我国高速公路上市公司内部控制有效性研究

【摘要】建立健全高速公路公司内部控制系统面临的首要问题就是评价其当前设计与执行的有效性，本文对19家高速公路上市公司进行考察，综合运用统计分析等实证研究方法。研究结果表明，内部环境要素与内部控制总体有效性存在显著的正相关关系；主要解释内部监督要素的因子和主要解释风险评估的因子也与内部控制总体有效性存在显著的正相关关系；描述性统计表明控制活动最大值和最小值与其均值（中位数）差异不明显，说明各个样本公司控制活动设计与执行情况比较接近；另外，公司规模、成立年限和区位属性与内部控制总体有效性存在正相关关系，但不显著。文章最后指出当前我国高速公路上市公司建立健全内部控制需要着重做好三方面工作。     

新三板上市公司内部控制环境研究

由于经济高速发展,促使我国的资本市场不断扩大,而新三板市场作为对三板市场的一次扩容,更是飞速发展。但我国的新三板市场起步比较晚,各方面发展不平衡,很难在资本市场上募集到资金。所以文章要通过研究新三板企业的内部控制环境所存在的问题,研究发现我国现阶段在内部控制环境方面的影响因素,提出完善我国新三板企业内部控制环境中的措施,以期促进新三板的成长。     

上市公司内部控制审计报告研究

文章基于2010年沪市A股年报及相关资料,对我国上市公司内部控制审计报告披露现状及问题进行研究,并提出相关改进建议。     

论我国上市公司内部控制环境建设

在市场经济体制并不成熟条件下,面对日益严重的企业会计信息失真、管理效率低下、高级管理层的舞弊和国有资产流失等现象,人们正试图通过对内部控制理论的研究,寻找解决问题的方法.然而造成这类事件的根源很多,每个事件都有其个性因素,本文仅从其存在的一个共性--内部控制环境方面来探讨此问题.本文借鉴了COSO对内部控制环境的界定以及结合案例来分析我国上市公司在这方面存在的缺陷,并提出一些解决方法,期望能通过建立良好的适合自己公司的内部控制环境以遏制虚假会计信息的产生,提高内部控制的实施效果.     

央企内部控制制度有效性研究

近些年来,很多央企都基于自身实际发展改革调整内部控制制度,使央企逐渐提高管理水平。央企在日常经营中,为了实现经营目标需重点开展内部控制工作,其能够保证企业经营方案具有合理性并有效执行、确保企业资产处于安全状态。对于央企经营来说,内部控制不仅可以优化企业工作质量并提高效率,还能够促进企业创新发展,利用多种经营模式协同发展,最大化减少企业资金的浪费,以此来提高央企资金的使用效率,突显出内部控制的价值。因此,本文对于央企内部控制制度有效性进行全面的研究,仅供参考。     

上市公司内部控制信息披露发展路径与现状研究

我国内部控制信息披露遵循的是“自愿-局部强制-整体强制”的路径,通过2006～2009年深沪主板上市公司内部控制信息的研究发现,虽然上市公司已逐渐认识到内部控制的重要性,内控信息也不断地充实和完善,然而“强制披露”的执行力不强,内控信息披露还属于“规范推动”或“通知推动”,缺乏主动性;内控信息分布比较零散,不利于利益相关者的捕捉和比较;内部控制鉴证报告随意性强,业务依据和判断标准不一致,缺乏持续性。这都有待新的监管法规来约束内部控制信息披露,以避免流于形式。     

我国上市公司内部控制评价研究

随前经济体制及相关法律法规的逐步完善．内部控制制度也在我国各上市公司中逐步建立。然而．很多上市公司的内部控制评价报告存在评价报告质量不高、披露的信息实用性不足等问题。本文在对国内外上市公司内部控制制度评价问题的研究现状进行对比分析的基础上．总结了我国上市公司内部控制评价中存在的问题及原因．提出了解决问题的建议．     

上市公司内部控制探析

健全高效的内部控制体系是确保上市公司平稳健康发展的一个有力保证，本文首先分析了上市公司内部控制所存在的问题与不足，最后针对性的提出了几点改进建议，以期给广大读者提供可以借鉴的参考。     

如何完善上市公司内部控制

上市公司内部控制建设关系到广大投资者的切身利益，一直受到监管层的高度重视和市场的普遍关注。2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布的《关于印发（企业内部控制基本规范）的通知》、《企业内部控制基本规范》，通知要求上市公司自2009年7月1日起执行．鼓励非上市的大中型企业执行。该规范的出台无疑为企业尤其是上市公司彻底理清自身风险带来了契机。也更为中国企业走出去参与全球竞争奠定了管理基础。本文基于这一规范及新会计准则体系谈谈上市公司的内部控制问题。     

我国上市公司内部控制问题探析

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,其内容是随着企业对内强化管理,对外满足社会需要而不断丰富和发展的,本文就我国上市公司内部控制的发展过程中存在的问题进行总结并分析原因.     

