风险导向内部审计对人民银行内部控制工作的启示

风险导向内部审计作为一种新的审计理念和审计方法,正逐步成为内审职业界关注的热点。它要求审计人员站在宏观角度,对被审计部门所处环境、相关风险进行深入了解,更加科学、有效地开展审计工作。开展风险导向审计有助于人民银行风险防范和内控建设水平的进一步提高。本文从风险导向内部审计和内部控制的内涵入手,通过分析内部审计与内部控制之间的辩证关系,阐述风险导向审计对人民银行内部控制的作用,提出风险导向内部审计下人民银行内部控制工作的新构思。     

打造优秀上市银行与农行内部审计创新

本文就农业银行内部审计在打造优秀上市银行中的地位和作用,以及围绕打造优秀上市银行目标,推进农业银行内部审计创新进行了论述。     

浅议价值链下内部审计的新思路

传统内部审计思路的基础是财务账簿、凭证、报表等,其目的是查错防弊,通过详查法监督和检查财务数据的准确性、真实性,事后的查处是重中之重。理清审计思路对于准备的内部审计发挥着至关重要的作用,在管理的过程中不断运用价值管理理论和价值链思想,也促使我们必须认真思考、探索新的内部审计思路。     

浅议价值链下内部审计的新思路

传统内部审计思路的基础是财务账簿、凭证、报表等,其目的是查错防弊,通过详查法监督和检查财务数据的准确性、真实性,事后的查处是重中之重。理清审计思路对于准备的内部审计发挥着至关重要的作用,在管理的过程中不断运用价值管理理论和价值链思想,也促使我们必须认真思考、探索新的内部审计思路。     

基于价值链视角下的内部审计研究

价值链是最早的提出就是为了研究企业的竞争优势,在我国经济科技迅速发展的年代,这处于社会主义初级阶段的我国,各个方面的发展正处于上升期,而且在我国经济的带动下,社会主义市场经济中崛起了许多企业。企业在有限的市场空间内谋求生存,就必须要提高自己的企业优势。     

农村商业银行内部审计未来发展的趋势

对比国内外银行发展的成功经验,我国的农村商业银行的内部审计在许多方面还存在诸多问题。本文是基于全面风险审计的角度出发,分析了内部审计部门的发展现状,重新梳理银行内部审计部门的职责,并积极探索我国农村商业银行内部审计部门未来发展的趋势。     

水泥企业基于价值链视角下的内部审计研究

在市场经济背景下,水泥企业间的竞争逐渐由单一生产环节的竞争演变为价值链上的竞争,通过价值链分析增加价值或降低成本建立企业竞争优势.在价值链竞争中,内部审计是不可忽视的重要方面.水泥企业要以价值链为基点,深化内部审计环节,通过审计经济责任、内部控制、运营绩效、风险管理等,加强价值链管理,有效提高在价值链方面的竞争力.因此,本文从不同角度入手客观进行了基于价值链视角下的内部审计研究.     

银行内部审计实践的若干思考

伴随着银行内部审计职能的进一步上收，与通用金融审计软件等计算机审计的运用，银行内部审计改革取得一定成效。作为一名银行内审人员在此阶段的审计实践中，对银行内部审计工作的进一步发展方向作了一点思考，“细节决定成败”，希望能对银行内部审计的转型有所裨益。[第一段]     

基于价值链视角的高校内部审计增值路径探讨

本文将价值链理论融入高校内部审计,以增加高校价值作为内部审计的目标。从内部审计的职责等方面探讨高校内部审计增值路径,并尝试建立基于价值链视角的高校增值型内部审计模式。     

浅析人民银行内部审计质量控制

审计质量直接关系到审计工作的地位、作用以及审计的未来和发展。早在1986年4月召开的最高审计机关第十二届国际会议上,就把审计质量作为会议专题研究。人民银行内部审计质量控制是一个系统工程,反映整个审计过程的优劣程度。本文拟从人民银行内部审计的现实意义、存在问题为引子,着重分析加强内审质量控制的意义,旨在给内审部门同行以借鉴和思考。     

银行内部审计与操作风险管理

本文针对操作风险损失事件的发生原因,探讨了我国商业银行内部审计的五个薄弱环节,认为要加强操作风险管理,需要合理设置内部审计组织机构,建立相对独立的内部审计体系;需要合理定位内部审计功能;拓展内部审计的工作范围和内容;实施银行内部审计质量保证、评价与改进制度。     

