对我国增值税征收范围的探讨

2012年1月,在上海正式对交通运输业和部分现代服务业由营业税改征增值税。我国增值税开征以来,从动态看其征收范围不断扩大,从静态看其征收范围还没有覆盖服务业,这样从税制原理角度看违反了其征收范围应覆盖所有商品和劳务。本文在介绍我国增值税征收范围发展的基础上,探究其覆盖面窄的影响因素,同时结合2012开始的增值税扩围,指出未来研究重点,深化增值税试点改革,研究行业税负变化问题以及关注引发的财政体制和征管机构调整问题。     

增值税“扩围”改革对建筑行业影响辨析

营业税改征增值税是我国在“十二五”期间对增值税征收范围的一次全面“扩围”改革,增值税将全面覆盖营业税的征收范围.建筑行业也将在“十二五”期间进入“扩围”范围.本文在从积极和消极两个方面分析了增值税“扩围”改革对建筑企业所带来影响的基础上,进一步提出了建筑企业的应对办法.     

我国增值税“扩围”改革的思考和建议

增值税转型以后,货物和劳务税制中仍存在重复征税、抵扣链条不完整等问题,不利于服务业发展,因此扩大增值税征税范围是进一步完善增值税制度的必然选择。本文主要阐述了增值税与营业税并存现状及成因,并且对增值税扩围改革的必要性进行了分析,进而提出了改革可能存在的问题及相关建议。     

浅谈增值税扩围改革之现状

本文从分税制改革的视角出发,阐述了增值税扩围改革的背景,描述了增值税扩围改革的基本情况,并以江苏省的统计数据为例,阐述了增值税扩围改革以来取得的主要效益,并指出了其改革过程中尚且存在的主要问题,以期为增值税扩围改革的深入发展提供借鉴.     

增值税扩围改革的思考和建议

增值税扩围,即扩大增值税征收范围,相应调减营业税征收范围,最终增值税取代营业税,成为贯穿工业、商业、服务业的税种。增值税扩围改革是我国"十二五"期间一项重要的税制改革,对于促进第三产业发展、结构优化升级具有非常重要的意义,然而此项改革难度巨大。本文就增值税扩围改革面临的困难进行了分析,并提出建议。     

关于营业税纳入增值税税制改革的思考

营业税改征增值税是现行社会、经济发展的必然选择,"十二五"作为我国经济发展的关键时期,转型发展,深化改革成为时代发展主题,其中财税体制改革对于推动社会经济结构、收入分配调整,促进社会发展转型具有重要意义。同时,营业税改征增值税能够消除重复征税,成为实施结构性减税、企业减轻负担、支持服务业快速发展等方面成为国家经济政策的重要举措。因此,作者通过对营业税改征增值税政策的研究、认识和思考,理顺思路,在探究中为企业财务人员提供参考。     

我国增值税改革探讨

在中国的长期税收制度中,营业税和增值税一直同时存在。营业税主要基于第三产业的税收,增值税主要是第二产业的税收。在经济体制改革方面,这两种税种并存问题你突出,存在各种弊端,不能适应市场发展的需要,这种反复征税的方式方法严重制约了我国二三产业的发展。国家在新的社会形势下,通过营业税改增值税,有助于减少各级生产税负,为企业节约成本,提高市场竞争力,促进中国经济良性发展。     

增值税“扩围”进程中服务业的发展探析

服务业的发展是经济发展的重要标志,也是经济机构优化的重要体现,近年来我国不断提升对服务业发展的重视程度,在财税制度改革方面的重要举措——增值税扩围改革对服务业的发展产生了十分重要的影响,本文通过分析我国服务业的发展现状以及改革进程中服务业所面临的正负面效应,提出了一些适应和应对增值税扩围改革的现实建议。     

关于增值税扩围征收的理性思考

当前我国增值税扩围改革已成为社会各界十分关注的热点话题。正面呼应多,而持不同意见者少。本文借鉴国外的税制特征,立足我国实际,提出了一些不同意见。税制建设应从本国国情出发,我国作为发展中国家在间接税税制选择上应呈现多样化特征,单一的增值税并非最好选择;现阶段我国营业税税制的优越性仍然存在;统一增值税制并不成熟。作者从正反几方面分析入手,提出自己的观点和建议,应该理性对待,务求稳妥。     

增值税“扩围”改革困境及路径选择

扩大增值税征收范围并相应调减营业税等税收是我国财政体制改革的目标。营业税改征增值税势在必行,但是扩大增值税的征收范围也面临着地方政府财政收入减少、增值税占税收收入的比例过高、体制的困境、部分特殊服务行业的税负加重等诸多问题。因此,扩大增值税征收范围应该分步骤地与分税制改革同步进行,重构地方税体系,慎重选择成为地方税主体的新税种并应科学地设计税率。     

