国有煤炭企业内部控制制度现状及对策

一、内部控制制度概论 所谓内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部控制是一个企业内部的管理控制系统。它涵盖企业内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,将内部控制工作落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。     

国际宇航简讯

日本将发展军事航天　　 2 0 0 0年 7月下旬 ,在日本航天活动委员会 (ＳＡＣ)的一次战略航天规划小组会上 ,众多的与会者同意应从国家安全的角度考虑航天发展计划。Ｈ 2火箭试验的失败 ,迫使ＳＡＣ考虑在制订日本航天计划方面可能存在的失误。现在ＳＡＣ又开始消除航天计划发展的另一个障碍 ,主张发展军事航天。该小组由 4名ＳＡＣ成员和 2 2名航天专家组成 ,将负责在 2 0 0 0年年底前编写 30年战略规划。 7月底的讨论重点是航天发展的目的与目标。讨论主要是围绕下述几个方面进行的 :获取空间知识 ;利用空间计划改善国家生活并保证国家有更…     

审计报告中的若干基本理论问题浅析

审计报告是ＣＰＡ (注册会计师 )根据独立审计准则的要求 ,在实施必要审计程序后出具的 ,用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。签发审计报告是审计程序最后阶段 ,是审计人员对外传达审计结论的必要手段。审计报告的质量最终决定审计工作的成败。因此 ,明确审计报告中所涉及的若干基本理论问题对于ＣＰＡ及报告使用者都是极为必要的。一、关于ＣＰＡ的合理保证对于ＣＰＡ而言 ,审计报告表明其掌握了充分的审计证据经过必要的审计程序 ,对被审计单位会计报表有无重大错误所做出的有限度的而不是绝对的保证。ＣＰＡ不可能保证…     

试论ABC和ABM在我国的运用

作业成本计算 (Ａｃｔｉｖｉｔｙ ＢａｓｅｄＣｏｓｔｉｎｇ ,简称ＡＢＣ)是指把企业的生产经营区分成若干作业 ,按照先把资源成本分配到作业 ,然后根据产品耗用的作业量分配作业成本的思路 ,计算产品成本。作业管理 (Ａｃｔｉｖｉｔｙ ＢａｓｅｄＭａｎａｇｅｍｅｎｔ,简称ＡＢＭ)是以ＡＢＣ为基础 ,将管理重心深入到作业层次 ,ＡＢＭ认为企业是一个为满足顾客需要而设计的一系列作业的集合体 ,这个前后有序的集合体称之为作业链 ,在作业链的连续经营和操作过程中 ,价值也在其上转移、递增 ,直到最终产出 ,形成一条价值链。依据能否为顾客…     

煤矿推行OHSMS的实践

一、煤矿推行OHSMS的必要性 OHSMS(职业安全卫生管理体系)是国际标准化组织继ISO9000质量体系和ISO14000环境体系之后即将推出的又一管理性标准(ISO18000)。ISO9000关注的是产品;ISO14000关注的是企业运行过程中对环境的影响;OHSMS关注的是企业运行过程中对职工身心健康状态的影响,也可以说关注的是人。 2.OHSMS的含义 OHSMS采用系统化的原理对企业生产过程中存在的危害因素(我们常说的隐患)进行辨识、评价,并制定危险控制计划,对企业生产过程进行有效的控制,使之各种危害因素在系统的寿命周期内始终处于受控状态,减少伤害和职业病的发     

“海上山东”喷薄朝阳——山东海化股份有限公司创新发展纪实

海洋化工作为当今世界化工领域的一门新兴产业 ,也是我国今后产业政策急需扶持开发的重要产业。地处渤海莱州湾南岸、世界风筝之都潍坊市北部沿海的山东海化股份有限公司（以下简称“山东海化” ) ,以建设中国最大的现代化海洋化工基地为己任 ,致力于高擎民族海洋化工大旗 ,推动中国海洋化工高新技术产业蓬勃发展。公司简介１．公司法定中文名称 :山东海化股份有限公司公司中文缩写 :山东海化公司法定英文名称 :ＳＨＡＮＤＯＮＧＨＡＩＨＵＡＣＯＭＰＡＮＹＬＩＭＩＴＥＤ公司英文缩写：ＳＤＨＨ２．公司法定代表人 :肖庆周３．公司董事会秘…     

