“一带一路”税收征管合作机制背景下税收营商环境优化路径研究

国家税务总局倡导建立并不断健全的“一带一路”税收征管合作机制是第一个由我国主导的,支持“一带一路”沿线国家(地区)广泛参与的非营利性官方税收征管合作机制。在合作机制推动下,税务部门通过加强税收法制建设,着力推进税收征管和纳税服务的数字化转型,为企业营造了良好税收营商环境。     

“一带一路”沿线国家数字经济的发展与思考

在“一带一路”倡议下,沿线国家数字经济进入全新发展阶段。加强“一带一路”沿线国家数字经济建设,不但可以帮助中国制造走出去,还可以帮助国家国际贸易、经济发展。本文主要围绕“研究背景”“一带一路沿线国家数字经济发展中存在的问题”“一带一路沿线国家数字经济发展策略”“加强一带一路沿线国家数字经济发展安全保障”这几个方面展开论述,希望明确国家数字经济发展的方向与趋势,加快“一带一路”沿线国家数字经济的发展步伐。     

南亚、东南亚地区推优惠政策 欢迎外资进入新兴产业

近年来,在共建“一带一路”的框架下,中国与南亚、东南亚的合作领域不断拓展,互联互通不断深化,区位优势愈加显现。“一带一路”沿线国家和地区的港口、路桥、产业园区等跨境合作新格局正在形成,中国和南亚、东南亚的经贸合作为属地国人民带来了实实在在的经济利益。     

“一带一路”数字经济产业聚集发展研究

近年来,合作发展数字经济已经成为全球越来越多国家参与共建“一带一路”的重要领域。数字经济产业聚集作为数字经济发展的重要形态,正在对“一带一路”沿线的经济发展产生影响。根据数字经济产业范围的界定,运用空间经济学的思想和方法,围绕“一带一路”沿线67个主要国家和地区所构成的8个区域,以各区域的信息通信技术服务出口额和高科技出口额作为数字经济产业观测变量,从区域不平衡状况、区域空间相关性和局部分布特征三个维度,应用泰尔指数法和空间相关性检验分析沿线数字经济产业发展的区域不平衡程度以及总体和局部区域的聚集特征。结果显示,沿线数字经济产业发展长期极不平衡,且总体处于低聚集状态,而局部不同区域间的聚集程度差异较大。通过格兰杰检验和相关性分析进一步发现,沿线数字经济产业聚集程度的变化与沿线区域经济密度、区域人均GDP的增长之间存在“引致变化”关系,虽然这种变化关系总体呈正相关,但局部不同区域的相关性差异较大,表明“一带一路”数字经济产业目前已呈现出聚集发展趋势,但由于总体聚集程度较低,对沿线区域经济增长的正向推动作用不足。运用经典的OLS模型和空间SAR、SEM模型,对沿线各区域2007—2018年的面板数据进行实证计量分析发现,网络外部性对沿线数字经济产业聚集的影响并不显著,“本地市场效应”外部性仅对沿线信息通信产业聚集影响显著,而制约“一带一路”数字经济产业聚集发展的因素主要来自呈显著负效应的马歇尔外部性、雅各布斯外部性和自然禀赋外部性。“一带一路”沿线区域和国家应进一步加强数字经济基础设施建设合作,建设跨区域数字经济产业聚集区,构建高科技产业生态圈,提升国民“数字素养”。我国在加快形成“双循环”新发展格局的形势下,应重视数字经济产业聚集对以“一带一路”为核心的国际大循环带来的影响,采取有效措施发挥数字经济产业聚集对沿线区域经济增长的正向推动作用,把区域数字经济产业的不平衡差距控制在合理范围,让“一带一路”数字经济合作方共同获利。     

共建“一带一路”新十年:思路与建议

共建“一带一路”已走过十年,在中国与沿线国家共同努力下成就卓著。共建“一带一路”显示出习近平主席和中国政府对全球发展大势的预见与把握,体现了发展中大国的责任担当。本文认为,新时代共建“一带一路”要坚定推动构建人类命运共同体大方向,坚持把共建“一带一路”作为推进全球治理变革的助力器,与全球发展倡议、全球安全倡议、全球文明倡议有效衔接,与新时代中国构建新发展格局协同共进。本文提出,未来十年,共建“一带一路”要在宏观层面、中观层面和微观层面再谋划,切实做到原则的坚定性和策略的灵活性统一,按照共商共建共享的“三共”原则,稳慎开展重大基础设施项目,推动在“小而美”项目上取得新成效;加强与国际规则对接,逐步形成项目和规则并重的发展格局;推进数字、健康、绿色、创新丝路建设,不断拓展和充实新领域新赛道上的合作内涵,坚持以质为先、安全为要,高质量共建“一带一路”行稳致远。     

