略谈会计师事务所职业风险基金的管理

随着市场经济的建立和逐渐完善,注册会计师在维护经济秩序的正常运行、保护投资者合法权益中所起的作用越来越重要。作为一个特殊的服务行业,会计师事务所(以下简称事务所)具有公共性、企业性的双重性质,承担着特殊的责任。按照现有财务制度的规定,除净资产外,事务所还要按年收入的10%提取职业风险基金(以下简称风险金),与净资产一起承担责任。但对于风险金日常如何管理,在事务所终止后如何处理,如留存,应留存多长时间等问题,至今没有明确规定。笔者拟就注册会计师职业风险基金的管理及职业保险问题谈几点肤浅看法。 对…     

对会计师事务所计提职业风险基金的几点思考

财政部要求对会计师事务所五年轮查一遍,除执业质量外,职业风险基金的计提和使用情况也是检查的重点范围之一。笔者综合安徽省检查中发现的问题和会计师事务所的意见建议,就会计师事务所计提职业风险基金谈几点个人看法。一、现行政策的积极作用1.增强了会计师事务所的风险意识。财政部发布《会计师事务所职业风险基金管理办法》以来,各会计师事务所基本能按照     

会计师事务所洗钱风险分类与管理研究

洗钱风险分类与管理是当前国际上会计师事务所反洗钱工作的重要内容。本文从国家地域风险、客户风险、服务风险等方面对会计师事务所洗钱风险作了理论上的分类,并从内部控制、客户尽职调查、监测可疑交易和教育培训等方面对会计师事务所洗钱风险管理予以政策分析。     

会计师事务所项目管理探讨

一、项目管理概述 会计师事务所项目管理就是根据已经承接项目的要求,配备不同专业的人员组成项目组,任命项目经理,实行项目经理负责制,实施统一的资源调配和项目管理.项目管理采用的组织机构是以项目为中心的组织机构,是一种科学的管理方式,是现代管理倍加推崇的一种高效管理组织形式.     

会计师事务所激励机制探讨

会计师事务所激励机制的建立应在遵循物质激励与精神激励相结合原则、差异化原则、系统性原则、适度性原则、竞争性原则的基础上,设计公平的薪酬体系,建立人力资本职业发展规划,进行全面的薪酬激励体系设计,以期创造一个公平的环境,保障事务所内部各方的合法权益,促进会计师事务所的和谐发展.     

会计师事务所职业责任保险法律制度的完善探讨

我国会计师事务所职业责任保险起步较晚.1999年底我国会计师事务所与挂靠单位脱钩,改制为合伙制或有限责任公司制.1999年12月16日中国人民保险公司制定的注册会计师职业责任保险条款报原保监会核准,这是我国最早的注册会计师职业责任保险条款.2000年7月14日中国平安保险股份有限公司深圳分公司与深圳市注册会计师协会签订...     

四大会计师事务所本土化过程审计风险的探讨

<正>一、现状及问题(一)内控制度有待完善四大会计师事务所本土化转制过程中很难保持科学合理的内部控制制度与决策组织制度,事务所往往在实践中的决策组织机构权职混乱,本土化转制过程中更是如此,对各自的职权及其可行使的职权的具体方式和程序在区分上十分模糊或根本没就此做出实际规定。(二)恶性价格竞争目前我国本土审计市场还并未发展成熟,行业内没能形成自由竞争的市场性氛围,反而主要以互相压低竞价的方式来招揽甚至争     

大数据下的会计师事务所审计风险探讨

本文主要针对大数据下的会计师事务所审计风险进行深入的研究,先阐述了大数据背景下会计师事务所审计模式的转变,如由抽样审计向总体审计转变、由现场审计向非现场审计转变、由事后审计向持续性审计转变等,然后根据会计师事务所很有可能发生的审计风险,提出了几点切实可行的措施,主要包括加强对信息系统的审计、培养专业的数据审计人才、积极合作,创作更多的工作机会、完善所建设的审计平台、加强对数据安全和质量的控制、指导被审计单位加强信息系统建设、改变审计证据获取的方式,进而使其能更好地防范会计师事务所审计风险。     

会计师事务所合伙人退出机制探讨

因年龄、健康问题、个人发展等原因,会计师事务所的一些合伙人可能选择退出原事务所。一个完善的合伙人退出机制,对于协调在任合伙人与退出合伙人之间的关系,保持事务所内部稳定和长远发展至关重要。本文结合国外做法,针对合伙人退出时资本返还金额的确定,合伙人期限效应的防范,以及合伙人退出时的限制性条款和补偿问题进行了探讨。     