内部审计功能与公司价值

本文基于内部审计价值增值功能,考察内部审计质量对公司价值的影响。以2007—2009年A股上市公司为研究对象,从内部审计部门的独立性、规模、制度规范和设立动机四方面合成内部审计质量以作为内部审计功能发挥的代理变量,以Tobins'Q作为公司价值的代理变量,以ROA作为公司经营绩效的代理变量。研究表明,内部审计对公司价值的影响主要是通过公司经营绩效实现的;在考察样本中的中小企业板上市公司,内部审计质量与公司价值和公司价值增值显著正相关,研究假设部分获得验证;就样本整体而言,暂未发现内部审计质量与公司价值和公司价值增值的直接证据,这可能是由于我国内部审计制度整体不够健全、功能发挥不够充分所导致的。本文的研究结果不仅有利干推动上市公司进一步强化内部审计功能,也为监管机构知悉内部审计改革的政策效应提供了新的证据。     

基于价值链理论的商业银行增值型内部审计研究

内部审计增值目标的提出,为商业银行内部审计向增值型转型指明了方向,增值型内部审计以价值为核心,审计活动更加贴近组织的价值链.本文将价值链理论融入商业银行内部审计增值转型的研究中,尝试建立基于价值链理论的增值型内部审计模式,以期为有效探索商业银行内部审计增值转型抛砖引玉.     

实现企业内审价值最大化

日前,普华永道通过对55个国家超过2000位参与者的调查,形成"2010年内部审计行业现状调研报告".本次调研所探讨的主要问题是:内部审计所提供的服务是否可以对风险管理工作重心的转移及时作出反应.报告显示,为了保持审计相关性并满足利益相关者的要求,内部审计职能必须进行自我提升,向公司管理者提供可执行的商业风险解决方案.     

金融科技与银行价值链的重塑

金融科技在显著提升银行服务水平和经营效率的同时,也对银行业的竞争环境产生了深刻影响,商业银行在服务场景和渠道、客户信息以及资金等方面的传统竞争优势受到挑战.为快速获取必要的金融科技能力,银行加速推进数字化转型,并在其价值链的多个环节与科技企业开展合作.银行价值链由封闭的自我循环模式转向开放的合作模式,且价值链中的高附加值活动存在向少数企业集中的趋势.银行业的风险特征也由此发生重要变化:传统的战略风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险与系统性风险依然存在且变得更加复杂;科技风险、网络风险与数据安全等问题日渐凸显.作为应对,我国应结合银行业的实际情况,对现有银行监管框架和模式进行再评估,督促指导银行在推进数字化转型的过程中密切关注相关风险,进一步加强监管能力建设,以更好地守住不发生系统性金融风险的底线.     

浅议建立我国有效的银行监管体系

如何提高我国银行监管能力是当前面临的一个重要议题。本文从我国银行监管现状出发,分析了我国银行监管存在的问题,提出了建立有效银行监管体系,提高监管水平和监管效率的模式。     

基于价值链模型的流程银行变革研究

本文将价值链模型引入到对银行再造的研究中。首先分析了银行价值链的基本构成及特征,其次对我国银行从部门银行向流程银行转型过程价值链模型理论所发生的一系列变化进行比较,最后对我国银行构建流程银行提出了建议。     

上市公司内部审计机构设置及履行职责情况研究

将内部审计机构作为内部控制监督机构是国际内部审计发展的趋势,通过对沪市上市公司2010年报中披露的有关公司内部审计机构设置、命名、职责定位、履职情况、隶属关系等信息进行描述性统计分析,发现沪市公司在机构设置、职责定位、隶属关系方面合规率较高,但存在机构名称多元化、实际履职与职责定位不吻合等问题,主要原因是我国内部审计法律基础薄弱、政策依据缺乏统一性和刚性、政策理念滞后等。基于此,提出了应从完善审计法规、统一内部审计模式等方面予以改进的政策性建议。     

内审创新“体验”

如今,企业面临的内外部环境发生了很大的变化,如何深入企业生产、运营的血脉之中,做到以风险为导向,以管理为重点,实现对新形势下公司监管机制的有益补充和完善,成为当前审计工作的核心要务。基于此要求,笔者参与并尝试了公司审计     

审计关系契约链解析

本文认为,审计关系涉及审计委托人、被审计人和审计人之间的三种契约,这些契约的签订是遵循契约内在规定按一定顺序实施,本文将这种现象称之为“契约链”现象,依据三种契约在契约链中的关系,将它们分别称为“奠基性契约”、“主体性契约”和“辅助性契约”,由此提出研究审计关系的一种分析框架。