中国与“一带一路”沿线国家与地区机电产品贸易强度动态变化及其影响因素研究

“一带一路”倡议的提出和实施为中国与“一带一路”沿线国家与地区间机电贸易合作提供了新机遇。基于“一带一路”沿线60个国家与地区2010—2018年机电产品贸易数据,使用改进的双边显示性贸易偏好指数测度中国同“一带一路”沿线国家与地区机电产品贸易强度的动态变化,并采用扩展引力模型检验其主要影响因素。研究结果表明:中国同“一带一路”沿线国家与地区的机电产品贸易强度日益增加,且出口强度高于进口强度,周边邻国高于其他国家;技术差距、“一带一路”沿线国家与地区的市场需求、外贸开放度、政府规模、地缘优势等因素可以显著促进中国同“一带一路”沿线国家与地区双边机电产品贸易强度。     

区域经济合作增强了中国与境外国家金融市场的联动效应吗

区域经济合作正在成为新时期全球经济共同繁荣的重要推力,因此以“一带一路”为代表的中国区域经济合作框架备受关注。以2009-2019年“一带一路”沿线国家为样本,以中国与沿线国家的金融市场为研究主体,通过双重差分模型研究了“一带一路”倡议对中国与沿线国家金融市场动态关系变化的影响。实证分析结果显示:“一带一路”倡议提出后,中国与境外国家股票市场、债券市场和外汇市场的联动效应显著增强,该结论在进行一系列有效性分析和稳健性检验后依然成立。进一步言之,样本国家异质性分析结果表明:“一带一路”区域经济合作对于中国与海上丝绸之路国家金融市场的跨境联动效应比与陆上丝绸之路国家的更为显著;中国与OECD国家金融市场的跨境联动效应比与非OECD国家的更为显著;中国与邻近国家仅有外汇市场的联动效应较为显著,而与非邻近国家股市和债市的联动效应均显著。这些研究结果揭示了“一带一路”倡议下中国与沿线国家金融市场相关性的动态变化,丰富并拓展了政策视角下金融市场跨境联系的实证研究,对于加快构建国内国际双循环格局、维护全球金融市场平稳运行具有一定的参考意义。     

“一带一路”沿线区域经济一体化发展对策研究

“一带一路”倡议旨在推动沿线国家之间的经济合作和发展,实现互利共赢。这一倡议已经成为国际社会广泛关注的话题,并在不断推动着沿线国家之间的交流与合作。本文将从“一带一路”沿线区域经济一体化的角度,探讨“一带一路”沿线区域经济发展现状,并就“一带一路”沿线区域经济一体化发展存在的问题提出解决对策。     

我国与“一带一路”沿线国家贸易合作现状、存在问题和提升策略研究

“一带一路”倡议提出以来,我国与沿线国家贸易合作得到很大改善,但依然存在基础设施比较落后、贸易模式和贸易结构比较单一固化等问题。同时,考虑到当前全球贸易保护主义抬头、国际贸易规则加速重构、全球贸易投资环境日益严峻、全球经济增长动能减弱和中美贸易摩擦影响加剧等,应加强政府间沟通,构建健全的政策制度体系,加快基础设施建设,实现更高水平的互联互通,坚持以重点产业合作带动贸易合作,加快自贸区网络建设,争取早日开始“一带一路”自贸协定谈判,不断提升我国与沿线国家贸易合作水平。     

“三外融合”视角下“一带一路”经贸合作的驱动因素、区域特征与发展成效

经贸合作是“一带一路”建设的基础和先导。共建“一带一路”倡议提出以来,中国与“一带一路”共建国家在对外贸易、外国直接投资和对外经济合作方面取得显著成效,并呈现出融合发展的特征。文章剖析了中国与“一带一路”共建国家“三外融合”发展的主要驱动因素,并归纳中国与“一带一路”不同区域国家“三外融合”的发展特征,最后总结了“三外融合”带动中国与“一带一路”共建国家经贸合作的发展成效。在此基础上提出中国与共建国家的合作建议:进一步发挥驱动“三外融合”发展的积极因素,以“一国一策”促进“一带一路”经贸合作高质量发展。     

