代扣代缴个人所得税常见问题分析

<正>个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。扣缴义务人向个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,经国务院财政部门确定征税的其他所得时,应代扣代缴个人所得税。     

个人所得税的纳税筹划

个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的一种税.个人所得税的征税项目有:工资、薪金所得;个体工商户生产经营所得;对企事业单位的承包、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;财产租赁所得;财产转让所得;利息、股息、红利所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得.     

我国个人所得税改革管见

一、个人所得税的基本内容及相关理论 个人所得税是对个人(自然人)所得征收的一种税.其征税范围包括:(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬所得;(6)特许权使用费所得;(7)财产租赁所得;(8)财产转让所得:(9)利息、股息、红利所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得.     

高校教职工工资薪金所得个人所得税筹划

工资薪金所得是高校教职工的主要收入,笔者根据工资薪金所得个人所得税的征收特点,以计征公式为筹划出发点,探讨高校教职工工资薪金所得个人所得税纳税筹划的新思路,并介绍了高校教职工工资薪金所得个人所得税纳税筹划的具体方法。     

个人收入捐赠抵税是否有时限？

根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第85号）第二条的规定,应该依法缴纳个人所得税的收入主要有11类。分别是：工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得：对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得：稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。     

个人所得税纳税筹划刍议

个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征收对象所征收的一种税。个人所得主要包括:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。可以看出,个人所得来源多种多样,项目繁多,且税法对不同个人所得项目征税所设定的税率及优惠政策差异较大,因此纳税人针对不同收入来源和收入组合方式做好纳税筹划对维护其自身利益有重要作用。一、工资、薪金与劳务报酬…     

我国股票期权个人所得税优惠政策点评

一、我国股票期权个人所得税优惠政策 《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）规定,员工因参加股票期权计划而从中困境内取得的所得,应按工资、薪会所得计算纳税的,对该股票期权形式的工资、薪金所得可区别于所在月份的其他工资、薪金所得,单独按下列公式计算当月应纳税款：     

董事的个人所得税筹划

我国个人所得税实行分类制征收方式，不同的收入类别适用不同的纳税方法。其中，工资、薪金所得按九级超额累进税率计算征收，劳务报酬按比例税率计算征收，并且其费用扣除标准也不一致，因此，同样数额的收入，按工资、薪金所得与按劳务报酬所得征税，其应缴纳的个人所得税额是有差别的。正是利用这种征税方式的差异，结合现行相关税法的规定，公司董事可以对每月领取的劳动报酬进行纳税筹划。     

浅谈个人所得税的纳税筹划

个人所得税,是指对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税.它最早于1799年在英国创立,目前是世界各国普遍征收的一个税种.根据2000年OECD的统计资料显示,发达国家个人所得税占国家税收收入总额的平均比重达到29%.我国现行个人所得税采用了分类所得税制,对工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳动报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得以及财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等11个应税项目按所规定的费用扣除标准和适用税率分别实行不同的征税方法.在我国,依法纳税是每个公民应尽的义务,但眼看着一笔笔税金从自己的口袋流出去总会有一点心疼,那么如何通过合法途径合理的对个人所得税进行筹划呢?     

代扣个人所得税会计及税务处理例解

代扣个人所得税的核算,在新会计准则下改变了相关的会计科目,由以前的“应付工资”改变为“应付职工薪酬”,“应交税金——应交个人所得税”改变为“应交税费——直交个人所得税”;新税法对个人所得税的工资薪金所得减除费用标准自2008年3月1日起由1600元调整为2000元（国税发[2008]20号）,个人所得税实行源泉控制,即由支付人履行代扣代缴的义务,按照《个人所得税法》规定,扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税：工资薪金所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、     

浅谈改革与完善个人所得税制

一、我国个人所得税制目前所存在的主要问题 （一）税制设计方面 1．资本所得轻征税、劳动所得重征税。我国现行的个人所得税对非独立劳动所得（工资、薪金）实行9级超额累进税率；对独立劳动所得（劳务报酬）按20％的比例税率征税，一次收入畸高的可以实现加成征收；对经营所得（生产、经营所得和承包、承租经营所得）实行5级超额累进税率；对资本所得（特许权使用费、股息、利息、红利、财产转让所得、财产租赁所得）按20％的比例税率征税，可以看出明显歧视劳动、重视资本。一般认为，资本所得的连续性和稳定性大于劳动所得，付出的代价小于劳动所得，与必要生活费用的相关程度低于劳动所得。因此，资本所得的负担能力大，劳动所得的负担能力小。对资本所得征税的幅度应大于劳动所得，可以实现能力大的多纳税，能力小的少纳税。     

