税收遵从成本对企业税收遵从的影响研究——基于一项企业问卷调查

以对企业的问卷调查获取基础数据,分析税收遵从成本对企业税收遵从度的影响,并研究这种影响在不同的企业所有制类型和不同的企业规模下的结构性变化。实证结果显示：税收遵从成本的高低是影响企业税收遵从程度的一个重要因素,税收遵从成本越低,企业的税收遵从度越高;从企业所有制性质看,民营企业的税收遵从决策更易受税收遵从成本的影响;从企业规模看,规模较小的企业的税收遵从度受税收遵从成本的影响较大。     

税收遵从成本对企业税收遵从的影响分析——基于企业逃税模型

传统的在A-S逃税模型中加入税收遵从成本因素分析其对纳税遵从的影响只适用于个人纳税人。运用企业逃税模型分析税收遵从成本对企业纳税遵从的影响不仅更符合企业实际,而且在我国更有现实意义。本文以Virmani关于竞争性市场中两权合一的企业间接税的逃税模型为基础,加入税收遵从成本因素分析了税收遵从成本对企业税收遵从的影响,得出税收遵从成本对企业纳税遵从具有反向影响这一结论,并从税收征管、税制、税收环境三个方面探讨了企业税收遵从成本降低之策。     

税收遵从成本研究：国外文献综述

税收遵从成本是现代税收管理的重要研究内容,当前国外研究主要集中在税收遵从成本的构成、测算实践、影响因素、影响效应和对策建议等方面,但由于国情、税制和研究角度的不同,研究结论存在差异.梳理国外关于税收遵从成本的主要研究成果、了解当前的研究概况,找到未来的研究方向,对我国刚刚起步的税收遵从成本研究具有借鉴意义.     

个人所得税税收遵从度的探讨

税收遵从度是指纳税人受主观心理态度的支配所表现出来的对税法的遵从程度。由于个人所得税调节纳税人的物质利益更为直接,纳税人对个人所得税法的遵从度比起其他税种要低,因此,应采取强化源泉扣缴,促进制度性遵从,提高稽查水平,减少利己性不遵从;积极推进税务代理和信息化建设;建立个人收入税制体系,促进自觉纳税忠诚性遵从等措施,提高纳税人对个人所得税法的遵从度。     

税收遵从与税收征管：我国若干问题的具体研究

税收遵从是西方税收理论界的研究成果,但它给我们提供了一个新的视角去审视和关注纳税人深层面的个性化问题,使我们以更客观的态度看待税收的征纳关系,提高税收征管的效率。随着我国的市场经济发展,社会由原来的集体本位向个人本位发展,个人利益受到尊重和保护。因此,税收应该关注纳税人的个体特征和个体利益,并寻求税收管理的效率有大幅度的提高。税收遵从理论,通过理论和实证分析研究纳税人的个体特征,研究影响纳税人遵从的因素,这些理论和方法对提高我国的税收征管水平具有重要意义。     

原则引擎、隐性税收与税收遵从

税收的概念界定了税收作为一个特定的经济范畴现象和外延,无论从理论到实际经济活动,都应透过现象看本质,以本质涵盖税收边际。税收规范内容就是要明确原则,以法律和法规形式明确纳税义务,体现税收的强制性、原则性和实质性特征,使税收更具有预测性、认同性和可控性。文章从税收原则性作为出发点,对税收政策不清晰中的隐性税收进行了多维度、多视角的探索,从中寻求适合与适宜的税收政策支撑,使征纳税双方权益得到合理的保障,因而提高税收遵从度。     

建筑企业税收遵从风险管理研究——以某国家级新区为例

新区的建设必然涉及到建筑类企业的税收风险管理.当新区转入大规模建设阶段,建筑企业的数量和规模将不断增长,建筑企业的税收风险管理对规范税收秩序至关重要.通过对某国家级新区建筑施工企业等大企业的税收风险分析,为更好地做好建筑企业的税收风险管理,提高建筑企业的纳税遵从度提出对策建议.     

浅议我国税收成本

税收成本是一定时期内国家为筹措税收收入而加诸社会的全部费用或损失.多年来,我国偏重于税收收入的增长速度和税收在国民经济中调节作用的发挥,而忽视了在这一过程中税收成本的支出,导致我国税收成本居高不下,制约了我国财政收入中可用财力的增长幅度.分析税收成本高的原因,并寻求降低税收成本的有效途径已成为政府和企业都迫切需要解决的问题,本文将从政府角度分析其税收成本过高的原因,并提出相应的解决措施.     

