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随着“新三板”市场的蓬勃发展,相关的审计业务也日益增多。由于挂牌“新三板”准入门槛低,企业多为改制或重组后的产物,其控股股东往往与公司在业务、资金上存在一定的关联,增加了管理层利用非公允的关联交易恶意操纵利润和股价的可能性,危害企业及其相关者的合法权利,甚至可能损害证券市场的正常发展。因此,关联交易也是监管部门挂牌“新三板”通常的审核重点。本文结合实践探讨拟挂牌“新三板”公司审计中如何利用财务指标和非财务指标判断存在管理层未识别或未向注册会计师披露的关联方关系及交易,提高审计人员有效识别关联方及交易的专业判断能力,降低审计风险。 相似文献
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审计工作的主要业务为企业各个阶段的审计、新三板项目等.在审计工作中,编制审计底稿和整理汇总是一项耗时费力的工作.其中,以编制应交税费的审计底稿耗时最长,本文结合笔者多年工作经验,对应交税费的审计底稿进行了一些完善. 相似文献
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近年来,在新三板挂牌的公司数量呈明显的下降趋势,与新三板最初推出时挂牌公司的急速扩容形成鲜明对比.基于信号传递理论与信息不对称理论,本文选取2015-2019年新三板挂牌公司为研究样本,应用OLS回归分析实证研究研发投入与审计意见对公司绩效的影响,并着重考虑审计意见的调节作用.研究发现,研发投入与当期绩效负相关,在审计... 相似文献
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近几年,新三板挂牌公司会计事务所变更问题越来越显现,目前已经出现400多家新三板挂牌公司,要求必须对此种问题进行研究.会计事务所变更属于市场监管问题,同时影响着新三板公司财务报告审计质量.本文主要对新三板挂牌公司变更会计事务所的影响因素进行分析,以期给同行研究下和提供参考借鉴. 相似文献
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4月18日,由中国注册税务师同心服务团主办的“新三板’挂牌难点与涉税业务解读——便民办税春风行2014同心税收大讲堂公益活动”在北京举行。此次公益大讲堂是注册税务师行业积极参与国家税务总局第23个全国税收宣传月“便民办税春风行动”的系列活动之一,旨在为企业与专家提供面对面沟通交流的平台,使企业了解“新三板”相关税务问题和解决方案, 相似文献
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新三板分层制度背景下监管机构对精选层和创新层要求披露关键审计事项,对基础层不作强制性要求,异质化监管下的关键审计事项披露特征值得关注。本文整理了3234份新三板挂牌企业2017-2020年审计报告,从公司、关键审计事项数量、类别以及事务所层面系统分析了其关键审计事项披露情况。研究发现,在审计报告中沟通关键审计事项这一改革在新三板挂牌企业中有效推进,其规范化程度逐渐向上市公司靠拢,且在分层监管下各层级企业呈现出不同的披露特征,但仍存在如披露关键审计事项类别方面有一定模板化倾向等问题。本文有助于深化对中小企业的新审计准则执行情况的认识、丰富分层制度的研究,同时为各利益相关方了解新三板关键审计事项披露提供参考。 相似文献
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稳定的业务关系对于企业防范外部冲击具有重大意义,然而供应链上的稳定业务关系既可能带来“收益效应”也可能带来“风险效应”,企业的关系特征如何影响审计师审计成本和审计风险值得关注。研究发现,稳定的客户、供应商均能降低审计费用,机制检验发现会计信息质量在稳定业务关系对审计费用的影响中起到了中介作用,即稳定业务关系通过提升企业会计信息质量进而降低审计费用。进一步研究发现,企业在客户/供应商交易占比较高、处于非耐用品行业以及物流成本较高时,稳定业务关系对审计费用的影响更显著。研究从供应链视角丰富了审计费用影响因素的研究,为企业维护稳定供应关系、发挥供应链的监督治理效应提供了经验证据。 相似文献
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随着“新三板”的机制日渐成熟,市场容量扩大,流动性增强,新三板扩容改革在即.回顾新三板的发展历程,了解及发展趋势及存在的风险,不仅有助于解决高科技中小企业融资难题,推动全国高科技产业更快发展,对于建设多层次资本市场也具有重要意义. 相似文献
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税务总局业已确定2016年税收重点工作,包括稳步推进税制改革、全面落实税收政策和切实转变征管方式等十项重点内容。新三板(全称"全国中小企业股份转让系统")挂牌审计中,各类涉税问题是新三板上板一大审核重点。全国中小企业股份转让系统业务规则也对挂牌后的信息披露是否完全,关联交易定价是否公允,股权激励方案是否合理等常见问题做了严格规定,是否合规直接关系到公司独立责任承担的重要问题,因而在申报材料审核时受到重点关注。如果企业忽略这些问题,很可能就会导致挂牌新三板时间延长,甚至挂牌失败。 相似文献
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论注册会计师的"职业关注" 总被引:1,自引:0,他引:1
当注册会计师受到行政处罚或民事责任追究的时候,人们常指责注册会计师没有尽到“职业关注”责任。于是,如何定义和鉴定“职业关注”(Professionalcare,也译为职业谨慎),注册会计师如何做才算“职业关注”,成为现代审计理论和实务中亟待解决的问题。本文就此进行探讨,以启发人们的思考。“职业关注”的要求莫茨(R.K.Mauts)和夏洛夫(H.A.Sharat)合著的《审计理论结构》(ThePhilosophyofAuditing,1961)中指出:“所谓应有的关注,指的是谨慎的审计人员在计划和实施审计业务时必须保持的职业关注”。“如果审计人员在实施审计时,没有给予应有… 相似文献
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“新三板扩容”是指“新三板”试点园区范围的扩大和代办系统的主办券商数量的增加。2012年8月,证监会表示将扩大新三板试点,标志着新三板扩容进程的加快。本文首先介绍了新三板市场的建立及功能,然后给出了本次新三板扩容的具体内容最后分析了扩容的影响。 相似文献
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受资本市场监管趋严、新三板市场分层落地实施以及资本市场行情低迷三重因素影响,新三板市场传统业务开展步入"瓶颈期"。特别是新三板市场流动性迟迟未能有效改善,定向增发再融资比2015年大幅下降,股权质押融资成为新三板企业融资的主流方式之一。同时,券商等金融机构在做实"战略投资+投行保荐"新三板一级市场业务的基础上,稳健步入风险收益偏好较高的新三板股权质押业务领域,以寻求新的利润增长点。本文在调研市场和业务实践的基础上,归纳总结出此类业务市场概况、准入标准、产品交易结构创新类型,并对金融机构开展此类业务提出相关建议。 相似文献
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我国的资本市场呈现多层次体系发展,其中,新三板挂牌也受到越来越多中小企业的青睐,虽然目前的挂牌数量较挂牌高峰时有所减少,但随着新三板全面深入的改革,不少成长型、科技型的中小企业仍然选择在新三板挂牌,成为新三板的主力军。本文结合对新三板的基本认识及挂牌过程中需要关注的财务问题,探讨企业在新三板挂牌的财务意义,为提升企业的财务管理水平提供建议。 相似文献
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新三板市场作为中国多屡次资本市场体系的组成部分,是为非上市创新型企业提供融资,促进高科技企业成长的有效平台.第一部分回顾新三板的发展历程,阐明新三板的建设时于发展多层次资本市场的重要意义.第二部分对厦门火炬高新园区进行SWOT分析,认为其有望入围新三板扩客试点. 相似文献