提升会计师事务所竞争力的风险管理策略

大多数经济文献认为应当通过声誉建设、业务差别化管理、规模化来提升会计师事务所的竞争力。然而仅仅通过声誉建设、业务差别化管理、规模化是远远不够的，还应该同时加强风险管理。     

小议会计师事务所的内审业务

通常在如下情况下,企业会聘请中介机构进行或参与内部审计:(1)企业没有设置内审部门;(2)企业的内审部门受控于管理层;(3)企业的内审部门缺乏经验,或人手不足,需要外部力量支持。与常规的年度审计不同,内审业务往往跨出了财务报表审计的范围,几乎涵盖了企业管理的每个环节。为此,国际性的会计师事务所一般设立专职部门,聘请专职内审人员从事此项业务,并根据企业内部控制的特点和企业内部管理的重要环节设定审核程序。审核程序的制定有两个作用:一是为内部审计提供指引,二是帮助委托双方厘定工作内容。内部审核程序的设计要围绕企业内部管理的…     

会计师事务所和资产评估机构风险规避的探讨

风险是损失出现的概率或机会.会计师事务所和资产评估机构等中介组织,在执业和发展过程中存在许多风险.根据风险理论,风险可以分为系统风险和非系统风险.系统风险具有不可规避性,非系统风险则可以通过采取有效措施予以防范和规避.当然,防范和规避风险的措施和途径很多,实际上,会计师事务所和资产评估机构在存在和发展过程中,不断地探索规避风险的措施,积累了有益的经验,同时存在许多教训.总结这些经验教训本身,非常有利于有效解决这些问题.本文拟从中介机构组织和管理等方面予以分析和探讨,以就教于业内同仁.     

会计师事务所薪酬管理的思考

会计师事务所是“人合”企业,最大的管理问题就是如何管好“人”,在会计师事务所工作的职员都是精英,抛开企业文化的吸引,他们最关心的应该还是薪酬。薪酬除了保障生活这个功能之外,还是个人价值的标签,在这个层面上,它具有了物质和精神的双重含义,因此,公平合理的薪酬管理对于会计师事务所来说尤为必要。本文拟简要介绍对事务所薪酬设计的一些思路,希望对同行有所启发。一、目前流行的分配方式的弊端目前,大部分事务所采取了基本工资加业务提成的分配方式,这样的分配简单易行,适合规模较小、业务量少、处于发展初期的事务所,但是这样的分配…     

国际会计师事务所内部管理研究

在“四大”一类的国际会计师事务所中,基本都存在与“平衡计分卡”四个方面——“顾客、财务、内部经营、学习和创新”相对应的战略,它们是:成本控制、客户管理、业务质量和风险控制、人员素质。在国际所内部,绩效评价和报酬系统是实施上述战略的“主动力”系统。事务所的战略通过绩效评价中各指标的和份量的设计而得以平衡,又通过职级晋升这个几乎唯一的报酬途径,获得激励动力,从而将战略的各个方面、以及绩效和报酬系统整合成了一个统一的系统,协调、高效地运作。平衡的战略首先我们选择一家“四大”所进行分析。该事务所的绩效评价以“项…     

会计师事务所服务营销体系探讨

为了在日益变化的国际国内环境中求得生存和发展,我国会计师事务所必须充分利用市场营销的方法与手段来扩大自己的市场占有率,从而在竞争中处于优势地位。本文以“7Ps”服务营销组合为理论框架,将营销组合“7Ps”整体作为营销体系,提出建立我国会计师事务所营销体系的方案。     

论会计师事务所人本管理模式的构建

会计师事务所只有与时俱进,才能顺应时代的需求,同时得到适时的发展。本文通过分析当今会计师事务所管理模式面临的问题,提出了会计师事务所的人本管理模式,从领导机制、组织结构和人员素质提升等方面探讨了会计师事务所的人本管理模式。     

会计师事务所和资产评估机构风险规避的探讨

会计师事务所和资产评估机构执业过程中客观存在各种风险,必须明确并采取各种措施予以规避.本文从中介机构业务范围、中介机构规模、中介机构组织形式、强化职业道德教育等诸方面对风险规避问题加以分析,提出了有效规避风险的建议.