我国高新技术产业税收优惠政策的思考

高新技术对于一国经济持续快速发展起着决定性作用。科技投入是科技进步的必要条件和基本保证。我国的科技投入长期处于水平过低和严重不足的状况，长期以来已成为严重阻碍我国科技发展的主要因素之一。为促进科技创新和技术进步，刺激企业增加科技投入，国务院颁布与实施了一些高新技术产业的财政税收政策，在一定程度上促进了我国高科技企业的发展，刺激了企业进行科技投入的积极性。目前，国家鼓励高新技术产业的优惠政策基本属于税收优惠，体现在税率降低和税额的定期减免，但其他相关措施不足，没有形成一系列多角度、多渠道的优惠政策。     

屏蔽技术在税收筹划中的运用

在新企业所得税法下．税收优惠政策做了较大调整．从直接优惠为主转向间接优惠为主．从以地区优惠为主转向以产业优惠为主．这必然影响到企业税收筹划的方向。税收屏蔽．又称为税收庇护．是指纳税人通过一定的筹划增大当期扣除．使企业的应税所得延迟．暂免纳税负担的一种理财活动．其目的并不是直接为企业减少税基．减轻税负．而是合法地使财产和所得收入暂时免除税收负担。[第一段]     

哪些外企可享受过渡期税收优惠

我国政府于2007年3月19日正式公布了在十届全国人大五次会议上表决通过的《中华人民共和国企业所得税法》,确立了以“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系,将高新技术和节能环保产业作为税收优惠的重点。新税法强调税收的公平性,结束了企业因“身份”不同而享受不同税收待遇的时代。     

高新技术产业税收优惠政策问题探究

随着我国经济的进一步发展,高新技术企业日渐成为经济快速持续发展的主要推动力。本文分析了我国高新技术产业税收优惠政策在实践中存在的问题,提出要形成促进产业技术创新的长效机制,制定针对企业各发展阶段的体系化的税收优惠政策,加强税收优惠政策的优惠程度,提高税收优惠政策的实际操作性,使创新企业成为国家创新体系中核心力量。     

高新技术产业税收优惠政策问题探究

随着我国经济的进一步发展,高新技术企业日渐成为经济快速持续发展的主要推动力.本文分析了我国高新技术产业税收优惠政策在实践中存在的问题,提出要形成促进产业技术创新的长效机制,制定针对企业各发展阶段的体系化的税收优惠政策,加强税收优惠政策的优惠程度,提高税收优惠政策的实际操作性,使创新企业成为国家创新体系中核心力量.     

加快高新技术产业发展税收政策的国际经验及借鉴

各国政府对有助于高新技术产业发展的项目,大多给予相应的税收减免优惠。     

推进税收优惠法制化建设的对策分析

税收优惠是指一个国家或地区为了达到一定的经济目标和社会目标 ,对特定纳税人或征税对象给予照顾和鼓励而采取的减轻或免除税负的措施。我国税收优惠在吸引外资、引进技术、调整产业结构和促进经济发展等方面发挥了重要的作用。但也不可否认 ,随着我国市场经济体制的确立和其他客观经济条件的变化 ,以及税收制度的进一步深化改革 ,现行的税收优惠政策已不能适应经济发展的需要。加强税收优惠法制化建设 ,完善税收优惠制度已势在必行。一、我国税收优惠法制化的现状１９９４年税制改革 ,废除了许多不合时宜的税收优惠措施 ,缩小了减免范围 ,…     

我国货物劳务税与所得税的税收优惠比较

货物劳务税和所得税作为我国税制中的主要税种,在税收优惠目标上,两者各有所侧重,货物劳务税更多体现经济发展目标,而所得税更多体现社会稳定目标;税收优惠方式上,直接优惠占据税收优惠总量的大部分,货物劳务税中直接优惠居多,而所得税中间接优惠得到了一定的运用;税收优惠导向上,两者互相结合,互为补充,在区域导向、产业导向、鼓励出口和福利投资上体现了一定的共性。     

我国货物劳务税与所得税的税收优惠比较

货物劳务税和所得税作为我国税制中的主要税种,在税收优惠目标上,两者各有所侧重,货物劳务税更多体现经济发展目标,而所得税更多体现社会稳定目标;税收优惠方式上,直接优惠占据税收优惠总量的大部分,货物劳务税中直接优惠居多,而所得税中间接优惠得到了一定的运用;税收优惠导向上,两者互相结合,互为补充,在区域导向、产业导向、鼓励出口和福利投资上体现了一定的共性.     

高新技术企业IPO失败的税务原因探讨

IPO是高新技术企业非常重要的融资渠道,税务问题是导致IPO被否的重要原因。很多高新技术企业在发展壮大的过程中,普遍存在不规范纳税等现象。随着国家税收立法的不断完善、证券和税务监管体系不断加强,税务问题将成为了很多高新技术企业IPO的实质性障碍。高新技术企业有三个方面的税务原因会导致IPO失败:高新技术企业合规性问题、税务瑕疵和严重依赖税收优惠。"伪高新"企业的造假动机,是为了享受更多的税务优惠和政府扶持,高新技术企业资格合规性问题是导致IPO失败的重要原因;"税务瑕疵"主要表现为高新技术企业欠税和纳税不规范,是中国证监会和各大新闻媒体,对高新技术企业IPO被否的税务原因中,出现频率最多的字眼;"严重依赖税收优惠"关系到高新技术企业上市后的持续盈利能力的问题,同时也是中国证监会对高新技术企业IPO审核的重点,本文整理归纳了"严重依赖税收优惠"客观的认定标准和计算方法。     

