基于扩大内需的结构性减税政策研究

通过扩大内需实现经济稳定增长是"十二五"期间首要任务,也是中共十八大内容之一。而结构性减税则是刺激消费需求与投资需求增长的有效手段。本文从宏观税负、边际税负和税收弹性的变化分析了我国继续实施结构性减税政策的空间,提出应进一步改革增值税、个人所得税,加大对高新技术企业和中小企业的支持力度,最后指出实行结构性减税要注意三方面问题。     

营改增后对生产设备的工业企业税收上带来的变化

"营改增"是我国深化改革的重要内容,对于经济体制结构的优化与企业负担的有效降低以及税收征管矛盾的化解都具有十分重要的作用.尤其是在当前的新常态经济的大环境之下,"营增改"对我国增值税税改范围的扩大,使我国的国情也与国家的惯例更为符合.由于生产设备的工业企业中的"营增改"的改革所涉及的内容十分广泛,减税的规模与力度也较大,对企业发展的影响不容小觑.本文将就"营增改"后对生产设备的工业企业的在税收方面带来的变化进行简要的分析与论述.     

论结构性减税的几个问题

2011年的中央经济工作会议做出2012年继续实行结构性减税的决定。本文就如何理解结构性减税、结构性减税的必要性和可行性、结构性减税的主要内容和结构性减税与优化税制的关系等问题作了较为系统深入的分析。并提出营业税改增值税、对小微企业实行相应的税收优惠、改革资源税、开征房产税等方面的具体政策建议。     

减税路线图

2011年,俨然成为结构性减税最给力的一年。个税起征点的提高、增值税扩围试点以及提高增值税营业税起征点、延长税收优惠等等,减税措施呈现密集出台之势。     

稳中求进 用发展来解决发展中的问题

2012年,宁夏经济结构调整任务艰巨,在工业高位运行的状态下,宁夏经济要保持较快增长的难度明显加大。同时,也会对宁夏财政收支产生影响。收入方面,由于经济放缓,企业实现利润幅度将有所下降,加上结构性减税力度加大、个人所得税工薪所得扣除标准和增值税营业税起征点     

减税与结构性调整税负的现实选择

国际上新一轮的减税浪潮凸起，在我国理论界形成了关于减税和结构性调整税负的激烈争论，本文认为，根据目前的国情,应该进行结构性的调整税收，即“有增有减”的调整，一方面降低企业和个人的税负，另一方面，通过拓宽税基和开征新税种等增加税收方式来保证国家财力和刺激投资，形成促进经济长期稳定增长的税收政策机制。     

税制改革效应研究综述

2011年3月5日，前国务院总理温家宝在第十一届全国人民代表大会第四次会议上作《政府工作报告》，报告上提出“：十二五”时期要加快财税金融体制改革，2011年要继续实行结构性减税。所谓结构性减税不同于以往的只减免一部分税收，而是对大部分税种进行有增有减的改革，目的是对税法进行内部优化（内部结构包括税基、税率和优惠豁免），促进企业投资和扩大居民消费。涉及的税种主要是营业税改征增值税、消费税、房产税、所得税、资源税和环境保护税，下面依次阐述这些税种的调整对各行业产生了哪些效应。     

保定市制造业增值税减税效果专题调查

为减轻企业负担,激发市场活力,助推供给侧改革,促进我国经济高质量发展,自2016年以来,我国加大减税降费力度,先后进行了营业税改征增值税、简化税率档次、降低税率等一系列措施。增值税目前为我国税制中最大的税种,为了解保定市制造业增值税减税实施效果,掌握其中的新变化、新情况,摸清增值税减税面临的障碍,更好地推进减税降费措施的落地实施,助力制造业健康发展,保定中支对辖区8家重点制造业企业开展了专题调查。     

增值税改革在制度完善中为经济发展赋动能——新时代十年增值税改革述评

新时代十年，以营改增和降低税率为主要内容的增值税改革推动了我国经济的发展。增值税改革具有党中央强力推进、与经济转型升级关键节点紧密契合、朝着规范化的现代增值税制度迈进、重视新旧税制平稳过渡、注重确保改革效果等特点。未来，应以推动高质量发展为主题，按照税收中性、低税负宽税基、税收法定等原则，优化增值税制度：进一步简并税率档次、降低基本税率，减少免税、差额征税和简易计税办法的运用，拓展和规范税款抵扣，等等。     

增值税税率和留抵退税比例的经济增长效应分析

2017—2022年增值税减税改革的重要内容是税率下调和留抵退税。本文通过在增长模型框架中建立增值税税率和留抵退税比例影响投资的理论模型,考察了增值税减税改革对经济中资本量、消费水平和经济增长率的影响。研究发现：2017—2022年的增值税减税改革使经济的资本量增长7.85%、消费水平增长1.39%、经济增长率增加1.14个百分点,转移路径分析表明,增值税减税改革总体而言提升了消费者福利。反事实政策模拟表明,如果进一步扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围,将所有行业留抵退税比例都提高到100%,可以使经济增长率再增加约0.19个百分点,进一步放大增值税减税改革的经济增长效应。本文的研究结论对进一步优化增值税制度有现实意义。     