AutoCAD Mechanical 2000 生产效率分析

亲爱的读者，大家好！为了更快地为中国制造业提供ＣＡＤ新技术信息，中国大恒信息技术公司作为 Ａｕｔｏｄｅｓｋ 公司中国区的机械 ＣＡＤ产品独家总代理，将会在本栏目中向读者介绍新的Ａｕｔｏｄｅｓｋ机械ＣＡＤ产品及其相关产品的技术分析。同时，大恒公司作为软件生产商，将介绍本公司自主开发的机械ＣＡＤ（ＨＭＣＡＤ）、电气ＣＡＤ（ＨＥＣＡＤ）以及ＰＤＭ系统的相关技术。     

企业内部控制存在的问题及其对策

一、企业内部控制的含义在我国,对企业内部控制有两种比较权威的表述。一是国家财政部颁布的《内部会计控制规范———基本规范(试行)》第二条给出的定义:“内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。”二是中国注册会计师协会(简称“中注协”)在1997年发布的《独立审计具体准则第九号———内部控制与审计风险》中规定:“内部控制是被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会…     

HSE：油气田引入现代企业管理

对 于不少中国企业人员而言 ,ＨＳＥ还是个陌生的概念 ,这是一个舶来品 ,其英文全称是ＨｅａｌｔｈＳａｆｅｔｙ Ｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔ ,ＨＳＥ是它的缩写 ,Ｈ指健康 ,Ｓ指安全 ,Ｅ指环境。它是国际企业界从若干重大工业事故中吸取惨痛的经验教训后 ,摸索、总结、建立健全、逐渐完善而成的一套全新的科学管理体系。ＨＳＥ管理体系在推行实施中 ,成功地防止了各种工业事故的发生 ,同时还普遍产生了一系列的综合效应 :可减少企业成本 ;可节约能源和资源 ;可提高企业管理水平 ;可改善企业形象 ;可改善企业与当地政府和居民的关系 ;可吸引投资…     

建立健康、安全与环境管理体系的几个关键环节

随着经济的快速增长 ,国际市场竞争日益激烈 ,与生产密切相关的健康、安全与环境问题已受到人们普遍关注 ,世界上各种类型的组织越来越重视自己在健康、安全与环境方面的表现和形象。一些发达国家的石油公司从80年代以来 ,率先开展了实施健康、安全与环境管理体系 (以下简称ＨＳＥ管理体系 )的活动。为有效推动我国石油天然气工业ＨＳＥ管理体系工作 ,使ＨＳＥ管理模式符合国际惯例 ,提高国内石油企业在国际市场上的竞争能力 ,石油天然气集团公司将ＩＳＯ/ＣＤ14690《石油天然气工业健康、安全与环境管理体系标准》进行了翻译、转化 ,正式发…     

什么是APEC?

ＡＰＥＣ是亚太经济合作组织的英文简称 ,其英文全称是ＡｓｉａＰａｃｉｆｉｃＥｃｏｎｏｍｉｃＣｏ-ｏｐｅｒａｔｉｏｎ。 1989年 11月 ,ＡＰＥＣ在澳大利亚堪培拉成立 ,其创始国有 12个 ,即澳大利亚、美国、加拿大、新西兰、日本、韩国、菲律宾、马来西亚、新加坡、文莱、泰国和印度尼西亚。 1991年 11月 ,中国作为主权国家正式加入ＡＰＥＣ ,同时中国香港和中国台北作为地区经济体加入。到目前为止 ,ＡＰＥＣ成员已发展至2 1个 ,使ＡＰＥＣ人口达到 2 5亿 ,约占全球人口总数的 40 %。ＡＰＥＣ是亚太区域国家与地区加强多边经济联系、交流…     

石油施工企业推行HSE管理体系的做法

前　言健康、安全与环境管理体系 (简称ＨＳＥ管理体系 )是一种先进的系统化、科学化、规范化、制度化的管理方法 ,是国际石油界公认的外树形象、内练素质、赢得竞争的重要内容 ,是贯彻国家可持续发展战略的必然要求。它对于石油施工企业开拓市场 ,减少各类事故的发生 ,降低企业成本 ,节约能源和资源 ,促进经济效益、社会效益和环境效益的提高有着极为重要的意义。推行ＨＳＥ管理体系的四个阶段长庆石油勘探局从 1997年接触ＨＳＥ以来 ,经过几年的探索和实践 ,初步形成了具有长庆特色的ＨＳＥ管理体系。概括起来大致经历了“认识—学习—推…     

润滑油规范及分类

我国润滑油最先是沿用了前苏联的规范 ,随后的企业标准、石油 (ＳＹ)、石化(ＳＨ)标准及国家标准 (ＧＢ)均由前苏联规范改编而来。现在我国工业开始引用这些国家的标准 (如美国ＳＡＥ、日本ＪＩＳ、共体ＣＣＭＣ、德国ＤＩＮ等 ) ,我国现行润油油标准 (ＳＹ、ＳＨ、ＧＢ)也逐步向这些标准靠拢 ,尤其是参照美国ＳＡＥ标准。全球经济一体化是必然趋势 ,各国润滑油行业采用标准逐步一致或相互等同也是必然趋势 ,我国也不例外 ,首先分类与ＩＳＯ(国际标准化组织 )一致 :共十三大类 ,主要的几大类油品如内燃机油、齿轮油、液压油等均采用了国际最…     