“一带一路”十周年 共建、共商、共赢、共享

2023年,是“一带一路”倡议提出10周年。10年来,“一带一路”从夯基垒台、立柱架梁到落地生根、持续发展,十年共建、共商、共赢、共享,不仅为沿线国家和地区的合作共赢奠定了坚实基础,也为世界经济增长注入了新动能,开辟了经济增长的新空间,为增进世界各国民生福祉作出了新贡献,也成为全球治理的重要合作平台。10年来,从“大写意”到“工笔画”,“一带一路”建设秉持开放、绿色、廉洁理念,以高标准、可持续、惠民生为目标,以互联互通为主线,取得了实打实、沉甸甸的重大历史性成就。在深化各国政策沟通、推动全球互联互通、重塑国际贸易格局、拉动世界经济增长等方面发挥了重要作用。10年来,我们已与152个国家、32个国际组织签署了200多份共建“一带一路”合作文件,涵盖互联互通、贸易、投资、金融、社会、海洋、电子商务、科技、民生、人文等诸多领域。基础设施互通互联水平不断提升,中欧班列、西部陆海新通道、中老铁路等一大批互利共赢项目成功落地;同时贸易投资合作不断拓展,沿线国家、地区贸易自由化便利化水平持续提升。     

我国对“一带一路”沿线国家和地区出口收益的影响因素分析--基于全球价值链视角

采用我国国内出口的贸易增加值数据来衡量我国向“一带一路”沿线国家和地区贸易出口的实际收益,对和我国贸易往来最为频繁的二十六个“一带一路”沿线国家的国内生产总值、创新指数、居民消费价格指数和全球价值链地位指数进行实证分析。研究结果表明:“一带一路”沿线国家和地区的国内生产总值、居民消费价格指数对我国向其出口的国内增加值呈正向影响,而沿线国家的全球价值链地位指数和创新指数与我国出口实际收益呈反向关系。基于此分析结果,我国企业应不断提高创新水平,形成自身的核心竞争力以满足“一带一路”沿线国家和地区对于进口高端商品的需要,促进我国与“一带一路”沿途国家和地区的商贸交流。     

OFDI绿色技术溢出与全球价值链升级--以中国对“一带一路”沿线国家为例

随着我国与“一带一路”沿线国家交流的加深,我国对“一带一路”沿线国家的直接投资(OFDI)规模呈增长趋势,且绿色技术溢出效应显著。为进一步推动“一带一路”沿线国家经济高质量发展,贯彻人类命运共同体理念,选择2005—2018年“一带一路”沿线26个国家的面板数据,利用基于数据包络分析法的曼奎斯特指数法(DEA—Malmquist)测算我国OFDI绿色技术溢出,实证分析其对沿线国家全球价值链参与度和地位跃升的影响,并以地区、发展程度、产业为分组依据进行分样本回归,考察OFDI绿色技术溢出对全球价值链升级的异质性影响。研究结果表明,我国OFDI绿色技术溢出显著促进了“一带一路”沿线国家全球价值链参与度和地位的跃升。尽管OFDI绿色技术溢出与全球价值链参与度和地位具有非线性关联和时序异质性,但均处于非线性曲线的上升阶段;在区际经济地理禀赋约束下,OFDI绿色技术溢出的全球价值链升级效应呈现出禀赋异质性、空间异质性、状态依存性特征。首先,与“一带一路”沿线欧洲国家和发达国家相比,我国OFDI绿色技术溢出对“一带一路”沿线亚洲国家和发展中国家的全球价值链升级效应更显著;其次,与农业和工业相比,服务业的全球价值链升级效应更显著。为实现“一带一路”沿线国家全球价值链向高端环节跃升,既要通过扩大规模、提高质量、多元发展的方式增强我国对“一带一路”沿线国家的OFDI绿色技术溢出效应,又要切实提高区际经济外向度与契约质量,加强营商环境建设,充分利用东道国禀赋优势,强化OFDI绿色技术溢出的全球价值链升级效应。     

合作与发展

在全球经济仍处于长周期深度调整阶段的当下,寻求合作、共同发展,已经成为企业、区域、国家之间绕不过去的话题. 2013年,习近平主席提出“一带一路”重大合作倡议,四年来,“一带一路”建设吸引了100多个国家和国际组织参与,中国与40多个国家和国际组织就共建“一带一路”签署了合作协议,成为促进全球经济合作发展的重要平台.     