我国税收超额负担：国际比较与优化路径

在我国税收规模连年高速增长,税收负担是否过重热议的背景下,从税收超额负担的视角对各国税收效率进行了比较,并测算了全面减税和对间接税减税两种政策的经济效应。结果表明,中国的税收超额负担处于中等水平,但仍存在减税增效的空间;对间接税减税的结构性减税政策能更好的符合稳物价、调结构的政策目标。     

粤港澳大湾区税收协调的优化研究北大核心

税收协调是区域经济一体化的关键因素,有利于提升资源配置效率、降低税收竞争程度以及企业税收遵从成本。本文首先从来源地征税还是居住地征税、基于共同的统一企业税基、适当权力自主原则等角度出发,提出了粤港澳大湾区企业所得税税收管辖权、税基和税率协调的建议。在个人所得税协调方面,本文认为其征税范围应尽可能趋同但港澳地区的税率可适当调低,且可以在粤港澳大湾区内实行“港人港税、澳人澳税”政策,以促进内地对港澳居民的吸引力。在间接税协调上,本文提出了探索在粤港澳大湾区内推行增值税、完善增值税抵扣链条,尽量趋同消费税税基、实施适当差异化的税率设计,进一步优化粤港澳大湾区关税互免、扩大“原产地标准”内涵的建议。     

增值税制度国际比较及对我国的经验借鉴

1954年,法国在全球率先开征了增值税。此后,增值税以其自身所具备的税基宽广、税收中性和内部约束机制强等优越性受到世界各国的重视,并被广泛采用,德国、日本分别于1968年、     

观点

2008年以来,通过采用直接优惠(包括税收减免、降低税率等)和间接优惠(诸如投资抵免、加计扣除、减计收入、允许计提风险准备等)方式实施的减税措施累计已有70多项,涉及十几个税种,每年减税规模达数千亿元。需要指出的是,增值税和所得税是减     

结构性减税的着力点

由于我国间接税税制具有重复征税和累退性特点,现行间接税产生两方面重要影响:一是带动税收长期超GDP增长,二是恶化收入分配。本文认为,基于这些影响,结构性减税的重心是增值税扩围改革,但需要将增值税设为中央税,然后按各地区最终消费比例分成,以有利于引导经济发展方式的转变。为减轻农民增值税税负,应加大对农民种粮补贴的力度、提高粮食最低收购价格。     

观点

微言大义VIEW论文集萃韩志国:减税是中国的唯一正确选择税收以相当于GDP3倍的速度增长,说明中国的经济生活已极不正常。横征暴敛的结果是伤害经济肌体,并且在断送经济活力和发展潜力。宏观政策调整既不是放松货币也不是紧缩货币,唯一正确选项是减税。生产型增值税应尽快改变为消费型增值税以降低成本,税率也要大幅降低。     

国际税收竞争效应分析及对策

国际税收竞争是主权国家或地区通过减税、免税等各种税收优惠政策,乃至提供避税港等制度性或政策性行为来吸引别国或地区税基的一种行为。从表面上看是税收竞争,但其实质确为经济竞争。本文从国际税收竞争认识入手,从正反两方面分析国际税收竞争所产生的效应,并据此提出我国应对国际税收竞争的实施对策。     

我国增值税收入能力的估测

本文对我国1999-2002年的国内增值税收入能力进行估测。应用估算结果,可以发现我国增值税征收力度有逐年提高的趋势,而税收流失规模则逐年下降。     

经济结构调整视角下的结构性减税政策

在调整经济结构方面,财政政策优于货币政策,结构性减税对我国经济结构调整能够发挥独特而重要的作用。本文认为,基于经济结构调整的结构性减税政策的着力点应为:推行低税负的增值税制与营业税制,刺激消费需求增长;全面推行"营改增"等改革,促进产业结构优化;依托增值税、营业税和企业所得税三大税种扶持中小企业发展;完善税收优惠政策,加大对不发达地区的支持。     

一揽子减税：演绎到位的重头戏

近日，财政部部长谢旭人表示，今年要完善结构性减税政策，减轻企业和居民的负担，并开展好营业税改征增值税试点工作。国家税务总局局长肖捷也在某杂志上发表关于“继续实施结构性减税促进经济可持续发展”的文章。财政和税收两个部门同时回应结构性减税问题，彰显出政府对全社会巨大减税呼声的正面回应，以及为企业减负以增强经济活力的决心。