强化企业内部控制制度 促进企业发展

所谓内部控制，提指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序，广义地讲，一个企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤，还包括对企业经济活动进行综合计划和评价而制定或设置的各项规章制度，因此，内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经济活动和经营管理，就需要有相应的内部控制制度。     

供电企业电能表三元质量管理体系

介绍了浙江省电力公司构建的供电企业电能表三元质量管理体系：通过统一电能表技术条件、规范电能表质量评价体系建立质量计划,对招标检测、验收检定、故障表分析、运行抽检等多个控制点进行质量控制,以定期通报质量数据为改进动力、以质量数据判定及招标技术评价为重点进行质量改进。质量管理体系的实际运行证明了三元电能表质量管理体系的可行性与有效性。     

聚乙烯醇复合膜涂布工艺技术

一、前言在阻隔包装材料的研究中，合理开发利用高阻隔型聚合物是行之有效的途径。这些聚合物由于其分子结构的特点，致密性高，能有效防止气体的渗透。用其作阻隔层与其它材料复合化，综合性能好，特别是透氧率极低，应用于食品等方面的包装，能大大延长贮存货贺寿命。聚乙烯醇ＰＶＡ是一种多羟基聚合物，其分子式为ＣＨ２－ＣＨＯＨｎ，吸水性强，能溶于水。由于其分子间氢键的作用，致密性高，是少量几种优异的高阻隔型聚合物之一。在干燥环境条件下，其隔氧性优于ＥＶＯＨ和ＰＶＤＣ。日本采用挤出吹塑法早就生产出ＰＶＡ膜，近年来，我…     

华丰煤矿QSEM四大管理体系一体化运作模式

随着全球经济的一体化 ,质量管理体系(ＱＭＳ)、职业健康安全管理体系 (ＯＨＳＭＳ)和环境管理体系 (ＥＭＳ)及其支持体系———计量确认体系 (ＭＣＳ)的实施 ,正在成为新世纪神奇的财富。本文结合其在新汶矿业集团华丰煤矿的实际应用 ,探讨了ＱＳＥＭ (质量、安全、环境、计量 )四大管理体系在企业中运作的最佳模式———一体化运作。一、ＱＳＥＭ四大管理体系的关系1 一体化的含义。ＱＳＥＭ四大管理体系的一体化并非仅指在一个组织内同时建立并实施这四大管理体系 ,而是这四大管理体系的有机结合 ,是企业管理资源的整合。应建立一个以计…     

对GB／T19000族2000版过程方法模式的理解

过程方法是ＧＢ／Ｔ１９０００族２０００版质量管理八项原则之一。现已发布的２０００版ＧＢ／Ｔ１９０００、ＧＢ／Ｔ１９００１、ＧＢ／Ｔ１９００４三个标准都对过程方法作了详细的描述，并用以过程为基础的质量管　理体系模式图，展示标准４～８章所涵盖内容的过程联系。强调在建立、实施质　量管理体系以及改进有效性时采用过程方法，通过满足顾客要求，增强顾客满意。并提出了用ＰＤＣＡ循环的思路来识别过程，采用过程模式图构建、实施及改进质量管理体系，用过程　网络组成质量管理体系的要求。ＰＤＣＡ方法可适用于所有过程。既适…     

基于层次分析法的质量管理定量评估方法研究

对质量管理状况进行评价,是综合控制产品或服务质量的关键。质量管理体系在企业质量管理中具有深厚基础,层次分析法可将质量管理专家的经验固化和传承,基于质量管理体系和层次分析法的定量质量管理评估工具更易于被企业接受,通过评估,让企业系统掌握质量管理状态,发现质量管理短板,有针对性的制定质量对策。介绍了层次分析法、质量管理评估模型,以及应用实例。指出,质量管理定量评估工具可将定性评估转化为定量评估,利于企业进行纵横向的对比。     

以过程控制为导向的采油厂质量管理体系探讨

从质量管理体系建设入手,以过程管理为基础,从开发地质、采油工艺、地面工程、井下作业、生产保障五大过程对质量管理体系建设进行策划和实施,运用正确的统计方法进行分析,找出影响原油生产的关键控制点和质量管理存在的问题,建立了质量管理体系,提高了企业管理水平。