论内部公司治理与内部控制

内部控制与内部公司治理尽管在概念表述上存在差异 ,但总的来说 ,都认为是股东大会、董事会、监事会及经理人员之间的相互制衡关系 ,主要解决所有者对经营者的控制和约束问题 ,以防止董事或者经理侵害公司及股东的利益。一般认为 ,公司治理包括内部公司治理和外部公司治理。所谓内部公司治理或称法人治理结构、内部监控机制 ,是由股东大会、董事会、监事会和经理等组成的用来约束和管理经营者的行为的控制制度。所谓外部公司治理或称外部监控机制 ,是通过竞争的外部市场 (如资本市场、经理市场、产品市场、兼并市场等 )和管理体制对企业管理…     

从美、日公司治理结构探析中国国有企业公司治理机制

公司治理结构也译作公司治理、公司治理机制，其基本构成是股东会、董事会、监事会和经理层。概括的说，公司治理结构是有关所有者、董事会和经理人员三者之间权力分配和制衡关系的一种制度安排，表现为界定股东大会、董事会、监事会和经理人员职责和功能的一种企业组织结构。     

中小企业内部控制环境优化——基于企业文化视角

正一、基于企业文化视角剖析中小企业内控环境问题(一)公司治理结构方面现代企业经济运行之基础是公司治理结构的建立和完善,治理结构是由股东大会,董事会,经理和监事会组成。他们相互协同、相互制约、承担各自的责任,从而形成一个完整的企业内部控制机制。但现实情况却是:第一,股东会失去     

试论构建动态监控体系

为了保证公司决策的经济性、前瞻性和科学性，公司治理体系不应仅局限于以治理结构为基础的内部治理上．而应该是企业的利益相关人通过一系列的内外部体系来实施的共同治理。我国公司法确定了股份公司内部监控的基本组织结构模式．即股东大会——董事会（监事会）——经理层。在这种模式中的股东大会是权力机构，董事会是经营决策结构，经理层是执行结构．监事会是监督机构。     

股份制企业内部审计面临的问题与对策

一、股份制企业内部审计存在的主要问题 1、内部审计机构设置不合理，独立性较差。根据我国《公司法》规定，在公司中设立股东大会、董事会、监事会三权分立的治理机构。其中股东大会是公司的最高权力机构；董事会经股东大会选举产生，是公司的决策机构，董事会聘请总经理负责经营管理；监事会受股东大会的委托，对董事会、董事、总经理进行监督，并向股东大会报告工作。股份公司通过“三会”的相互牵制和制衡，达到健康发展的目的。因此，在公司监事会下设立由独立董事参加的审计委员会就成为必然。内部审计机构作为审计委员会的工作机构，在审计委员会的领导下，可以相对独立地。     

公司治理结构与《上市公司治理准则》

公司治理结构在我国还属于一个比较新的概念。在企业改革的早期 ,我国主要强调的是向企业放权和减少行政干预 ,关于股东利益、董事会的治理等考虑并不成熟。直到 2 0世纪 90年代上半期 ,公司治理结构的概念框架才开始引入我国。我国《公司法》规定公司法人治理结构是由股东大会、董事会、监事会和经理组成的一种组织结构。其中 ,股东大会、董事会、监事会和经理之间相互制衡、相互促进 ,共同实施对公司的治理。这种制度安排 ,从而构成了我国公司治理的法律基础。当前 ,上市公司治理结构问题在我国有很强的现实性和针对性。我国已经有 1170多…     

如何构建科学的公司内部组织治理结构

构建公司内部的组织治理结构包含两个基本方面:一是形成公司最高管理当局的组织框架;二是形成公司最高管理当局各组织体的权责分割体系。根据公司治理的现实理论和实践,公司最高管理当局的组织框架可以简述为“两个层次,四个主体”:第一层次是股东大会、监事会、董事会的三权分离,形成三者的相互制约。三者的关系可以更为简单地表达为,董事会授权于股东大会从事经营活动,拥有经营权;监事会授权于股东大会从事监管活动,拥有监督权;监事会监督经营者的经营行为,必须履行监督职责。第二层次是董事会与总经理或其班子的决策权与执行权的分离,形…     

会计控制与公司治理的关系研究

一、公司治理结构1．公司治理结构的定义。公司治理结构又叫法人治理结构．它是以实现公司最佳利益为目的．由股东大会、董事会、经理和监事会构成。通过指挥、控制和激励等活动而协调股东、债权人、职工、政府、顾客、供应商以及社会公众等利益相关者之间关系的一种制度安排。     

企业社会责任视角下的公司治理完善

公司治理包括狭义和广义的两种概念。广义的公司治理包括公司内部治理结构和公司外部治理市场体系，是指在内部治理结构基础之上，将各个利益相关者纳入公司治理范围中；狭义的公司治理指公司内部一个体系，如股东大会、董事会、监事会及经理层的相互约束及控制，保证企业经营行为符合股东利益最大化的要求。本文认为，公司内部治理是一种制度保障，公司外部治理则是对约束社会责任的一项制度响应。社会责任不断深化，公司治理也必然在企业社会责任视角下。产生了由内部治理向外部治理的转化。     

新公司法对公司治理结构的完善与不足

<正>一、新公司法对公司治理结构的完善我国原公司法的股东大会职权空置、董事会功能异化、监事会形同虚设, 造成公司治理结构失效。新公司法强化和明晰了股东(大)会、董事会和监事会各自职能权限,完善了公司治理结构。     

