我国上市公司内部控制规范试点工作存在的主要问题及对策建议

2008年5月,五部委联合发布《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》);2010年4月,发布《企业内部控制配套指引》,包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》(以下简称《审计指引》),标志着我国企业内部控制规范体系基本形成。2010年以来,中国证监会选取了部分上市公司开展内控规范实施、试点工作。本文作者作为上市公司一线监管者,力图揭示当前上市公司内部控制规范试点中存在的主要问题,并提出对策建议,以期为下一阶段上市公司全面推行企业内控规范提供一点借鉴。     

对《企业内部控制基本规范》的几点思考

《企业内部控制基本规范》是以规范企业信息披露为主要目标的企业内部控制标准体系,旨在提高公司财务报告的真实性和可靠性。《企业内部控制基本规范》的颁布,是我国继实施与国际趋同的企业会计准则和审计准则之后,推出的又一与国际趋同的重大改革。     

内部控制审计实施过程中对相关问题的探讨

2010年4月,由财政部等五部委联合发布的《企业内部控制审计指引》为内部控制审计的实施提供了具体的操作细则,该指引与2008年发布的《企业内部控制基本规范》一道确立了我国注册会计师内部控制审计制度。本文在对内部控制审计的相关概念进行界定的基础上,结合财政部会计司连续发布的我国上市公司2011年和2012年执行企业内控规范体系情况分析报告,对内控审计的实施现状进行了深入分析并进行了相关理论探讨。     

企业内部控制规范的执行难点及对策分析

财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年5月22日联合发布了《企业内部控制基本规范》,于2010年4月26日又联合发布了《企业内部控制配套指引》（本文将上述合称为《企业内部控制规范》）,这标志着我国企业内部控制规范体系已基本建立。但企业内部控制规范体系仍属于通用性框架体系,需要企业结合自身的实际建立健全本企业的内部控制制度,并严格执行,才能将企业内部控制规范体系落到实处,这是一项长期而艰巨的系统工程。本文对执行企业内部控制规范中的难点问题进行了剖析,并提出相关对策和建议。     

我国商业银行内部控制建设存在的司题和对策研究

为加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展。2008年6月28日,由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布被称为中国的“萨班斯法案”的《企业内部控制基本规范》,2010年4月26日,五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,这标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。     

中注协发布《企业内部控制审计指引实施意见》

为贯彻落实财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》,提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平,近日,中国注册会计师协会发布了《企业内部控制审计指引实施意见》。     

上市公司如何构建适合自身需求的内部控制体系

一、引言2008年5月,财政部等五部委发布了《企业内部控制基本规范》;2010年4月,财政部等五部门发布了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》,要求自2011年1月1日起,在境内外同时上市的公司施行基本规范及其指引。2012     

《企业内部控制审计指引》探讨

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等部委联合并发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称"配套指引"),该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》共同构     

中小企业内部控制的现状及要素构成

一、引言《企业内部控制基本规范》于2011年1月1日在我国上市公司范围内正式施行,并鼓励非上市大中型企业参照执行。但是,为数众多的中小企业有没有必要实施内部控制,该如何实施内部控制?理论界众说不一。很多文献认为,研究中小企业的内部控制问题     

市场动态（2008年6～7月）

证监会等五部门发布《企业内部控制基本规范》。财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。《规范》自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行。《规范》的发布,标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破。     

关于我国内部控制审计研究

自从美国能源巨头安然公司爆发财务舞弊丑闻后,各国监管机构将监管重心从单纯注重财务报告本身的信息质量,转向财务报告本身信息质量与建立健全财务报告信息质量保证体系并重。作为防范企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线,内部控制是保证企业财务报告真实、完整的重要内在机制。为顺应国际资本市场监管变革趋势,2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》等企业内部控制制度,确立了我国企业内部控制审计制度,要求执行内部控制规范体系的企业,必须聘请会计师事务所对其财务报告内部控制有效性进行审计。其中《企业内部控制审计指引》自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。但是由于我国内部控制发展较晚,理论和实践上研究还不大成熟,故本文通过对内部控制的基本理论、我国内部控制审计意义以及对我国内部控制审计实施挑战三个大的方面的研究,旨在提出自己的观点和建议。     

浅析企业内部控制制度

2008年5月22日,财政部会同审计署、银监会、证监会和保监会联合印发了《企业内部控制基本规范》通知,该规范自2009年7月1日起在上市公司范围内实施,鼓励非上市公司的大中型企业执行。执行本规范的上市公司,应当对本公司内部控制的有效性进行自由评价,披露年度自我评价报     

关于我国内部控制审计研究

自从美国能源巨头安然公司爆发财务舞弊丑闻后,各国监管机构将监管重心从单纯注重财务报告本身的信息质量,转向财务报告本身信息质量与建立健全财务报告信息质量保证体系并重.作为防范企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线,内部控制是保证企业财务报告真实、完整的重要内在机制.为顺应国际资本市场监管变革趋势,2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》等企业内部控制制度,确立了我国企业内部控制审计制度,要求执行内部控制规范体系的企业,必须聘请会计师事务所对其财务报告内部控制有效性进行审计.其中《企业内部控制审计指引》自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行.但是由于我国内部控制发展较晚,理论和实践上研究还不大成熟,故本文通过对内部控制的基本理论、我国内部控制审计意义以及对我国内部控制审计实施挑战三个大的方面的研究,旨在提出自己的观点和建议.     

审计

企业内部控制审计指引实旋意见发布 中国注册会计师协会目前发布了《企业内部控制审计指引实施意见》,这是贯彻落实财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》,提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平的重要举措。     

对企业内部控制评价体系建设的几点思考

<正>2010年4月财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,连同2008年6月联合发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。为了更好的理解把握基本规范和配套指引的实质内涵,促进企业科学构建内部控制评价体系,笔者在     

我国上市公司内部控制审计发展展望

一、上市公司内部控制审计的产生和发展1、上市公司内部控制审计的产生。2001年,财政部发布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》规定,由专门机构或者指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查,确保内部会计控制的贯彻实施。2003年,审计署发布《审计署关于内部审计工作的规定》,将内部控制制度纳入内部审计范畴,第一次以部门规章的形式将对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及     

企业内部控制基本规范发布

日前,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。该规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行。企业内部控制基本规范确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架,并取得了重大突破。     

企业内部控制制度研究

随着《企业内部控制基本规范》和三大指引的颁布,我国基本建立了内部控制的规范体系。按照规范体系的要求,各类企业相继建立了本企业内部控制制度。本文对我国企业的内部控制制度进行了研究,发现存在传统观念制约内部控制制度建设、内部控制制度体制失灵、企业会计人员整体素质有待提高、内部控制制度不够完善等问题,提出了完善企业内部控制环境、建立畅通的信息系统和沟通渠道、加强内部审计等对策建议。     

如何加强企业内部控制

<正>财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28日联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》,被称为中国版的"萨班斯法案"于2009年7月1日起正式施行,为企业内部控制提供了纲领性的指导意见,这是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后,在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革。内部控制概述和目标(一)内部控制的涵义《企业内部控制基本规范》中把内     

农行实施《企业内部控制基本规范》的思考——基于内部审计的视角

财政部与中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》），是农业银行需要组织实施的基本规范。本文拟从内部’审计的角度，对农业银行如何实施《基本规范》实行思考，提出相关对策建议。