谨防高科技产业发展中的"税收优惠陷阱"

为加强技术创新,世界各国都在税收上采取各种方式进行扶持。我国运用税式支出方式支持高新技术企业的发展,政府让渡了一部分收入,但是在实践过程中,掉入了“税收优惠陷阱”,因此,有必要对我国高新技术企业所享受的税收优惠进行调整。     

新企业所得税制对我国引进外资的影响及效应研究

本文通过对外商投资规模、产业结构、区域结构等方面的数据分析,研究2008年实施的新企业所得税制,相对减少外商投资企业税收优惠背景下,新企业所得税制实施对引进外资的影响及其效应。其结论是新企业所得税法实施后,虽然外商投资于中国境内的企业数量、绝对规模并未减少,且有一定增长趋势,但引资规模的增长幅度下降;投资于第一产业的企业数量和金额在三大产业中所占比重一直极低,投资于第二产业比例逐渐降低,投资于第三产业比例相对提高,对引导外商进入高新技术行业和基础设施建设激励不够明显。进而提出适度延长中西部地区企业所得税税收优惠期并加大优惠力度,对高新技术企业等实施一定期限的所得税免税优惠,适度延长基础设施建设的减免税期限或改变优惠方式等完善企业所得税制度的建议。     

R＆D所得税激励效应国内外研究综述

经济全球化使得企业的R＆D水平直接体现了其创新能力。为此，各国政府均采用一系列税收优惠政策来激励企业增加R＆D投入，而政府惯常采用的所得税优惠政策主要包括直接优惠和间接优惠。直接优惠侧重于对企业应纳税额的调整，强调的是事后的利益让渡，通过实行减征、免征或低税率等措施来减少企业的所得税金额；而问接优惠则侧重于对企业税基的减免，强调的是事前的调整，比如对固定资产实行加速折旧，对R＆D费用允许税前列支，投资抵免等措施来调低税基，最终影响所得税实际税负和企业盈利。     

促进高新技术产业发展税收政策的国际借鉴

一、国外促进高新技术产业发展的税收政策取向一是税收减免。各国政府对有助于高新技术产业发展的项目,大多给予相应的税收减免优惠。日本政府为实现科技振兴,实行了对实验研究费给予税额扣除、向海外出售技术等海外收入给予特别扣除等政策。《促进基础技术开发税制》中规定,在对增加实验研究经费给予减免的基础上,对部分高新技术领域的技术开发用资产再按购入价的7%免征所得税税金（最高限额为法人税的15%）。     

关于构建适应WTO的外资企业税收优惠法律制度的思考

改革开放以来,我国为配合吸引外资的政策,在税法中规定了一系列的税收减免的优惠待遇,这些措施在对外开放中发挥了重要作用,但还存在一些弊端.本文在分析了我国外资企业税收优惠法律制度的现状及利弊后,提出了重点构建适应WTO的外资企业税收优惠法律制度的思路.     

浅议软件企业会计核算与税收优惠政策

基于软件行业特点,软件企业会计核算中存在一些重难点问题,尤其是与收入确认、成本核算以及税收相关的账务处理,直接影响软件企业的主要财务指标和经营效益,对企业的经营决策和市场竞争具有非常重要的直接或间接影响.本文结合软件企业日常财务工作的实际情况,深入分析了会计核算方面存在的主要问题,并提出对策建议;并就软件企业税收优惠进行了细化分析.     

我国涉外税收优惠政策的调整与完善

涉外税收政策对促进改革开放，引进外资和技术发挥了积极的作用。当前我国涉外税收优惠政策中，存在着一些待改进的问题：内、外资企业所得部的优惠差异较大，税收优惠政策导向不明确，税收优惠形式过于单一，涉外税收优惠政策不规范。现阶段宜采取如下措施：尽量缩小内、外资企业在税收优惠上的差距，统一内外资企业所得税，今后应逐步向优惠待遇同等、以产业优惠为主、多种优惠形式密切配合的方向转变。     

结构性减税转方式惠民生

结构性减税是积极财政政策的重要内容,是为实现特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负,以达到扩大国内需求、调整经济结构、有效改善民生之目的。2008年以来,我国通过税收减免、降低税率等直接优惠以及投资抵免、加计扣除等间接优惠方式实施了70     

从公平角度看企业年金计划中的税制创新

税收优惠政策是企业年金获得快速发展的主要原因,而公平收入分配是企业年金税收优惠政策所要达到的内在目标。本文借鉴国外企业年金税收优惠政策的成功经验,认为EET模式是适应我国公平要求的税收优惠模式选择,进而从公平的角度分析了我国企业年金税收优惠中存在的问题,提出了促进公平的建议。     

税收优惠政策下的高新技术企业财税风险控制研究

近年来,高新技术产业得到了国家的大力扶持,针对其投资高、风险高以及前期发展压力大等问题,国家基于减税降费背景出台了诸多税收优惠政策,为其“减负”。这对高新技术企业财税风险控制工作的实施提出了更高的要求,部分高新技术企业存在税收政策应用不合理、财税方案制定不科学等问题,提高了财税风险发生概率。文章以高新技术企业为研究对象,明确高新技术企业税收优惠政策背景,全面分析高新技术企业税收优惠政策下的财税风险,并提出相应的风险防控措施。