税金配比之间存在差异的解决办法,指出了＂营改增＂后影响企业增值税税负的几个因素。     

营改增对交通运输企业税负的影响——基于上海市改革试点政策的分析

本文以交通运输企业为研究对象，对其在营业税改征增值税过程中引起税负变化的征税方法以及影响因素进行说明和测算。结合上海营改增试点的政策，论文建立了税负变化的测算模型，并分长期情况和短期情况进行了测算。研究结果表明，营改增后进项税抵扣金额占到营业收入的44．6％以上时企业税负会降低。对29家上市交通运输企业的测算结果表明，在增值税改革趋于完善的长期趋势下，大多数企业税负减轻；而在改革刚起步的短期内，企业税负有较大幅度的增长。据此，本文提出了交通运输企业减轻税负的政策建议。     

增值税转型后纳税人身份的税收筹划

企业作为增值税纳税人,可以根据我国相关税法与条例选择纳税人身份。本文论述了增值税转型后纳税人税负平衡点的计算方法,通过对纳税人税负差异的分析,使企业科学地选择纳税人身份,从而有利于降低税负,获得最大的节税收益。