论现代企业治理机制下的内部控制制度

一、当前我国企业内部控制制度存在的问题1.法人治理结构不完善现代企业制度要求企业建立规范的法人治理结构,股东大会、董事会、监事会、经理层互相监督、制约;在董事会设立专门委员会,如审计委员会、风险评估委员会等。但我国企业目前存在＂一股独大＂现象,股东大会、监事会作用有限,甚至形同虚设,严重影响互相监督、     

完善国企治理结构的途径

1．建立规范的董事会和监事会运作机制是国企治理结构的根本基础 公司治理结构中三个最基本关系是股东大会与董事会之间的信托关系、董事会与经理层的委托代理关系和监事会的监护责任。其中董事会和监事会的运作机制是企业治理结构的主要内容。     

经理人员诚信缺失的经济学分析及其思路

我国近几年相继出现了琼民源、郑百文、银广夏、三九医药、蓝田股份、红光实业、东方电子等一大批提供虚假财务信息的典型案件。这些虚假数字表面上出自会计人员之手 ,实际上是公司高层经理人员授意或指使的 ,是公司高层经理人员的诚信缺失问题。高层经理人员诚信缺失的经济学分析1、公司治理结构不合理形成“内部人控制”是经理人员诚信缺失的根本动因。公司治理结构实质就是所有者与经营者之间的利益制衡机制。从具体表现形式来看 ,公司内部治理结构一般由股东大会、董事会、监事会、经理层等构成的公司内部控制和监督机构。我国公司治理…     

公司治理的一项重大制度安排——浅谈对《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》的认识

亮点在于治理结构的突破 公司治理结构是现代企业制度的关键昕在，它是由股东大会、董事会、监事会以及以总经理为代表的经理层组成的一种企业组织结构。通常可以分为两个层次：第一个层次是指“三会一层”即股东会、董事会、监事会及经理层之间的治理结构；第二个层次是指“三会一层”这四个板块各自的内部治理结构。公司治理结构的完善与否，决定现代企业制度的完善程度。     

完善会计内部控制强化公司治理结构

一、公司治理结构 公司治理结构又叫法人治理结构,它是以实现公司最佳利益为目的,由股东大会、董事会、经理和监事会构成,通过指挥、控制和激励等活动协调股东、债权人、职工、政府、顾客、供应商以及社会公众等利益之间关系的一种制度安排.它的本质是公司与其组成人员之间的一种合约关系.     

试论我国公司监事会制度之完善

一、监事会制度概述 现代各国关于公司内部监督机构的设置大致有两种立法例:一种是以德国为代表的股东大会-监事会-董事会机制,在这种体例下,股东大会选任监事组成监事会,监事会又选任董事组成董事会负责公司经营之指挥,监事会除任免董事、决定董事报酬外,负责监督公司业务,并就一定事项享有同意权,另一种是以美国为代表的股东大会-董事会机制,无监事会之设,股东大会选任董事组成董事会,董事会聘用经理具体经营公司事务,并对其经营活动进行监督,在董事会中人数规模占优势的独立董事负责执行董事的提名、薪酬以及审计等监督大权,独立董事实际行使监事会职能.     

如何完善公司治理结构

现代企业制度中的法人治理结构,是由股东大会与董事会的信任委托、董事会与高级经理的委托代理关系以及股东大会、董事会和高级经理之间的责、权、利互相制衡关系所组成的。因此,要建立精干高效、决策有序、监督有效、相互制衡的法人治理结构,就要从建设、完善上述的制衡关系着手,重点解决以下问题： 一、确保所有者对公司的最终控制权。股东大会是公司法人组织的最高权力机关,掌握着最终控制权,这从根本上保证了公司治理结构的有效运转。但在实际之中,现代公司制度具有所有权与经营权（从某种程度上意味着控制权）相分离的特征,在…     

上市公司治理结构存在的问题与对策

公司治理结构的内涵可以从广义和狭义两个角度来理解。广义的公司治理结构是指剩余控制权和剩余索取权等一整套制度安排，这些安排决定公司的经营目标、谁在什么状态下拥有对公司的控制权；狭义的公司治理结构是指有关公司股东大会、董事会与经营者的职能、结构与权利等方面的制度安排。具体而言，它主要是由股东大会、董事会、监事会以及以总经理为代表的经理阶层组成的一种企业组织结构。通过这一结构，所有者将自己的资产托管给公司董事会；董事会作为公司的最高决策机构，     

会计师事务所内部治理机制建设初探——基于制度变迁视角的分析

公司内部治理机制(Corporate Internal Governance),是由股东大会、董事会、监事会和经理层所组成的用来管理和约束经营者行为的一种权利制衡结构。按照现代契约理论的观点,内部治理机制的本质是一个关于企业所有权的契约,治理的功能是权、责、     

国有商业银行经理层道德风险防范问题探析

探寻我国国有商业银行经理人员道德风险问题的根源,很大程度上是缺乏完善的公司治理。目前,我国国有商业银行完全仿效英美公司治理模式,发挥对经理人员的监控机制的条件还不具备。构建对国有商业银行经理层的监控机制,必须充分考虑我国现有的政治、经济、文化背景。在内部监控方面,不应仅仅满足于构建由股东大会、董事会、监事会等"三会"构成的公司治理基本框架,而应结合我国国情建立更为全面有效的对经理人员的内部监控体系。在外部监控方面,除尽量发挥证券市场的外部治理功能外,更应强调发挥存款人对存款银行的选择机制以及加强政府有关监管机构对国有商业银行经理层的监管。