上市公司内部控制信息披露问题研究

内部控制是为公司实现其目标提供必要保障的一种管理活动,内部控制信息披露则主要是用来评价企业内部控制制度设计是否合理完善,执行是否有效的手段,通过内部控制信息的披露,可以有效减少公司委托代理关系中的信息不对称,有利于股东及潜在投资人对公司内部管理制度的有效性进行判断。近年来,越来越多的投资者也开始逐渐意识到,上市公司信息披露与公司的发展前景及经营状况关系密切,对于投资者而言,内部控制信息披露起着不容忽视的纽带角色。文章从内部控制信息的特性入手,结合2015～2017年上市公司内控白皮书,分析了目前我国上市公司的信息披露现状,揭示在信息披露过程中存在的问题,并结合影响信息披露的因素分析,对强化内部控制信息披露制度,提高信息质量提出行而有效的解决对策。最后,内部控制信息披露是对财务报告披露的财务信息的一种补充,它不但可以有利于外界投资者对上市公司的内部控制执行力度和有效性进行了解和判断,同时,也可以鞭策驱动上市公司自身不断完善内部控制管理机制,降低企业风险。因此,如何提高上市公司内控信息披露的质量,加强内部控制信息披露监管将会成一个长远的研究话题。     

我国上市公司内部控制披露问题研究

上市公司的内部控制信息披露是投资者了解被投资公司经济运行状况的重要途径。我国股票市场运营较晚相应法律法规,相应的规章制度还没有建立完善,这给信息披露实施带来很大问题。国内由于两个“指引”的实施,标志着中国上市公司内部控制信息披露已经正式由自愿性信息披露向强制性信息披露转变,内部控制信息在我国强制性的披露实施时间不长,我们对这方面的了解尚显不足,探讨刚刚起步。笔者利用我国上市公司2010年深市主板块公开的数据为样本,针对抽取的样本对目前我国内部控制信息披露的现状进行较深入的分析,找出我国上市公司内部控制披露在执行中存在的问题,并对我国上市公司内部控制信息披露提出几点建议。     

上市公司关联交易的内部控制研究

关联交易在大量公司财务丑闻中扮演了主角，导致市场动荡、投资人和股东损失重大。本文对关联交易现实状况进行分析，提出了在内部控制方面规范关联交易的措施。     

有色金属企业内部控制有效性的研究

内部控制对于有色金属企业发展具有重要意义，本文研究了内部控制所面临的问题，主要包括内部控制作用不能得到正确的评估与认识，内部控制不具备足够的权威性以及独立性等；并探讨了实现内部控制有效性的策略，包括强化公司内部控制力度，对内部控制与管理体系进行改进，制定出相对健全的牵制机制，以便使内部控制职责变得明晰，以及对内部控制所依赖的环境进行优化。     

上市公司强化内部控制浅析

文章首先阐述了内部控制的相关理论;其次分析了我国企业内部控制的进展和现状;最后针对我国企业内部控制当前存在的问题,从企业自身、政府监管和中介机构审计三个角度对上市公司加强内部控制提出相关的措施和建议。通过对企业内部控制的理论分析和现状的总结,文章建议加强我国上市公司的内部控制,要以企业自身为主,政府、中介机构为辅。     

上市公司内部控制信息披露的实证研究

本文以2003年A股上市公司为样本，对我国上市公司内部控制信息的披露进行了实证研究。研究发现，我国上市公司内部控制信息披露受到公司盈利能力、财务报告质量，以及财务状况是否异常的显著影响，即经营业绩越好，财务报告质量越高的上市公司越倾向于披露内部控制信息；而财务状况异常（即股票交易被特别处理）的上市公司披露内部控制信息动力明显不足。另外，我国上市公司内部控制信息披露存在自愿披露积极性不高、披露流于形式和隐瞒不利消息的问题。最后，本文就如何改进我国上市公司内部控制信息披露问题提出了建议。     

内部控制有效性问题探讨

建立健全有效的内部控制,主动防范经营和财务风险,已经成为企业发展壮大必须之举。影响内部控制有效性的因素主要包括:内外部控制环境不利;企业各部门责权不对称,内控监督和相互约束不力;缺乏一套真正适合于自己的内控管理方法和内控管理工具,因此必须建立有效内部控制的措施:逐步健全内外部控制环境;建立内部控制有效性评价指标;明确内部控制有效性评价的时间范围,通过法律法规的形式对报告内部控制有效性评价进行强制性规定等。     

行政事业单位内部控制有效性问题研究

2012年11月29日，财政部发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号，以下简称《规范》）,2014年1月1日正式实施。本文结合COSO内部控制框架对我国行政事业单位内部控制有效性影响因素进行分析，并提出提升行政事业单位内部控制有效性的方法。     

提升商业银行内部控制有效性的探讨

在日益激烈的市场竞争中,如何在促进商业银行快速发展的同时,有效地防范和控制风险,已成为我国商业银行面临的重要课题。文章论述了提高商业银行内部控制有效性对风险防范和控制的相关理论概述,并简要分析了商业银行内部控制的现状和不足。在此基础上,提出商业银行应从树立正确的内部控制管理理念、科学制定内部控制制度、提高内部控制制度的执行力、强化监督约束管理等方面加强内部控制的相关建议,希望为提升商业银行内部控制,提升商业银行的综合实力提供参考。     

内部控制问题研究

本文描述了内部控制的理论发展，建立内部控制制度的目的，我国内部控制的现状与存在的问题，着重论述了组织规划控制、授权批准控制、预算控制、实物资产控制、成本控制、风险控制和审计控制七种方式。