浅析内资关联企业的转让定价

转让定价是关联企业避税的一个主要方式,不仅在跨国关联企业,而且在内资关联企业中也大量存在,给我国税收造成了巨大的损失。本文从关联企业的界定,转让定价的动机、方式、模型和危害等方面浅析了内资关联企业的转让定价,并提出了相应的对策。     

谈转让定价税制及其实施问题

谈转让定价税制及其实施问题王陆进　　众所周知，转让定价是涉外纳税人的最主要避税手法，因而通过制定有关转让定价的管理办法并有效地予以实施，也就成了涉外税收管理中反避税的重点。这种关于转让定价的管理办法通常被称作转让定价税制。本文拟对我国转让定价税制的基...     

关联企业转让定价避税问题及防范

所谓关联企业,是指两个或两个以上企业在管理、控制或资本等方面存在着直接或间接关系的企业。包括总机构与它的分支机构、同一总机构的不同分支机构、母公司与子公司、同一母公司的不同子公司等多种形态。关联企业进行避税有多种手段,最常用的是在关联企业之间转让定价。转让定价的方法,就是为了躲避按市场价格交易所承担的税收负担,实行某种类似经济组织、集团内部结算价格的方式转让产品、服务或权利,达到转让利润,从而减轻纳税负担的避税方法。由于关联企业的不同成员分布在不同的国家或地区,而这些国家或地区税收政策和税率方面存在着…     

从税务稽查视角探讨股权转让税收管理风险防控

股权转让是一项常见的商业交易,其中蕴含的税收潜力也逐渐成为地方新的税收增长点。但目前对股权转让税收管理出现许多新问题,从近年税务稽查案例看,股权转让呈现出"行为偶发性、信息隐蔽性、定价虚假性、政策可选性"的特点,导致偷税和避税现象不断增多,由此造成税收征管风险不断提高。本文从稽查案例入手,分析股权转让中隐匿的税收管理风险,并尝试探究防范建议。     

我国转让定价的税务管理现状及对策研究

跨国关联企业为了实现其全球战略目标,赚取最大利润,通常都利用企业间的转让定价来规避税收.关联企业转让定价问题一直是国际上关注的热点.随着经济全球化的不断发展和我国改革开放的日益深入,外商投资企业在我国不断发展壮大.如何有效控制这些企业利用转让定价避税,建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题.本文从转让定价定义及其危害入手,结合我国实际情况,阐述了我国现行转让定价税务征管中存在的问题和不足,并对我国转让定价税务管理提出了建议.     

国际化过程中的转让定价风险控制

随着中国企业的国际化进程加快,企业与其境外投资实体间发生的跨境交易愈趋频繁,这些交易涉及在不同税收管辖权国家间的分配,因此各国税务当局都加强了对这些跨境交易的转让定价税收管理。本期及下期德勤视点专栏的主题为国际化过程中的转让定价风险控制,本期由德勤中国税务技术中心专家为我们分析国际化过程中可能面临的转让定价问题,以及应采取的策略建议,下期将对主要投资东道国转让定价税制的新动态做一介绍。     

跨国公司在华转让定价研究

随着我国利用外资规模的不断扩大,跨国公司在华转让定价问题也越来越受到关注。跨国公司的转让定价行为会给我国带来很多负面影响,包括税收收入、企业竞争环境以及中方在合资企业的股权比例等方面。本文针对跨国公司在华转让定价的现状,透视了跨国公司在华转让定价决策机理,分析了东道国的政府规制机制,并提出了相应的政策建议。     

商品贸易中的转让定价与税基侵蚀:来自我国对外投资企业的实证检验

文章利用2000~2010年海关出口数据和对外直接投资名录,在微观层面上识别了中国对外直接投资企业出口商品环节通过转让定价进行避税,侵蚀我国企业所得税税基。研究发现:(1)中国对外直接投资企业在出口贸易中正在利用转让定价进行避税,具体表现为,出口目的国税率每低于我国1%,关联交易价格会显著下降0.002%,半弹性为-0.002;(2)中国对外签署的双重征税协定对企业转让定价避税有明显的抑制作用;(3)企业转让定价避税在不同所有制企业中存在异质性,具体表现为,国有企业相对民营企业和外资企业来说转让定价避税程度更大。     

商品贸易中的转让定价与税基侵蚀:来自我国对外投资企业的实证检验北大核心CSSCISSCI

文章利用2000~2010年海关出口数据和对外直接投资名录,在微观层面上识别了中国对外直接投资企业出口商品环节通过转让定价进行避税,侵蚀我国企业所得税税基。研究发现:(1)中国对外直接投资企业在出口贸易中正在利用转让定价进行避税,具体表现为,出口目的国税率每低于我国1%,关联交易价格会显著下降0.002%,半弹性为-0.002;(2)中国对外签署的双重征税协定对企业转让定价避税有明显的抑制作用;(3)企业转让定价避税在不同所有制企业中存在异质性,具体表现为,国有企业相对民营企业和外资企业来说转让定价避税程度更大。     