国外个人所得税税前扣除制度经验及借鉴

一、我国个人所得税费用扣除制度现状 在我国目前实行的是分类个人所得税制,即对纳税人的各项收入分类征收各个清缴。个人所得税费用扣除采取分项定额扣除与定率扣除法相结合的方法,对纳税人不同性质的所得分别进行扣除。对个人的工资、薪金所得,我国允许从每月的收入中扣除费用2000元,对于在中国境内工作的外籍人员、外籍专家,香港、澳门、台湾同胞;财政部确定的其他人员等取得工资、薪金所得,每月在减除2000元的基础上,     

个人所得税征税项目、税率和减免税

《个人所得税法》列举征税的个人所得共有11项。《个人所得税实施条例》及相关法规具体了各项个人所得的征税范围。包括：（1）工资薪金所得。它是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。但对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，如独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津、误餐补助等。（2）个体工商户的生产、经营所得。是指个体工商户从事工业、手工业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；还有个人从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得等。（3）对企事业单位的承包、承租经营所得。是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或按次取得的工资、薪金性质的所得。（4）劳务报酬所得。是指个人从事设计、装璜、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务以及其他劳务报酬的所得。个人担任董事职务所得的董事费收入，属于劳务报酬性质，应按该项目征税。（5）稿酬所得。个人担任董事职务所得的董事费收入，属于劳务报酬性质，应按该项目征税。（5）稿酬所得。是指个人因其学作品、书画作品、摄影作品和其他报刊形式出版、发表而取得的所得。作去世后，财产继了人取的遗作稿酬谢，也应征收个人所得税。（6）特许权使用费所得。是指个人提供专利权、商标权、作权、非专利权以及其他特许的使用权取得的所得。（7）利息、股息、红利所得。是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。（8）财产租赁所得。是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（9）财产转让所得。是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。目前，对股票转让所得暂不征收个人所得税。（10）偶然所得。是指个人得奖、中奖、中彩及其他偶然性质的所得。（11）由国务院财政部门确定的其他所得。     

建筑施工行业的个人所得税筹划

本文选定工资薪金所得和劳务报酬所得两个常规项目,对建筑施工企业工作人员缴纳的个人所得税进行了合理筹划,以期使其纳税负担最小化。     

哪些项目免征个人所得税

关于补贴、津贴免征规定。按照国务院发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计人工资、薪金所得项目征税；     

关于进一步明确个人所得税有关业务问题的通知

赣地税发【１９９９】１４８号各地、市地方税务局、省直属分局：近期,各地在个人所得税征收管理中,对工资、薪金所得征收范围和扣除项目、标准理解不一。为坚决贯彻个人所得税法及有关政策,严格征收管理,现就有关问题进一步明确如下：一、关于工资、薪金所得征收范围问题根据《个人所得税法实施细则》第八条规定：工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或受雇有关的其它所得。二、关于津贴、补贴免征个人所得税范围问题（一）根据《个人所得税法实施细则》第三条规定…     

拆分计税依据在个人所得税税务筹划中的应用

正我国个人所得税实行分类计征的方式,将个人所得划分为工资薪金所得、劳务报酬所得、个体工商户的生产经营所得等十一项,采用不同的方式(税率)计算应纳税额。其中工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得实行超额累进税率;劳务报酬所得名义上实行比例税率,但因为存在     

个人所得税综合所得范围完善研究

2018年《个人所得税法》修改颁布施行以后,我国个人所得税的征税模式发生重大变化,由原来的分类课税转变为分类与综合相结合的课税模式,符合国际一般潮流。但是,我国目前综合所得范围仅限于工资、薪金等四类所得,财产租赁所得、财产转让所得仍然置于分类所得项下,难以体现日益重要的税负公平原则。因此,更新关于综合所得的观念认识势在必行,理论指导实践必然会促进个人所得税在实践中朝着更加公平的方向发展。     

论工资薪金所得的纳税筹划

工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等其他所得。工资薪金所得按个人每月工资薪金收入固定减除2000元的费用，并适用于5％～45％的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。随着经济发展水平不断提高，个人的工资薪金所得也不断提高，税收负担也越来越高。     

分类征税制下工资薪金与劳务报酬的界定标准研究

针对个人所得税分类征税制度下纳税会计容易将工资薪金所得与劳务报酬所得混淆计税的实际,结合税法和相关政策的规定及存在的问题,着眼于个人从事劳动或工作的独立性和雇用性两大特征,系统、深入地剖析了区别工资薪金和劳务报酬的政策性标志,研究出一套正确鉴别工资薪金所得与劳务报酬所得的标准。