货物与劳务双元增值税模式探讨——增值税“扩围”改革的一个过渡方案

增值税“扩围”改革（营业税改征增值税）试点对促进服务业专业化发展具有重要意义。但试点方案距离改革的理想目标仍有相当大的距离,而且,在全国推广上海试点方案可能产生一定问题。为此,本文借鉴了相关国际经验与增值税理论的新成果,认为可将货物与劳务双元增值税模式作为过渡方案,首先解决营业税不利于服务业专业化的突出矛盾。建议构建收入清算系统,依据消费型增值税目的地原则,结合产品的最终消费形态以消费地划分收入。维持现行增值税收入共享机制与地方税收管理权基本不变,降低改革阻力,确保改革稳步推进。     

关于增值税扩围改革的思考

国务院关于营业税改征增值税的试点方案一经实施,必然对我国企业尤其是服务业企业产生巨大的影响,同时也将出现一系列的问题,比如税收收入的归属问题、进项税额的抵扣问题、企业税负差异等。因此,本文试对这些问题进行分析,以期对推进增值税改革的顺利进行起到一定借鉴作用。     

浅析增值税“扩围”对物流业的影响

增值税"扩围"改革,就是把现行营业税征收的范围逐步纳入到增值税范围,进而取消营业税。通过增值税"扩围"改革,不仅可以在增值税覆盖营业税过程中完成增值税二次转型的任务,还可以达到降低物流业等的税负,实现不同产业间税负公平的目标。同时文章对试点物流企业税负不降反升的问题,提出了相应的建议。     

我国营业税改征增值税的影响分析及应对策略

"十二五"期间我国将对税制作重大调整,即用增值税取代营业税。营业税改征增值税必将对地方财政收入以及对企业的税负产生一定的影响。营业税改征增值税将在一定程度上减少地方财政收入,加大地方经济增长阻力,增加地方财政风险,但一定程度上也会降低企业的税收负担。税制改革所带来的短期内成本上升是必然的,因此,需要制定稳妥、有效地应对策略来避免这些问题。     

关于营业税改征增值税的几点思考

从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点,这是我国的一项重大税制改革,将对地方财政、企业的纳税负担、税收征管等方面带来深层次的影响.企业应积极采取措施,适应这种影响,实现企业价值最大化.     

营业税改征增值税对交通运输业的影响分析

本文通过对调研资料的整理分析,归纳出上海市2012年营业税改征增值税在试点中对相并因素产生的影响,以及对在税制改革过程中产生的过渡性问题提出相应的对策与建议,并通过具体的案例分析,来认识税制改革的内涵,对下一步税制改革的全面推广具有重要的指导与借鉴作用.     

增值税扩围对交通运输业的影响

自2013年8月1日起,交通运输业“营改增”试点在全国范围内推开。增值税扩围政策以上海为试点,经过一年多的发展,实际情况表明部分交通运输类企业实际税负不降反升,这与中央降低企业税负的指导思想相悖。本文以交通运输业为例,从正面、负面两方面分析增值税扩围对交通运输业的影响,正面影响主要体现在改征增值税后企业解决重复征税、规范民营交通运输企业的会计核算两方面,负面影响主要针对部分交通运输一般纳税人企业实际税负上升的情况进行分析,进而找出导致其税负上升的具体原因。     

“十二五”财税改革之“营改增”

我国正处于经济转型期,转变经济发展方式迫在眉睫。一方面,＂营改增＂减轻了大部分企业尤其是中小企业的税负,尤其是服务型企业的税负,推动了企业技术创新和设备更新,加强了企业的核心竞争力。另一方面,＂营改增＂在推动了服务业的发展,并倒逼新一轮的财税体制改革起到了重要作用。     

我国增值税改革分析

增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值因素为征税对象的一种流转税。所谓“增值”,是指一个纳税人在其生产、经营活动中所创造的新增价值或商品的附加值,即纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所取得的收入,大于购进商品或取得劳务时所支付的金额的差额。由于增值因素在经济生活中是一个难以准确计算的数据,增值税的操作上大都采用间接计算办法,即以商品销售额为计税依据,同时允许从税额中扣除上一道已经缴纳的税款,借以实现按增值因素征税的原则。实行增值税的国家和地区,对于已税因素的扣除范围不尽相同,有的宽一些,有的窄一些,都是由各自的税法加以规范的。允许将购入的固定资产已纳的税款一次性全部扣除的称为“消费型”增值税;允许将购入的固定资产中折旧部分已纳税款扣除的称为“收入型”增值税;不允许扣除购入的固定资产已纳税款的称为“生产型”增值税。