完善我国转让定价税制的构想

实行对外开放以来，外商投资企业在我国发展很快，对国民经济的发展起到了巨大的作用。但是。外商投资企业在我国避税现象也非常普遍，给我国的经济造成了较大的危害。本文通过分析目前在转让定价税制中存在的主要问题，提出完善我国转让定价税制的构想。     

跨国公司转移价格的目的、手段与防范

转移价格也称转让定价或转移定价，是指集团内的关联企业之间，为了确保集团利益最大化，在集团内部人为地控制定价。集团内部各部门之间存在的产品或服务关联交易的现象，就形成了货物或服务的转移定价。当前；在华跨国公司的转移价格问题越来越被重视。转移价格问题是所有由跨国公司造成的各种潜在问题中最令人关注的问题。     

转让定价税收筹划法及其反避税研究

企业税务筹划的方法很多,下面着重对转让定价税务筹划与反避税方法进行介绍、分析。 一、关于转让定价筹划法 一般来讲,转让定价法大多发生在购销、提供劳务、租赁、贷款、无形资产转让及支付管理费等业务往来中。具体的税务筹划方式有如下几种。     

美国转让定价税制的研究

转让定价是当今跨国公司利用关联企业躲避税收的主要途径。各国政府都给予了极大关注,并寻找对策加以防范。美国在这方面处在世界领先地位,包括它的税制立法和税务实践。本文对美国转让定价税制的概况和其税务处理方法等方面进行了研究,以推动我国转让定价税制体系的构建和完善。     

对三资企业转让定价避税分析

转让定价是跨国集团公司进行国际避税的最主要手段,绝大多数跨国公司的子公司都将转让定价视为其最重要的国际税收问题。这种避税行为严重侵害了我国的税收权益,直接造成我国税收流失,损害国家财政利益;我国转让定价税制存在许多问题,如关联企业的认定标准不够明确,转让定价的调整方法过于简单,有关纳税人报告和举证义务的规定强制性不够等。针对这些问题应在完善细化税制、加强对跨国纳税人的约束面寻找解决办法。     

加强股权转让涉税管理提高信息管税能力初探

由于股权转让行为偶发性、隐蔽性、虚假性等特点，造成企业股权转让税收管理难度大、税款流失情况较为严重。文章介绍了股权转让过程中发生的纳税义务涉及的税种，分析了股权转让征收管理过程中存在的问题，针对这些问题提出了相关建议。     

外商投资企业逆向避税问题与对策

逆向避税是我国外商投资企业采用的主要避税方式。外商投资企业把利润逆向转移到境外高税区,追求的是资本转移及逃避预期风险等非税收目标。这给国家和中方投资者带来了双重的经济利益损失,扰乱了我国的经济秩序,应通过完善转让定价法规等,有效防范外商投资企业的逆向避税问题,维护我国的经济权益。     

外商投资企业的转让定价及其税务处理

一、外商投资企业的转让定价外商投资企业的转让定价,是指在我国的中外合资经营企业、中外合作生产企业和外商独资经营企业,在同跨国联属企业进行货物销售,提供劳务、贷款,转让无形资产时所制定的价格(包括贷款利率和劳务收费)。这种联属企业之间的转让定价一般是在跨国公司母公司与子公司、子公司与子公司之间进行的。     

怎样看外资企业转让定价避税

随着我国外商投资企业不断发展。利用转让定价避税领域随之扩大，税务部门面临严峻的反避税现实。合理地处理转让定价问题，是跨国公司与税务部门的共同希望。应借鉴国际经验，建立适合中国国情的转让定价反避税机制。     

浅析新开发产品的定价

新产品的定价不仅是产品生命周期性问题,也是企业经营战略问题。科学、合理的定价策略,是企业的新产品能否在市场上站住脚,并给企业带来预期效益重要因素。文章从新产品三种定价方法(成本定价法、客户需求定价法和市场竞争定价法)角度思考探索,企业要想求生存发展,应采取适合自身发展需要产品定价方式。     

转让定价避税和应对浅析

随着我国外商投资企业不断发展,各个跨国企业都在争取我国市场份额.但是一些外商投资企业为了谋求利润最大化和负的最小化,利用转让定价转移利润,对我国经济的健康发展产生不利影响,也给中方投资者造成了重大损失.从税务当局的角度研究转让定价与反避税问题,成为税收研究和企业管理的一个重要课题.