“一带一路”倡议背景下加快推进中国自贸区战略发展的策略选择

在全球经济深度调整、国际经贸规则重构的新形势下,中国提出共建“一带一路”倡议,并大力推进同沿线国家的自贸区建设.本文通过梳理目前中国自贸区建设的推进情况,指出“一带一路”倡议与自贸区建设对接存在的问题,提出了通过积极推动在谈自由贸易协定落地,合理规划自贸区推进路线及结合国内自由贸易试验区建设等策略来加快推进中国自贸区战略发展的若干建议.     

对外基础设施合作建设对贸易强度关系的影响与机制——以中国与“一带一路”沿线国家为例

“一带一路”倡议提出以来,我国强调与“一带一路”沿线国家的设施联通与贸易畅通,对沿线国家的承包工程业务尤其是基础设施建设规模不断扩大,同时与沿线国家的贸易往来不断加深。文章采用贸易强度指数模型,对2006-2018年间中国与“一带一路”沿线51个国家进行定量分析,发现对外基础设施合作建设通过提升特定国家偏向提高了与合作建设国家的贸易强度。以上研究发现对于我国对外基础设施合作建设及建立紧密贸易关系具有重要启示意义。     

基于国际税收理论的"一带一路"税收征管机制研究

随着“一带一路”倡议的不断推进,我国的跨国经营企业数量越来越多,国际化合作的意识逐渐深入。税收作为企业经营的重要组成部分,关联着企业涉外经营的各个环节,因此,为助力我国企业更好地“走出去”,推进“一带一路”建设步伐,文章在对国际税收理论进行阐述的同时,结合“一带一路”税收征管合作机制进行分析,探讨税收征管中的国际税收问题,并提出相关建议。     

“一带一路”倡议十年来我国境外产业园区的发展：成效、经验与展望

2023年是共建“一带一路”倡议提出十周年。十年来，境外产业园区作为促进我国与“一带一路”沿线国家经济深度融合与互利共赢的重要平台，取得了显著的建设成果，使我国和“一带一路”沿线国家广泛受益。本文回顾了十年来我国境外产业园区的发展成效，即：产业结构持续完善，空间布局逐步优化，综合效益日益彰显，各方参与度不断提升。通过对“一带一路”沿线境外产业园区建设经验的总结，就未来发展前景提出建议：应加强统筹规划与合理布局、坚持开放包容合作共赢、因地制宜本土化建设、筑牢安全风险屏障。     

“一带一路”沿线国家工程承包项目税务风险管控

工程承包企业响应"一带一路"倡议,积极参与沿线国家基础设施建设。文章结合"一带一路"沿线国家税收环境日趋完善、普遍结构性减税和税收征管日趋严格的新趋势,分析在沿线国家从事工程承包的主要税务风险:未掌握东道国税务风险、东道国税收制度复杂且动态调整、东道国税收征管差异、重复征税和过度税收筹划。提出管控税务风险措施:树立税收风险意识,掌握东道国税务风险;注重日常税务基础工作,借助会计师事务所强化税务风险过程管控;适度税务筹划,规避反避税风险和积极沟通税务分歧,借助税务协调机制依法维权。     

以“丝路电商”推动高质量共建“一带一路”

自我国与智利首签电子商务合作谅解备忘录以来，“丝路电商”朋友圈持续扩围，机制建设逐步完善，国际合作领域不断拓展，成为共建“一带一路”国家共享市场发展红利、拓展数字经济合作的新路径。在美西方构建数字规则“同盟”遏制我国发展空间的背景下，可以创建“丝路电商”合作先行区为抓手，增强国际国内两个市场、两种资源联动效应，打造制度型开放新平台，推动形成数字国际合作格局，助力我国经济高质量发展和共建“一带一路”行稳致远。