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会计内部稽核制度,是指各单位在会计机构内部指定专人对会计凭证、帐簿、报表及其他会计资料进行审核的制度。它的主要职责可概括为:审查年度财务计划;审查各项财务收支;审查会计凭证和帐表;审查经济合同和工程预决算等。建立内部稽核制度,较外部监督有很大的优越性:一是不需要增设机构和人员,即可进行工 相似文献
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孙静波 《中国农村信用合作》1996,(11)
稽核简单地说就是审查核对的意思,是金融界的传统用语,是指对金融活动的检查与监督。起初,它在银行内部作为会计分支,是查错防弊的监督手段,用来检查帐务处理是否真实、可靠、正确、完整、及的,财务收支是否符合财经制度规定。后来,随着银行业务的发展,稽核逐渐从会计中分离出来,形成独立体系,不仅用来检查帐务处理和财务收支,进而扩展到作为检查业务经营是否真实、合法、安全和具有效益的监督手段。但是,我认为稽核对于不同的金融机构来说应有不同的含义,彼此之间存在着较大的差异。 相似文献
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谈合作基金会印章的使用与管理农村合作基金会每天要办理大量的集股、融资等现金转帐业务,还要处理基金会内部的财务收支。这些业务活动和财务收支,都必须通过会计凭证和帐簿进行记录、核算和监督。按规定在会计凭证和帐簿上加盖有关印章,是明确经济责任和保证资金安全... 相似文献
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靳学 《中国农村信用合作》1994,(8)
加强稽核审计工作,是促进信用社适应社会主义市场经济的需要,也是保证信用社健康发展的重要途径。我们认为信用社稽核工作,从“十注意、十防止”着手,对强化信用社的监督管理、提高信用社稽核工作质量将起到重要作用。 一、注意帐卡转移,防止逃避稽核检查。一些信用社将部分大额贷款借据从会计帐簿中提出“专夹”保管,逃避上级行的检查,给资金造成较大的风险。稽核人员在检查监督工作中,应注意核打贷款的总分帐、监测帐,与会计报表和监测报表以及总帐相互核对,杜绝此类现象的发生。 二、注意延期贷款,防止资金不能按时归位。有的信用社对贷款延期工作理解不够,在业务中钻政策的空子,对部分大额贷款随便延期。看起来是符合政策的,实质上潜伏着资金损失的风险,稽核人员到信用社检查监督时,应注意每一笔延期贷款的手续办理,对大额贷款要做深入调查了解,对不符合延期 相似文献
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审计工作中容易混淆的若干专业术语樊其国一、查帐与审计查帐是在经济业务发生以后,检查经济业务的合理性、合法性和会计资料的真实性。审计则是审计组织和审计人员依据国家法律、财经法规、制度,对被审计单位的财政财务收支、经济运行状况,及其真实性、合法性、效益性... 相似文献
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一审原始凭证的合法性,查票证的真伪;二审科目使用的规范性,查帐务处理的漏洞;三审帐簿记录的完整性,查帐证、帐帐、帐表、帐实是否四相符;四审会计报表的准确性,查有无对内对外几套报表的问题;五审往来结算的真实、及时性,查有无通过往来帐转移收入或呆坏帐损失的问题;六审经营成果的真实性,查有无虚盈实亏或潜亏挂帐问题;七审成本核算的正确性,查有无乱挤滥摊成本费用问题;八审销售税金的合规性,查有无偷漏税收的问题;九审待摊、预提费用核算的合法性,查有无乱提乱摊随意调节利润的问题;十审财产物资的安全性,查有无资… 相似文献
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二、固定资产的审计(一)固定资产审计的内容及要点1.审查固定资产账面余额的真实性、正确性。一是账账核对。审计人员应将固定资产总分类账与明细分类账、明细分类账与保管卡相核对,看其是否账账相符。如果不符,应进一步审查原始凭证,并询问有关当事人,弄清账账不符的原因。二是实地盘点。盘点工作由审计人员、被审计单位财务人员和负责保管、使用固定资产的人员等共同进行,清点结果应计入“固定资产盘点表”,由参加盘点的人员共同签字。通过固定资产盘点结果与账面固定资产相核对,即可确定固定资产的实有数。对于盘点过程中发现… 相似文献
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这里谈及的信用社审计稽核工作,是指金融系统内部的审计稽核部门对信用社办理的各项业务和财务收支活动的合规性、合法性及其经济效益等进行检查监督的活动。在市场经济下,明确信用社审计稽核的重点,研究强化信用社审计稽核的途径,显得十分必要和迫切。 一、当前信用社业务操作中存在的主要问题及审计稽核重点 从近几年在审计稽核中揭露出的问题看,信用社业务操作中存在的主要问题有十个方面:1、存款不入帐;2、收款不抽据;3、存、贷款计息改时间;4、存、贷款利息多计少付;5、私支存款户底帐;6、自立人名贷款;7、合伙套贷自用;8、自支、垫付款项;9、行社往来不真实;10、社站帐务不符。这十个方面的问题,应引起我们的高度重视。下面着重谈重点审计问题。重点审计包括重点单位、重点人和重点问题的审计。 相似文献
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企业对未达帐项应作正确处置唐国平期末核对银行存款日记帐和银行对帐单时,往往出现未达帐项。其产生的直接原因在于企业与开户银行双方处理同一项经济业务时存在“时间差”。尽管未达帐项不影响企业货币资产帐面记录的正确性,但造成了企业报告日的银行存款“帐实不符”... 相似文献
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审计乡镇企业财务应重视的一个问题年终,在对乡镇企业进行财务审计时,除了审查核算是否正确,各种税费是否提足,利润分配是否合理等,还要重视对乡镇企业对外往来帐项和实际存库的审查。有些企业的往来帐混乱,存货有很大的水份。如果不认真清理核对,会造成许多弊病:... 相似文献
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原始凭证还应重视附件黄卫东近年来,在内审工作和农村合作经济财务中发现的问题中,特别值得一提的是原始凭证上没有附件。我们都知道凭证、帐薄和会计报表是全面记录和反映一个村经济活动、财务收支的重要资料。审查一个村经济业务情况,凭证审计是关键。凭证是据以记帐... 相似文献
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所谓原始凭证,是指在经济业务发生时所取得或填制的载明业务执行和完成情况的书面证明,如:发票、收据、支票以及证明经济业务的其他票据、单证等,它是会计核算的原始资料和重要依据。对原始票证的审查方法有四:1.对涂改、添加凭证的审查方法(1)审查可疑发票开出方、收受方记载的内容(如:时间、单位、品名、数量、金额等)是否一致并逐项核对。(2)审查可疑发票开出方、收受方的有关记录。(3)对可疑发票的涂改、添加内容进行技术或笔迹鉴定,分别查明涂改的方法、内容及添加的内容。2.对虚报冒领的审查方法(1)审查可疑… 相似文献