浅议我国税收成本

税收成本是一定时期内国家为筹措税收收入而加诸社会的全部费用或损失。多年来,我国偏重于税收收入的增长速度和税收在国民经济中调节作用的发挥,而忽视了在这一过程中税收成本的支出,导致我国税收成本居高不下,制约了我国财政收入中可用财力的增长幅度。分析税收成本高的原因,并寻求降低税收成本的有效途径已成为政府和企业都迫切需要解决的问题,本文将从政府角度分析其税收成本过高的原因,并提出相应的解决措施。     

税收不遵从的本质和种类

文章主要阐述了税收不遵从的本质和种类,认为税收的本质在于交换,税收是公众为了享受公共物品而支付的代价,解决税收不遵从问题,一个重要的措施就是提高纳税人对政府提供公共物品的满意度,塑造诚信、高效、法制和服务型的政府,以合理的方式为公众提供合意的公共物品,提高民生福利水平。     

中国地方税体系现状与构建研究

自1994年分税制改革,尤其是2000年我国"十五"规划首次提出"完善地方税税制"以来,10余年过去了,中国的地方税体系仍远未成型。当前,中国增值税扩围、房产税试点和资源税调整等地方税改革已经启动,但进展步伐较慢、效果尚不显著,且未涉及赋税权、设税种、提比重、改机构等地方税体系的核心内容。构建地方税体系,应按照党的"十八大"报告"加快改革财税体制"的总体要求,进一步完善政府间财政关系、优化政府内财政管理,逐步形成符合中国国情的税权相对独立、税种相对完整、收入相对稳定、征管相对协调的地方税体系。     

我国增值税遵从行为的影响因素研究

增值税是我国税收体系的核心税种,尽管税收征管不断加强,但是增值税逃税现象仍然较严重。为了抑制增值税不遵从行为,有必要对影响增值税逃税的因素进行分析,进而为治理增值税不遵从行为提供思路。本文通过构建增值税逃税模型对增值税逃税影响因素进行研究,得出结论是：稽查水平、稽查率、处罚率、销售收入等对增值税逃税有一定影响。我国应该强化稽查水平和处罚机制,提高对逃税的威慑力。同时加强增值税专用发票管理,深化增值税税源监控,有效降低增值税逃税行为。     

关于我国就医现状的经济学思考

随着社会发展,人们快速增长的卫生需求和有限的卫生资源间矛盾日益突出,如何减少健康成本和机会成本,最大限度地获得健康,于国于民都是非常迫切的,而对健康成本和机会成本的认识有助于我们做出理性选择。本文从基本概念及研究背景入手,分析我国的就医现状及存在的问题,并提出相应的建议。     

浅析借款费用的税务处理

在企业的生产经营过程中,为了扩大企业规模,以及更好地发挥财务杠杆的作用,经常会发生对外筹资业务,向银行或其他单位及个人借款,从而产生借款费用支出,即企业因借款而发生的利息及其他相关成本,如何对这些借款费用进行财务核算以及怎样按照税法规定在企业所得税税前扣除,作为财务人员应有基本了解,以便更加准确地核算企业的经营成果,正确纳税.     

商业银行董事会结构:内生创新还是外生合规

内生创新和外生合规是我国商业银行董事会构成的两类动力机制。经验分析显示,我国商业银行能够依据个体异质性因素合理选择董事会结构,内生创新机制初步显现。但是,外部监管对董事会职能产生了显著的替代效应,政府干预扭曲了银行董事会结构的自主选择,董事会治理的内生创新空间受到外生合规因素的抑制,导致了我国银行董事会规模大、独立性低的独特结构。进一步分析表明,董事会专门委员会的主动设立是对大董事会的有益补充,同时部分替代了独立董事的职能,成为董事会实现内生创新的现实路径。     

数字经济对增值税税收遵从的挑战与应对——欧盟增值税改革的最新进展及启示

数字经济带来的消费和商业模式变化,增加了跨境贸易增值税的税收遵从负担,并扩大了纳税人不遵从的空间。面对数字经济给增值税税收遵从带来的诸多挑战,欧盟持续展开税改行动,试图建立一个针对单一市场的更简单、健全、有效的增值税体系：通过提供增值税一站式服务、建立增值税反向征税机制、实施小企业特别计划、推行电子发票、加强信息合作与协税义务等具体措施,进一步简化和统一征税程序,降低合规成本和行政壁垒,增强信息共享和行政合作,提升整体税收遵从度,进而促进增值税体系实现顺应数字经济的现代化升级。借鉴欧盟的增值税改革思路,中国应建立健全针对跨境数字服务的增值税制度,进一步优化增值税税制,全面降低税收遵从负担和合规成本,加快信息共享机制和系统建设,并积极提高纳税主体的自愿遵从度。     

政府税收行政效率的现状分析

用税收的征收成本率和人均征税额这两个指标来衡量我国目前政府税收行政效率的现状，出现了两种不同的结果。目前的征收成本率与分税制实施前相比，不但没有下降，反而还有一定程度的上升；而人均征税额则随着我国经济发展水平的不断提高，税收收入的逐年大幅度增长而逐年大幅度上升。这是一种很不正常的现象，而且，税收行政效率的地区差别、城乡差别、部门差别都很大。因此．提高我国政府税收行政效率的任务还十分艰巨，需要社会各界做出长期不懈的努力。     

"纳税评估"理论基础及其指标体系研究

纳税评估工作是税收征管体系的核心内容。在充分考察国外成熟的纳税评估理论与方法研究基础上，探讨纳税评估在税收管理理论和实务中的枢纽作用和基础地位。最后构建了纳税评估指标体系，提出纳税评估工作今后的发展方向。     

当前经济形势下我国个人所得税改革的思考

文章分析了我国当前经济的形势及与个人所得税改革的关系,认为国家应当增加财政收入,扩大内需,促进经济增长,对冲世界金融风暴;探讨了目前我国个人所得税存在的问题以及未来调整的可能性、必要性和主要方向。